{"id":49879,"date":"2018-03-22T08:05:23","date_gmt":"2018-03-22T07:05:23","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=8963"},"modified":"2025-03-14T09:32:59","modified_gmt":"2025-03-14T08:32:59","slug":"zeznania-roczne-na-zasadach-ogolnych-pytania-i-odpowiedzi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/zeznania-roczne-na-zasadach-ogolnych-pytania-i-odpowiedzi\/","title":{"rendered":"Zasady sk\u0142adania zeznania rocznego dla podatnik\u00f3w na zasadach og\u00f3lnych"},"content":{"rendered":"\n

Znaczna wi\u0119kszo\u015b\u0107 podatnik\u00f3w p\u0142aci podatek na zasadach og\u00f3lnych, co oznacza \u017ce musi z\u0142o\u017cy\u0107 PIT-37 lub PIT-36. W nawi\u0105zaniu do przeprowadzonego szkolenia pt. Zeznania roczne na zasadach og\u00f3lnych w dzisiejszym artykule przedstawiam pytania i odpowiedzi zadane przez uczestnik\u00f3w.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Zeznania na zasadach og\u00f3lnych – pytania i odpowiedzi<\/h1>\n\n\n\n\n\n\n\n

Kompendium przydatnych informacji nt. zezna\u0144 rocznych na zasadach og\u00f3lnych za 2017 znajduje si\u0119 tutaj.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Co to jest wniosek o \u0142\u0105czne opodatkowanie dochod\u00f3w, czy nie wystarczy sk\u0142ada\u0107 wsp\u00f3lnego PIT-36?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Wniosek o \u0142\u0105czne opodatkowanie dochod\u00f3w oznacza w\u0142a\u015bnie z\u0142o\u017cenie wsp\u00f3lnego zeznania np. PIT-36 i mo\u017cna powiedzie\u0107 sprowadza si\u0119 do zaznaczenia w polu 6. kwadratu 2 lub 3 – w zale\u017cno\u015bci od konkretnej sytuacji.<\/p>\n\n\n\n

Kiedy mo\u017cemy odliczy\u0107 sobie ulg\u0119 na bilety okresowe?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Rozliczenie bilet\u00f3w okres\u00f3w jest to koszt, kt\u00f3ry mo\u017ce by\u0107 odliczony u pracownik\u00f3w zamiast standardowych lub podwy\u017cszonych koszt\u00f3w uzyskania przychodu<\/a>. Aby roliczy\u0107 wydatki na bilety miesi\u0119czne trzeba dysponowa\u0107 biletami imiennymi lub fakturami na dan\u0105 osob\u0119. Dokument\u00f3w tych nie do\u0142\u0105cza si\u0119 do zeznania rocznego, a przechowuje dla cel\u00f3w dowodowych. Powy\u017cszej zasady nie stosuje si\u0119 w przypadku, gdy pracownik otrzymywa\u0142 zwrot koszt\u00f3w dojazdu (z wyj\u0105tkiem, gdy zwr\u00f3cone koszty zosta\u0142y zaliczone do przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu).<\/p>\n\n\n\n

Czy osoba, kt\u00f3ra rezygnuje z IKZE musi zrobi\u0107 korekt\u0119 zezna\u0144?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Tak, je\u015bli osoba nie chce rozlicza\u0107 ulgi na IKZE<\/a>, kt\u00f3ra zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w z\u0142o\u017conym ju\u017c zeznaniu rocznym, to musi skorygowa\u0107 PIT. Przypomn\u0119, \u017ce korekty mo\u017cna dokona\u0107 tylko do czasu przedawnienia zobowi\u0105zania podatkowego, kt\u00f3re wynosi 5 lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym up\u0142yn\u0105\u0142 termin p\u0142atno\u015bci podatku b\u0105d\u017a termin zwrotu nadp\u0142aty.<\/p>\n\n\n\n

Czy w przypadku gdy osoba fizyczna otrzymuje dochody z zagranicy wyp\u0142acane przez podmiot zagraniczny – czyli bez po\u015brednictwa p\u0142atnika w rozumieniu polskich przepis\u00f3w podatkowych – jest obowi\u0105zany do sk\u0142adnia pit i odprowadzania zaliczek w terminie do 20 dnia nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu w kt\u00f3rym doch\u00f3d zosta\u0142\u201a udost\u0119pniony do jego dyspozycji?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Je\u017celi m\u00f3wimy o sytuacji, kiedy dana osoba mieszka w Polsce i osi\u0105ga przychody w Polsce, ale od zagranicznego podmiotu, to zgodnie z art. 44 ust. 1a ustawy o PIT musi samodzielnie do 20. dnia kolejnego miesi\u0105ca po miesi\u0105cu uzyskania przychodu op\u0142aca\u0107 zaliczki na podatek dochodowy. Co wi\u0119cej ta osoba po zako\u0144czonym roku podatkowym zobowi\u0105zana jest do z\u0142o\u017cenia zeznania rocznego PIT-36 z tych przychod\u00f3w. Zosta\u0142o to potwierdzone tak\u017ce w wyroku WSA w Warszawie<\/span> z 6.6.2014 r., III SA\/Wa 2970\/13.<\/p>\n\n\n\n

Mam pytanie odno\u015bnie ulgi przys\u0142uguj\u0105cej osobie niepe\u0142nosprawnej na leki. Z tego co pami\u0119tam, mo\u017ce ona z niej skorzysta\u0107?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Ulga na leki jest jedn\u0105 z ulg limitowanych rehablitacyjnych, kt\u00f3ra przys\u0142uguje osobie niepe\u0142nosprawnej. Odliczeniu podlegaj\u0105 wydatki w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesi\u0105cu, a kwot\u0105 100 z\u0142. Wysoko\u015b\u0107 wydatk\u00f3w ustala si\u0119 na podstawie dokument\u00f3w stwierdzaj\u0105cych ich poniesienie np. faktur.<\/p>\n\n\n\n

