{"id":78767,"date":"2025-04-11T16:22:49","date_gmt":"2025-04-11T14:22:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=78767"},"modified":"2025-04-11T16:22:51","modified_gmt":"2025-04-11T14:22:51","slug":"zakup-ekspresu-do-kawy-jako-koszt-uzyskania-przychodow","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/zakup-ekspresu-do-kawy-jako-koszt-uzyskania-przychodow\/","title":{"rendered":"Zakup ekspresu do kawy jako koszt uzyskania przychod\u00f3w \u2013 czy mo\u017cna kupi\u0107 ekspres do kawy na firm\u0119?"},"content":{"rendered":"\n

Telefon, samoch\u00f3d czy nowy komputer \u2013 wiele wydatk\u00f3w firmowych zaliczysz jako koszty uzyskania przychodu, co w konsekwencji prze\u0142o\u017cy si\u0119 na ni\u017cszy podatek dochodowy. A co z ekspresem do kawy? Czy on tak\u017ce mo\u017ce by\u0107 kosztem, kt\u00f3ry odliczysz od podatku? Sprawdzamy! Przeczytaj artyku\u0142 i dowiedz si\u0119, czy mo\u017cna kupi\u0107 ekspres do kawy na firm\u0119, jak wrzuci\u0107 go w koszty oraz w jaki spos\u00f3b uwzgl\u0119dni\u0107 ten wydatek w ewidencji ksi\u0119gowej i podatkowej.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Co nazywamy kosztem uzyskania przychodu w jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Definicja koszt\u00f3w uzyskania przychodu zosta\u0142a uj\u0119ta w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych (dalej jako u.p.d.o.f.).<\/a> Zgodnie z art. 22 u.p.d.o.f. kosztami uzyskania przychod\u00f3w s\u0105 koszty poniesione w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w lub zachowania albo zabezpieczenia \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w.<\/strong> W art. 23 u.p.d.o.f. ustawodawca wskaza\u0142 w spos\u00f3b negatywny katalog wydatk\u00f3w, kt\u00f3rych nie uwa\u017ca si\u0119 za koszty uzyskania przychodu; s\u0105 to m.in. koszty reprezentacji, odpisy amortyzacyjne na sum\u0119 przekraczaj\u0105c\u0105 150.000 z\u0142 (dla samochod\u00f3w osobowych) i 225.000 z\u0142 (dla samochod\u00f3w elektrycznych), wydatki prywatne czy wydatki na pokrycie grzywien i zas\u0105dzonych kar pieni\u0119\u017cnych.<\/p>\n\n\n\n

Wyr\u00f3\u017cniamy 4 g\u0142\u00f3wne cechy <\/strong>koszt\u00f3w uzyskania przychodu:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. s\u0105 potwierdzone odpowiednim dokumentem (np. faktur\u0105)<\/li>\n\n\n\n
  2. zosta\u0142y rzeczywi\u015bcie poniesione<\/li>\n\n\n\n
  3. wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 i osi\u0105ganymi przez firm\u0119 przychodami<\/li>\n\n\n\n
  4. nie zosta\u0142y wy\u0142\u0105czone przez przepisy ustawy<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Co zatem uznamy za koszty uzyskania przychodu? Lista jest naprawd\u0119 d\u0142uga. S\u0105 to przede wszystkim wydatki na towary handlowe, obs\u0142ug\u0119 samochod\u00f3w s\u0142u\u017cbowych, telefony, komputery czy sprz\u0119t biurowy, abonament na us\u0142ugi internetowe, a tak\u017ce kursy i szkolenia dla pracownik\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

    Czym s\u0105 wydatki uznawane jako koszt reprezentacji?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Poj\u0119cie koszt\u00f3w reprezentacji \u2013 okre\u015blonych w art. 23 ust. 1 pkt 23 u.p.d.o.f. \u2013 nie zosta\u0142o w pe\u0142ni zdefiniowane. W orzecznictwie NSA wskazuje si\u0119, \u017ce s\u0105 to wydatki zwi\u0105zane z przedstawicielstwem podatnika lub prowadzonego przez niego przedsi\u0119biorstwa, bez wzgl\u0119du na ich wystawno\u015b\u0107 lub miejsce \u015bwiadczenia.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Aby uzna\u0107 dany wydatek za koszt reprezentacji, wa\u017cny jest cel, w zwi\u0105zku z kt\u00f3rym zosta\u0142 poniesiony. <\/strong>Co to oznacza w praktyce? Koszty reprezentacji s\u0142u\u017c\u0105 stworzeniu pozytywnego wizerunku firmy, przedstawieniu jej w dobrym \u015bwietle czy wytworzeniu atmosfery, sprzyjaj\u0105cej zawieraniu kontrakt\u00f3w biznesowych. Pami\u0119taj, \u017ce wydatki reprezentacyjne nie stanowi\u0105 koszt\u00f3w uzyskania przychodu, jednak mo\u017cna od nich odliczy\u0107 podatek VAT.<\/strong><\/p>\n\n\n\n\t\t

