Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami – jednym z nich jest opłacanie zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc lub kwartał. Większość przedsiębiorców rozlicza się na zasadach ogólnych, ale niektórzy mogą wybrać inną formę opodatkowania – podatek liniowy. Czym jest podatek liniowy i jakie ma korzyści?

CO TO JEST PODATEK LINIOWY?

Podatek liniowy jest jedną z czterech form opodatkowania, na które może zdecydować się polski przedsiębiorca (obok zasad ogólnych, ryczałtu i karty podatkowej). Podatek liniowy pozwala na opodatkowanie całego dochodu osiągniętego z pozarolniczej działalności gospodarczej stawką 19%.

Jest ona niezmienna, zawsze zachowuje jednakową wysokość, bez względu na dochody osiągane przez przedsiębiorcę. Z podatku liniowego mogą korzystać wyłącznie prowadzący działalność gospodarczą. Możliwości jego wyboru nie mają osoby prywatne.

Nie wiesz z czym wiąże się podatek liniowy? Wypróbuj za darmo inFakt.pl i bez żadnych limitów kontaktuj się z księgowymi, którzy rozwieją Twoje wątpliwości! Przetestuj koniecznie.

Program do księgowości

Prowadź samodzielnie księgowość swojej firmy!

lub dowiedz się więcej o Programie do Księgowości

PODATEK LINIOWY CZY ZASADY OGÓLNE?

Wysokość stawki podatku to podstawowa różnica pomiędzy podatkiem liniowym, a zasadami ogólnymi (skalą podatkową).

W przypadku zasad ogólnych, stawka podatku zależy od wysokości osiąganego dochodu:

  • 18% - w przypadku dochodu do 85 528 zł,
  • 32% - w przypadku dochodu powyżej 85 528 zł (tzw. drugi próg podatkowy).

W przypadku podatku liniowego – jak już było wspomniane - stawka jest stała i wynosi 19% – bez względu na wielkość osiąganych dochodów. W związku z tym, opłacalność tej formy opodatkowania zaczyna być widoczna po przekroczeniu przez przedsiębiorcę drugiego progu podatkowego.

Jednak ze względu na brak możliwości korzystania z licznych ulg podatkowych i rozliczania wspólnego z małżonkiem warto pomyśleć o podatku liniowym, jeśli uzyskany w ciągu roku dochód wyniósł minimum 100 tys. zł.

OBLICZANIE PODATKU LINIOWEGO

W przypadku obliczania podatku liniowego podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania. Przychody oraz koszty ustala się na podstawie książki przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych (np. w przypadku spółek posiadających osobowość prawną).

W podatku liniowym nie ma kwoty wolnej od podatku, czyli ustalonej wysokości dochodu (od 2009 roku jest to 3091 zł), od którego nie trzeba zapłacić podatku. Opodatkowanie według sposobu liniowego rodzi również konieczność składania specjalnej deklaracji PIT-36L.

W przypadku, gdy przedsiębiorca oprócz prowadzonej działalności pracuje na etacie, do rozliczenia rocznego konieczne będzie złożenie dwóch odrębnych deklaracji.

PODATEK LINIOWY – WADY I ZALETY

Decyzja o wyborze formy opodatkowania niesie ze sobą rozmaite konsekwencje związane przede wszystkim z wysokością podatku dochodowego do zapłaty. Nie inaczej przedstawia się sytuacja po wyborze lub przejściu na podatek liniowy. Zanim przejdziesz na podatek liniowy, rozważ wady i zalety tego rozwiązania.

Wady podatku liniowego:

  • brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych w sytuacji, gdy źródłem dochodu jest wyłącznie działalność gospodarcza,
  • brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
  • brak kwoty wolnej od opodatkowania,
  • konieczność składania dwóch deklaracji rocznych w przypadku osób, które prowadzą działalność gospodarczą i jednocześnie pracują na etacie (deklaracja ze stosunku pracy również nie może być wypełniana wspólnie z małżonkiem).

Zalety podatku liniowego:

  • jednolita stawka podatku – niska stawka 19% jest niezależna od dochodu firmy,
  • prostota – wyliczenie podatku w oparciu o podatek liniowy nie jest trudne. Odpada konieczność uwzględniania kwoty wolnej od podatku i progów podatkowych,
  • możliwość rozliczania kosztów – można obniżać podstawę opodatkowania za pomocą kosztów uzyskania przychodu.

ROZLICZAJ PODATEK LINIOWY W PROGAMIE OD INFAKT.PL

Przedstawiliśmy najważniejsze wady i zalety podatku liniowego. Jeśli jesteś w gronie przedsiębiorców, którzy mogą i chcą wybrać taką formą opodatkowania, to mamy dobrą wiadomość – w dopełnianiu formalności pomoże Program do Księgowości inFakt.pl!

Ta usługa pozwala szybko i sprawnie prowadzić księgowość firmy w intuicyjnej aplikacji online. Program generuje KPiR, deklaracje VAT-7 (K) i rejestry VAT na podstawie wprowadzonych przychodów i kosztów.

Jeśli wybierzesz w aplikacji podatek liniowy jako formę opodatkowania, program automatycznie i prawidłowo rozliczy dla Ciebie podatek dochodowy – dzięki temu opłacisz zaliczkę na czas.

Najlepiej po prostu zarejestruj się za darmo na inFakt.pl wypełnij dane księgowe i poznaj możliwości Programu do Księgowości. Przez 30 dni testuj naszą aplikację i sprawdź, czy to rozwiązanie dla Ciebie.

Podatek liniowy w programie do księgowości idealnie dopasowanym do potrzeb Twojej firmy? Dołącz do przeszło 390 tys. przedsiębiorców, którzy już wybrali inFakt.pl. Sprawdź już dziś!

Program do księgowości

Prowadź samodzielnie księgowość swojej firmy!

lub dowiedz się więcej o Programie do Księgowości