{"id":8224,"date":"2020-11-14T15:47:00","date_gmt":"2020-11-14T14:47:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=8224"},"modified":"2023-10-30T15:27:03","modified_gmt":"2023-10-30T14:27:03","slug":"interpretacja-podatkowa-kiedy-wnioskowac","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/interpretacja-podatkowa-kiedy-wnioskowac\/","title":{"rendered":"Kiedy warto z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o wydanie interpretacji podatkowej?"},"content":{"rendered":"Jako \u017ce polskie prawo nie nale\u017cy do oczywistych, po lekturze przepis\u00f3w nie zawsze wiadomo jak post\u0119powa\u0107. Mi\u0119dzy innymi dlatego funkcjonuje u nas takie poj\u0119cie, jak indywidualna interpretacja podatkowa. Daje ona podatnikowi zabezpieczenie w danej sprawie \u2013 inne urz\u0119dy nie mog\u0105 go ukara\u0107, je\u015bli trzyma si\u0119 jej zalece\u0144.<\/strong>\r\n\r\nPrzed Wami 7 sytuacji, w kt\u00f3rych indywidualna interpretacja podatkowa mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 przydatna w rozliczaniu firmy.\r\n\r\n\r\n\r\nCzym jest, jak i po co o wnioskowa\u0107 o interpretacj\u0119? Te szczeg\u00f3\u0142y wyja\u015bnili\u015bmy w poprzednim po\u015bcie na blogu inFaktu.<\/a> W skr\u00f3cie: za 40 z\u0142 mo\u017cna zafundowa\u0107 sobie ochron\u0119 w kontaktach z fiskusem (o ile urz\u0119dnicy spojrz\u0105 na dan\u0105 spraw\u0119 przychylnym okiem).\r\n\r\nSkupmy si\u0119 wi\u0119c na praktycznych przyk\u0142adach, gdy o interpretacj\u0119 warto wnioskowa\u0107.\r\n

1. Czy musz\u0119 za\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119?<\/h2>\r\nO ile cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w prowadzi firm\u0119 z w\u0142asnej woli, o tyle s\u0105 tacy, kt\u00f3rzy nie chc\u0105 tego robi\u0107, ale obawiaj\u0105 si\u0119, \u017ce musz\u0105. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza jest bowiem zdefiniowana w Polsce na kilka sposob\u00f3w \u2013 w ka\u017cdej ustawie nieco inaczej. Definicj\u0119 mo\u017cna znale\u017a\u0107 w ustawie o podatku dochodowym, w ustawie o VAT, czy w ustawie o swobodzie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.\r\n\r\nOg\u00f3lnie przewija si\u0119 okre\u015blenie m\u00f3wi\u0105ce, \u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta musi by\u0107 \u201eci\u0105g\u0142a i zorganizowana\u201d.<\/strong> Niekiedy jednak mo\u017ce by\u0107 trudno orzec, w kt\u00f3rym momencie dzia\u0142alno\u015b\u0107 uzyskuje te cechy.\r\n\r\nPonadto, przyk\u0142adem mo\u017ce by\u0107 najem. Nie musi on by\u0107 prowadzeniem firmy wed\u0142ug ustawy o podatku dochodowym, ale wed\u0142ug ustawy o VAT \u2013 jak najbardziej. Takich dylemat\u00f3w mo\u017ce by\u0107 wi\u0119cej, np. gdy kto\u015b zarabia w Internecie<\/a>.\r\n\r\nZa\u0142o\u017cy\u0107 firm\u0119<\/a>, czy nie? Interpretacja pomo\u017ce odpowiedzie\u0107 na to pytanie.\r\n