    \n\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\"box-icon\"\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

    Warto wiedzie\u0107<\/p>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t

    Koszty reprezentacyjne s\u0105 cz\u0119sto mylone z wydatkami na reklam\u0119. Celem reklamy jest pozyskanie nowych klient\u00f3w poprzez rozpowszechnianie informacji o firmie lub produkcie, akcentuj\u0105c ich zalety. Wydatki na reklam\u0119 zaliczymy do koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/p>\n\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n

    Czy zakup ekspresu do kawy mo\u017cna wrzuci\u0107 w koszty firmowe?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

    Je\u017celi prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107 gastronomiczn\u0105, ekspres do kawy jak najbardziej zaliczysz do koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/strong> Trudno wyobrazi\u0107 sobie dobrze dzia\u0142aj\u0105c\u0105 kawiarni\u0119 bez odpowiedniego sprz\u0119tu. Podobna sytuacja ma miejsce, gdy przedsi\u0119biorca zajmuje si\u0119 sprzeda\u017c\u0105 sprz\u0119tu RTV i AGD,<\/strong> a cz\u0119\u015b\u0107 jego oferty stanowi\u0105 ekspresy do kawy i artyku\u0142y z nimi zwi\u0105zane. Wydatki na te produkty r\u00f3wnie\u017c zaliczymy do koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/p>\n\n\n\n

    A co w sytuacji, gdy firma zatrudnia pracownik\u00f3w? Wydatki na produkty spo\u017cywcze, takie jak kawa, herbata, mleko, cukier czy woda, zaliczysz do koszt\u00f3w firmowych. Podobnie ekspres do kawy, kt\u00f3ry zostanie zakupiony na potrzeby pracownik\u00f3w i wykorzystywany przez nich w miejscu pracy. Pami\u0119taj jednak, \u017ce ekspres do kawy zamkni\u0119ty w gabinecie w\u0142a\u015bciciela i u\u017cytkowany tylko przez niego nie b\u0119dzie kosztem, kt\u00f3ry odliczysz od podatku.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    W jakich sytuacjach zakup ekspresu do kawy na firm\u0119 b\u0119dzie uzasadniony?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Zakup ekspresu do kawy b\u0119dzie kosztem uzyskania przychodu w trzech sytuacjach: gdy przedsi\u0119biorca zatrudnia pracownik\u00f3w<\/strong> i udost\u0119pnia im ekspres do kawy w miejscu pracy; gdy firma zajmuje si\u0119 sprzeda\u017c\u0105 kawy lub serwuje kaw\u0119 w swoim lokalu;<\/strong> gdy firma prowadzi sprzeda\u017c urz\u0105dze\u0144 RTV i AGD,<\/strong> w tym w\u0142a\u015bnie ekspres\u00f3w do kawy.<\/p>\n\n\n\n

    Jaka jest granica mi\u0119dzy wydatkiem o charakterze reprezentacyjnym a socjalnym?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Jak wspomnieli\u015bmy, wydatki o charakterze reprezentacyjnym maj\u0105 na celu przedstawienie firmy w korzystnym \u015bwietle i budowanie jej wizerunku wzgl\u0119dem kontrahent\u00f3w zewn\u0119trznych. Nie stanowi\u0105 koszt\u00f3w uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych.<\/p>\n\n\n\n

    Z kolei wydatki socjalne dotycz\u0105 pracownik\u00f3w i s\u0142u\u017c\u0105 zaspokajaniu ich potrzeb socjalnych oraz polepszeniu warunk\u00f3w \u017cyciowych. <\/strong>Wydatki socjalne s\u0105 pokrywane z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych, a kosztami uzyskania przychodu s\u0105 w tym wypadku kwoty wp\u0142acone przez pracodawc\u0119 na rachunek funduszu. W\u015br\u00f3d 6 najpopularniejszych wydatk\u00f3w socjalnych wyr\u00f3\u017cnimy:<\/p>\n\n\n\n