{"id":56451,"date":"2023-04-18T15:54:34","date_gmt":"2023-04-18T13:54:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=56451"},"modified":"2025-02-28T10:53:56","modified_gmt":"2025-02-28T09:53:56","slug":"jak-rozliczyc-kryptowaluty-kogo-dotyczy-ten-obowiazek-podpowiadamy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/jak-rozliczyc-kryptowaluty-kogo-dotyczy-ten-obowiazek-podpowiadamy\/","title":{"rendered":"Jak rozliczy\u0107 kryptowaluty za 2022 rok? Kogo dotyczy ten obowi\u0105zek? Podpowiadamy"},"content":{"rendered":"\n

Kupujesz lub sprzedajesz kryptowaluty? Nie zapomnij rozliczy\u0107 si\u0119 z fiskusem. Podpowiadamy, jaki PIT musisz z\u0142o\u017cy\u0107 i jak opodatkowa\u0107 doch\u00f3d ze sprzeda\u017cy kryptowalut.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Kto musi rozlicza\u0107 kryptowaluty w PIT?<\/h2>\n\n\n\n

Je\u015bli inwestujesz w kryptowaluty, musisz raz do roku rozliczy\u0107 si\u0119 ze skarb\u00f3wk\u0105. W tym celu sk\u0142adasz PIT-38. Jest to specjalna deklaracja, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej rozliczasz si\u0119 z dochod\u00f3w kapita\u0142owych. Nie ma znaczenia, czy prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, czy kupujesz kryptowaluty jako osoba prywatna. Nie zapomnij tak\u017ce o z\u0142o\u017ceniu PIT-38, je\u015bli w 2022 roku jedynie kupowa\u0142e\u015b kryptowaluty i nie osi\u0105gn\u0105\u0142e\u015b \u017cadnego przychodu z ich sprzeda\u017cy. Zasada jest prosta: kupi\u0142e\u015b lub sprzeda\u0142e\u015b kryptowaluty w 2022 roku \u2013 musisz z\u0142o\u017cy\u0107 PIT-38<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n

Rozliczanie kryptowalut: podstawa opodatkowania<\/h2>\n\n\n\n

Podatek od dochodu z kryptowalut to 19%<\/strong>. Podstaw\u0105 opodatkowania jest Tw\u00f3j doch\u00f3d. Czyli r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przychodem ze sprzeda\u017cy kryptowalut a kosztami uzyskania przychodu, czyli po prostu wydatkami, kt\u00f3re ponios\u0142e\u015b na kupno kryptowaluty.<\/p>\n\n\n\n\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\"box-icon\"\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

Przyk\u0142ad 1. <\/p>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t

W 2022 roku kupi\u0142e\u015b BTC za 5 tys. z\u0142. W tym samym roku sprzeda\u0142e\u015b BTC za kwot\u0119 10 tys. z\u0142. Podstaw\u0105 opodatkowania b\u0119dzie doch\u00f3d w wysoko\u015bci 5 tys. z\u0142, czyli r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy a cen\u0105 kupna. Zap\u0142acisz z tego tytu\u0142u 950 z\u0142 podatku (19% x 5 tys. z\u0142).<\/p>\n\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n

Kiedy powstaje przych\u00f3d z kryptowalut?<\/h3>\n\n\n\n

Pami\u0119taj, \u017ce przych\u00f3d z kryptowalut powstanie tylko wtedy, gdy zamieniasz kryptowalut\u0119 na pieni\u0105dze tradycyjne (z\u0142ot\u00f3wki, euro, dolary etc.)<\/strong>. Zamiana jednej kryptowaluty na drug\u0105 (np. kupno ETH za BTC) jest neutralne podatkowo i nie wykazujesz z tego tytu\u0142u przychodu.<\/p>\n\n\n\n

Co b\u0119dzie kosztem uzyskania przychodu przy kryptowalutach?<\/h3>\n\n\n\n

A co z kosztami uzyskania przychodu? Tu te\u017c sprawa jest prosta. Twoje koszty uzyskania przychodu to udokumentowane wydatki, jakie bezpo\u015brednio ponios\u0142e\u015b na kupno kryptowaluty<\/strong>. Do koszt\u00f3w uzyskania przychodu zaliczysz te\u017c wydatki, kt\u00f3re towarzyszy\u0142y sprzeda\u017cy wirtualnej waluty, np. wydatki na rzecz podmiotu, kt\u00f3ry po\u015bredniczy w sprzeda\u017cy kryptowaluty. <\/p>\n\n\n\n

