{"id":49538,"date":"2017-06-23T10:00:57","date_gmt":"2017-06-23T08:00:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=5234"},"modified":"2022-10-12T12:51:45","modified_gmt":"2022-10-12T10:51:45","slug":"vat-ue","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/vat-ue\/","title":{"rendered":"VAT-UE"},"content":{"rendered":"Kiedy sk\u0142adamy informacje podsumowuj\u0105c\u0105 VAT-UE? Jakie transakcje wyszczeg\u00f3lniamy na formularzu? Do kiedy i w jakiej formie nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 druk VAT-UE?<\/span>\r\n\r\n

Informacje wst\u0119pne<\/span><\/h2>\r\nZanim o samej informacji podsumowuj\u0105cej VAT-UE, to przybli\u017c\u0119 dwa poj\u0119cia kt\u00f3re w kontek\u015bcie p\u00f3\u017aniejszym informacji b\u0119d\u0105 istotne.<\/span>\r\nPodatnikami<\/strong> s\u0105 osoby prawne, jednostki organizacyjne niemaj\u0105ce osobowo\u015bci prawnej oraz osoby fizyczne, wykonuj\u0105ce samodzielnie dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, bez wzgl\u0119du na cel lub rezultat takiej dzia\u0142alno\u015bci – art. 15 ust. 1\u00a0ustawy z dnia\u00a011.03.2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.\u00a0<\/span>\r\nNatomiast dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza<\/strong> obejmuje wszelk\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 producent\u00f3w, handlowc\u00f3w lub us\u0142ugodawc\u00f3w, w\u00a0tym podmiot\u00f3w pozyskuj\u0105cych zasoby naturalne oraz rolnik\u00f3w, a\u00a0tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 os\u00f3b wykonuj\u0105cych wolne zawody. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza obejmuje w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci czynno\u015bci polegaj\u0105ce na wykorzystywaniu towar\u00f3w lub warto\u015bci niematerialnych i\u00a0prawnych w\u00a0spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y dla cel\u00f3w zarobkowych\u00a0– art. 15 ust. 2 ustawy z dnia\u00a011.03.2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug.<\/span>\r\n

Transakcje<\/span><\/h2>\r\nZgodnie z art. 110 ustawy z dnia\u00a011.03.2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatnicy\u00a0zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE<\/strong>, s\u0105 obowi\u0105zani sk\u0142ada\u0107 w urz\u0119dzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych:\u00a0<\/span>\r\n
    \r\n\t
  1. wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowych dostawach<\/a> na rzecz podatnik\u00f3w podatku od warto\u015bci dodanej lub os\u00f3b prawnych nieb\u0119d\u0105cych takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od warto\u015bci dodanej,<\/span><\/li>\r\n\t
  2. wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowych nabyciach towar\u00f3w<\/a> od podatnik\u00f3w podatku od warto\u015bci dodanej, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od warto\u015bci dodanej,<\/span><\/li>\r\n\t
  3. dostawach towar\u00f3w zgodnie z art. 136 ust. 1 lub 2, na rzecz podatnik\u00f3w podatku od warto\u015bci dodanej lub os\u00f3b prawnych nieb\u0119d\u0105cych takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od warto\u015bci dodanej,<\/span><\/li>\r\n\t
  4. us\u0142ugach, do kt\u00f3rych stosuje si\u0119 art. 28b, na rzecz podatnik\u00f3w podatku od warto\u015bci dodanej lub os\u00f3b prawnych nieb\u0119d\u0105cych takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od warto\u015bci dodanej, \u015bwiadczonych na terytorium pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego innym ni\u017c terytorium kraju, innych ni\u017c zwolnionych od podatku od warto\u015bci dodanej lub opodatkowanych stawk\u0105 0%, dla kt\u00f3rych zobowi\u0105zanym do zap\u0142aty podatku od warto\u015bci dodanej jest us\u0142ugobiorca<\/span><\/li>\r\n<\/ol>\r\n– zwane dalej informacjami podsumowuj\u0105cymi<\/strong>.<\/span>\r\nW przypadku transakcji, o kt\u00f3rej mowa w art. 136, informacja podsumowuj\u0105ca powinna dodatkowo zawiera\u0107 adnotacj\u0119, \u017ce nabycie i dostawa zosta\u0142y dokonane w ramach wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowych transakcji tr\u00f3jstronnych.<\/span>\r\nPodatnik\u00a0podatku od warto\u015bci dodanej, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od warto\u015bci dodanej, to podmiot kt\u00f3ry p\u0142aci w swoim kraju podatek o charakterze takim, jak podatek VAT i jest zarejestrowany do VAT-UE, czyli pos\u0142uguje si\u0119 NIP-UE, co de facto oznacza, \u017ce przed NIP-em ma odpowiedni przedrostek w\u0142a\u015bciwy dla danego kraju Unii Europejskiej.<\/span>\r\nDopuszczalny kod i nazwa kraju: AT – Austria, BE – Belgia, BG \u2013 Bu\u0142garia, DE – Niemcy, DK – Dania, EL -Grecja, ES – Hiszpania, FI – Finlandia, FR – Francja, GB – Wielka Brytania, HR – Chorwacja, IE – Irlandia, IT – W\u0142ochy, LU – Luxemburg, NL – Holandia, PT – Portugalia, RO – Rumunia, SE – Szwecja, CY – Cypr, CZ – Czechy, EE – Estonia, LT – Litwa, LV – \u0141otwa, MT – Malta, SK – S\u0142owacja, SI – S\u0142owenia, HU – W\u0119gry.<\/span>\r\nWarte podkre\u015blenia jest te\u017c to, \u017ce gdy dokonujemy na przyk\u0142ad zakupu towaru z Ukrainy, czy Australii to transakcji tych nie wykazujemy na VAT-UE, gdy\u017c kraje te nie nale\u017c\u0105 do UE.<\/span><\/strong>\r\n\"VAT-UE\"<\/a>\r\n