Czy darowizna w pierwszej linii pokrewie\u0144stwa trzeba gdzie\u015b rozlicza\u0107, czy wystarczy zg\u0142oszenie do US?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Jak wskazuje art. 4a ustawy o spadkach i darowiznach, w takiej sytuacji mamy zwolnienie z opodatkowania. Aby z niego skorzysta\u0107, konieczne jest spe\u0142nienie okre\u015blonych warunk\u00f3w, czyli z\u0142o\u017cenie stosownego wniosku SD-Z2 lub dokumentowanie otrzymania darowizny pieni\u0119\u017cnej za po\u015brednictwem rachunku bankowego. Podatnik kt\u00f3ry spe\u0142nia warunki do zwolnienia nie rozlicza si\u0119 z tej darowizny, czyli z tytu\u0142u jej otrzymania nie sk\u0142ada \u017cadnego PIT-a.<\/p>\n\n\n\n

Je\u017celi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gosp. zosta\u0142a za\u0142o\u017cona pod koniec listopada zesz\u0142ego roku i w zesz\u0142ym roku nie by\u0142o \u017cadnych dochod\u00f3w czy w takiej sytuacji trzeba si\u0119 rozlicza\u0107 lub wysy\u0142a\u0107 co\u015b do US?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Tak, trzeba z\u0142o\u017cy\u0107 zeznanie roczne. Termin i formularz zale\u017cy od formy opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Podatnicy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 opodatkowana na rycza\u0142cie<\/a> sk\u0142adaj\u0105 PIT-28 do ko\u0144ca stycznie, natomiast osoby rozliczaj\u0105ce si\u0119 na zasadach og\u00f3lnych PIT-36, a na podatku liniowym PIT-36L do ko\u0144ca kwietnia.<\/p>\n\n\n\n

Jak rozliczy\u0107 doch\u00f3d z zagranicy?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Dok\u0142adne informacje dost\u0119pne s\u0105 tutaj<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Czy przys\u0142uguje ulga prorodzinna na dziecko pe\u0142noletnie, kt\u00f3re w 2017 r. zda\u0142o matur\u0119 i we wrze\u015bniu 2017 r. za\u0142o\u017cy\u0142o dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, kt\u00f3ra na koniec 2017r. wykaza\u0142a strat\u0119? Je\u017celi tak to za ile miesi\u0119cy?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Je\u017celi rodzice utrzymuj\u0105 to dziecko, to przys\u0142uguje im ulga na nie. Co do maturzysty, kt\u00f3ry kt\u00f3ry nie kontynuuje nauki, ulga przys\u0142uguje \u0142\u0105cznie z miesi\u0105cami wakacyjnymi, czyli do sierpnia (za 8 miesi\u0119cy).
\n\"Zeznania<\/a><\/p>\n\n\n\n

Na jakim druku powinna z\u0142o\u017cy\u0107 zeznanie roczne osoba, kt\u00f3ra prowadzi jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 (KPiR) oraz w minionym roku podejmowa\u0142a prace dorywcze na umow\u0119 zlecenie oraz umow\u0119 o dzie\u0142o w tym prawa autorskie?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Je\u015bli dzia\u0142alno\u015b\u0107 opodatkowana by\u0142a na zasadach og\u00f3lnych, to podatnik sk\u0142ada PIT-36 i na nim ujmuje przychody z dzia\u0142alno\u015bci i wszystkich pozosta\u0142ych um\u00f3w. Natomiast gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 rozliczana by\u0142a wed\u0142ug podatku liniowego, to z dzia\u0142alno\u015bci sk\u0142adany jest PIT-36L, a wszystkie pozosta\u0142e wymienione wy\u017cej przychody wykazuje si\u0119 na PIT-37.<\/p>\n\n\n\n

Czy kobieta, kt\u00f3ra mieszka z partnerem, bez \u015blubu to mo\u017ce rozlicza\u0107 si\u0119 jako osoba samotnie wychowuj\u0105ca dziecko?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

W mojej opinii w opisanej sytucji nie s\u0105 spe\u0142nione warunki okre\u015blone w ustawie do rozliczenia, jako osoba samotnie wychowuj\u0105ca dziecko.<\/p>\n\n\n\n

Czy przy Internecie i rehabilitacji musz\u0105 by\u0107 faktury?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n

Zaczn\u0119 od ulgi na Internet – aby z niej skorzysta\u0107 nale\u017cy posiada\u0107 dokumenty potwierdzaj\u0105ce poniesienie wydatk\u00f3w z tytu\u0142u u\u017cytkowania sieci Internet zawieraj\u0105ce w szczeg\u00f3lno\u015bci: dane identyfikuj\u0105ce odbiorc\u0119 us\u0142ugi, dane sprzedaj\u0105cego (dostawcy us\u0142ug internetowych), rodzaj zakupionej us\u0142ugi i kwot\u0119 zap\u0142aty (np. faktury VAT, rachunki, dow\u00f3d wp\u0142aty, potwierdzenie przelewu).
\nW przypadku ulgi rehabilitacyjnej jest podobnie. Mianowicie nale\u017cy posiada\u0107 dokumenty potwierdzaj\u0105ce poniesienie danego wydatku np. faktury, rachunki z kt\u00f3rych b\u0119dzie wynika\u0107 kto, kiedy, komu, ile oraz za co zap\u0142aci\u0142. Jedynie w przypadku wydatk\u00f3w limitowanych zwi\u0105zanych z:<\/p>\n\n\n\n