Wyka\u017c kupno, nawet je\u015bli nic nie sprzeda\u0142e\u015b<\/h2>\n\n\n\n

Wa\u017cne: je\u015bli w roku 2022 wyda\u0142e\u015b na zakup kryptowaluty wi\u0119cej, ni\u017c wyni\u00f3s\u0142 Tw\u00f3j przych\u00f3d z ich sprzeda\u017cy (lub w og\u00f3le nie sprzeda\u0142e\u015b kryptowaluty), to nadwy\u017cka koszt\u00f3w uzyskania przychodu \u201eprzechodzi\u201d na nast\u0119pny rok podatkowy<\/strong>. Naj\u0142atwiej zobrazowa\u0107 to na przyk\u0142adach.<\/p>\n\n\n\n\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\"box-icon\"\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

Przyk\u0142ad 2<\/p>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t

W roku 2022 kupi\u0142e\u015b BTC za kwot\u0119 10 tys. z\u0142 i nie dokonywa\u0142e\u015b \u017cadnej sprzeda\u017cy kryptowaluty. W zeznaniu rocznym, czyli w PIT-38 nie wykazujesz przychodu, ale wykazujesz koszt uzyskania przychodu w kwocie 10 tys. z\u0142. W roku 2023 sprzeda\u0142e\u015b BTC za 20 tys. z\u0142. Nie zap\u0142acisz jednak podatku od kwoty 20 tys. z\u0142, a jedynie od kwoty 10 tys. z\u0142. Pow\u00f3d? Mia\u0142e\u015b nadwy\u017ck\u0119 koszt\u00f3w uzyskania przychodu z roku 2022. Twoja podstawa opodatkowania to doch\u00f3d w wysoko\u015bci 10 tys. z\u0142 (20 tys. z\u0142 \u2013 10 tys. z\u0142).<\/p>\n\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\"box-icon\"\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

Przyk\u0142ad 3<\/p>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t

W roku 2022 kupi\u0142e\u015b BTC za kwot\u0119 10 tys. Sprzeda\u0142e\u015b cz\u0119\u015b\u0107 BTC za kwot\u0119 5 tys. z\u0142. W PIT-38 za rok 2022 wpisujesz przych\u00f3d ze zbycia kryptowaluty w kwocie 5 tys. z\u0142 i koszt uzyskania przychodu w kwocie 10 tys. z\u0142. Nie p\u0142acisz podatku, bo nie osi\u0105gn\u0105\u0142e\u015b dochodu (5 tys. z\u0142 \u2013 10 tys. z\u0142). W roku 2023 nie kupowa\u0142e\u015b kryptowalut, ale sprzeda\u0142e\u015b pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 BTC za kwot\u0119 20 tys. z\u0142. Tw\u00f3j doch\u00f3d do opodatkowania wyniesie 15 tys. z\u0142, czyli r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy przychodem ze zbycia kryptowaluty w roku 2023 i kosztami uzyskania przychodu, kt\u00f3re \u201ezosta\u0142y\u201d Ci w wyniku rozliczenia transakcji w roku 2022 (5 tys. z\u0142).<\/p>\n\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n

Czas na rozliczenie kryptowalut do 2 maja<\/h2>\n\n\n\n

Pami\u0119taj, \u017ce rozliczaj\u0105c dochody ze sprzeda\u017cy kryptowalut, nie mo\u017cesz korzysta\u0107 z \u017cadnych ulg podatkowych<\/strong>. Dlatego tak wa\u017cne jest, aby\u015b wykazywa\u0142 w PIT-38 wydatki na nabycie wirtualnej waluty, nawet je\u015bli w danym roku nie osi\u0105gn\u0105\u0142e\u015b przychodu z ich sprzeda\u017cy. PIT-38 mo\u017cesz z\u0142o\u017cy\u0107 elektronicznie, np.: przez e-Deklaracje<\/a> lub w us\u0142udze Tw\u00f3j e-PIT<\/a> dost\u0119pnej w serwisie e-Urz\u0105d Skarbowy.<\/p>\n\n\n\n

Oczywi\u015bcie ci\u0105gle istnieje te\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia zeznania w formie papierowej. Na wys\u0142anie PIT-38 do swojego urz\u0119du skarbowego masz czas do ko\u0144ca kwietnia. W roku 2023 ze wzgl\u0119du na to, \u017ce 30 kwietnia to niedziela, a 1 maja to \u015bwi\u0119to pa\u0144stwowe, termin ten mija 2 maja.<\/p>\n\n\n\n\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\"box-icon\"\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

Wa\u017cne<\/p>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t

W 2023 roku na z\u0142o\u017cenie PIT-38 masz czas do 2 maja.<\/p>\n\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n

Rozliczenie kryptowalut z inFaktem<\/h2>\n\n\n\n

Samodzielne rozliczanie PIT z tytu\u0142u obrotu kryptowalutami<\/a> wydaje Ci si\u0119 skomplikowane? Skorzystaj z pomocy Ksi\u0119gowych inFaktu. Rozliczymy za Ciebie Twoje transakcje<\/strong> (nie musisz by\u0107 klientem inFaktu). Wygodnie online, nie musisz nawet wychodzi\u0107 z domu. Sprawd\u017a:<\/p>\n\n\n