2. Rozliczanie wydatk\u00f3w na \u017cywno\u015b\u0107<\/h2>\r\nOg\u00f3lnie w kosztach firmowych nie mo\u017cna rozliczy\u0107 tzw. reprezentacji. Co to takiego? Zazwyczaj reprezentacj\u0105 nazywane s\u0105 drogie wydatki o ekskluzywnym charakterze, w tym \u017cywno\u015b\u0107 i alkohol.<\/strong> Czy lunch z klientem mie\u015bci si\u0119 w tej kategorii? Taki wydatek wielu przedsi\u0119biorcom mo\u017ce si\u0119 wydawa\u0107 oczywistym kosztem \u2013 niezb\u0119dnym wr\u0119cz w danej dzia\u0142alno\u015bci.\r\n\r\nJe\u015bli chodzi o t\u0119 kwesti\u0119, to nie ma zgody w\u015br\u00f3d urz\u0119dnik\u00f3w. R\u00f3\u017cne s\u0105dy opiniowa\u0142y t\u0119 spraw\u0119 w r\u00f3\u017cny spos\u00f3b (ostatnio przychylnie \u2013 wyrok NSA<\/a>). Dlatego przed uznaniem wydatk\u00f3w na lunche z klientami za typowe koszty warto zasi\u0119gn\u0105\u0107 porady u fiskusa.\r\n

3. Zakup drogich element\u00f3w wyposa\u017cenia firmy<\/h2>\r\nAnalogicznie jest w przypadku wszelkich wydatk\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 zosta\u0107 uznane za drogie i ekskluzywne, a tak\u017ce mog\u0105 zosta\u0107 zinterpretowane jako dzie\u0142a sztuki. Jest to zwi\u0105zane z tym, \u017ce podobnie jak reprezentacja, dzie\u0142o sztuki nie mo\u017ce stanowi\u0107 kosztu.<\/strong> Ale definicja \u201edzie\u0142a sztuki\u201d mo\u017ce nie by\u0107 oczywista.\r\n\r\nO ile obraz na p\u0142\u00f3tnie kupiony w galerii za kilka tysi\u0119cy lub wi\u0119cej zapewne mo\u017cna uzna\u0107 za dzie\u0142o sztuki, o tyle r\u0119cznie malowane kafelki po 200 z\u0142 za sztuk\u0119 wykonane przez miejscowego rzemie\u015blnika mog\u0105 zosta\u0107 uznane za dzie\u0142o sztuki \u2013 ale nie musz\u0105. Analogicznie jest w przypadku innych, wyj\u0105tkowo drogich wydatk\u00f3w. Interpretacja da w\u00f3wczas bezpiecze\u0144stwo dokonania rozlicze\u0144.\r\n

4. Rozliczanie koszt\u00f3w edukacji<\/h2>\r\nOg\u00f3lnie, w kosztach mo\u017cna rozlicza\u0107 wydatki na edukacj\u0119<\/a>, o ile s\u0105 powi\u0105zane z dan\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 i s\u0105 na to dowody.<\/strong> Np. sam plan wsp\u00f3\u0142pracy z klientem zagranicznym to za ma\u0142o, \u017ceby rozliczy\u0107 kurs j\u0119zykowy.\r\n\r\nW przypadku edukacji jednak niekiedy trudno stwierdzi\u0107 jaki dow\u00f3d jest wystarczaj\u0105cy. Czy faktura wystawiona na rzecz klienta z Francji wystarczy, by w kosztach pojawi\u0142 si\u0119 kurs francuskiego? Zdrowy rozs\u0105dek podpowiada, \u017ce jest to wystarczaj\u0105cy argument, ale nie ma takiej pewno\u015bci. W tej sprawie mo\u017cna zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 z pro\u015bb\u0105 o opini\u0119 do fiskusa.\r\n

5. Rozliczanie koszt\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 uznane za \u201eosobiste\u201d<\/h2>\r\nOg\u00f3lna zasada rozliczania koszt\u00f3w m\u00f3wi, \u017ce nie mo\u017cna rozliczy\u0107 wydatk\u00f3w \u201eo charakterze osobistym\u201d, czyli takich, kt\u00f3re bardziej s\u0142u\u017c\u0105 przedsi\u0119biorcy jako osobie prywatnej, ni\u017c jego firmie. Oczywi\u015bcie, pod tym wzgl\u0119dem mo\u017cna mie\u0107 inne zdanie, ni\u017c fiskus. Typowy przyk\u0142ad to okulary korekcyjne dla przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rych rozliczy\u0107 w firmie nie mo\u017cna, chyba \u017ce s\u0105 kupowane dla pracownik\u00f3w. W\u0105tpliwo\u015bci z pewno\u015bci\u0105 rozstrzygnie interpretacja.\r\n

6. Rozliczanie wydatk\u00f3w na motocykl i motorower<\/h2>\r\nPewne w\u0105tpliwo\u015bci mo\u017ce wzbudza\u0107 rozliczanie wydatk\u00f3w na jedno\u015blady<\/a>.\r\n\r\nCzy mo\u017cna odliczy\u0107 VAT od benzyny kupionej do motocykla lub motoroweru? Pod tym wzgl\u0119dem nie ma zgodno\u015bci, je\u015bli chodzi o opinie urz\u0119dnik\u00f3w. Zazwyczaj nie kwestionuj\u0105 oni odliczenia VAT-u od benzyny do skutera (z silnikiem do 50 cm3), ale motocykl jest ju\u017c pod tym wzgl\u0119dem problematyczny.<\/strong>\r\n\r\n\u0141atwo trafi\u0107 na opinie negatywne, kt\u00f3re zr\u00f3wnuj\u0105 motocykl z samochodem, co zabiera prawo do odliczenia VAT-u. Analogicznie, w takim przypadku sam zakup motocykla pozwala na odliczenie tylko 60% VAT-u.\r\n\r\nNieco podobnie jest w przypadku rozliczania wydatk\u00f3w na kask i odzie\u017c ochronn\u0105. Mimo \u017ce s\u0105 to akcesoria niezb\u0119dne do jazdy jedno\u015bladem, urz\u0119dnicy w przesz\u0142o\u015bci odmawiali prawa do rozliczania takich koszt\u00f3w, uznaj\u0105c je za wydatki o charakterze osobistym.\r\n

7. Zosta\u0107 VAT-owcem, czy nie? Mo\u017cesz spyta\u0107 fiskusa<\/h2>\r\nZwolnienie z VAT jest w przepisach okre\u015blone, ale s\u0105 takie dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 wzbudza\u0107 w\u0105tpliwo\u015bci. Np. problematyczne mog\u0105 by\u0107 us\u0142ugi doradcze, kt\u00f3re wed\u0142ug ustawy o VAT nakazuj\u0105 obligatoryjn\u0105 rejestracj\u0119 VAT<\/a>. <\/strong>\r\n\r\nDoradztwo z natury rzeczy jest cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszo\u015bci dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych, zw\u0142aszcza us\u0142ugowych, cho\u0107 w zdecydowanej wi\u0119kszo\u015bci klient jednak nie p\u0142aci za doradztwo, tylko za inn\u0105 us\u0142ug\u0119, kt\u00f3rej \u201edoradzanie\u201d jest tylko sk\u0142adow\u0105. Je\u015bli nie ma pewno\u015bci, czy aby doradzanie nie przewa\u017ca, mo\u017cna wnioskowa\u0107 o interpretacj\u0119 w tej sprawie.\r\n\r\nPodobnie jest w\u00f3wczas, gdy przedsi\u0119biorca chce stosowa\u0107 obni\u017con\u0105 stawk\u0119 VAT, ale nie jest pewien, czy jego towar lub us\u0142uga kwalifikuj\u0105 si\u0119 do danej kategorii. Dzieje si\u0119 tak zw\u0142aszcza, gdy mowa o nowym, innowacyjnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu, kt\u00f3re trudno odnie\u015b\u0107 do istniej\u0105cych przepis\u00f3w.\r\n\r\n\r\n
\r\n

Za\u0142\u00f3\u017c bezp\u0142atne konto i korzystaj!<\/h2>\r\n
\r\n