    VAT-UE<\/span><\/h2>\r\nInformacja podsumowuj\u0105ca powinna zawiera\u0107 nast\u0119puj\u0105ce dane:<\/span>\r\n
      \r\n\t
    1. nazw\u0119 lub imi\u0119 i nazwisko podmiotu sk\u0142adaj\u0105cego informacj\u0119 podsumowuj\u0105c\u0105 oraz jego numer\u00a0NIP z przedrostkiem PL,<\/span><\/li>\r\n\t
    2. w\u0142a\u015bciwy i wa\u017cny numer identyfikacyjny NIP-UE\u00a0nabywaj\u0105cych towary lub us\u0142ugi, zawieraj\u0105cy dwuliterowy kod stosowany dla podatku od warto\u015bci dodanej,<\/span><\/li>\r\n\t
    3. w\u0142a\u015bciwy i wa\u017cny numer identyfikacyjny NIP-UE sprzedawcy w przypadku, gdy polski przedsi\u0119biorca dokonuje WNT,<\/span><\/li>\r\n\t
    4. \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 WNT, WDT – w tym r\u00f3wnie\u017c \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 dostawy towar\u00f3w, o kt\u00f3rej mowa w ust. 1 pkt 3 a tak\u017ce \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 \u015bwiadczonych us\u0142ug – w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych kontrahent\u00f3w.<\/span><\/li>\r\n<\/ol>\r\nTo czy podatnik z UE ma wa\u017cny NIP-UE mo\u017cna sprawdzi\u0107 w systemie VIES<\/a>.\u00a0<\/span>\r\n

      Termin i forma z\u0142o\u017cenia<\/span><\/h2>\r\nInformacje podsumowuj\u0105ce sk\u0142ada si\u0119 za okresy miesi\u0119czne za pomoc\u0105 \u015brodk\u00f3w komunikacji elektronicznej w\u00a0terminie do\u00a025. dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego<\/strong><\/a> po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym powsta\u0142 obowi\u0105zek podatkowy z\u00a0tytu\u0142u dokonania transakcji : WDT, WNT,\u00a0wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowego \u015bwiadczenia us\u0142ug.\r\n

      Korekta<\/span><\/h2>\r\nW przypadku stwierdzenia jakichkolwiek b\u0142\u0119d\u00f3w w\u00a0z\u0142o\u017conej informacji podsumowuj\u0105cej podmiot, kt\u00f3ry z\u0142o\u017cy\u0142 informacj\u0119 podsumowuj\u0105c\u0105, jest obowi\u0105zany z\u0142o\u017cy\u0107 niezw\u0142ocznie<\/strong> korekt\u0119 tej informacji za pomoc\u0105 \u015brodk\u00f3w komunikacji elektronicznej – art. 101 ustawy\u00a0z dnia\u00a011.03.2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug. Korekt\u0119 sk\u0142ada si\u0119 na druku VAT-UEK.<\/span>\r\n

      Zerowe VAT-UE<\/span><\/h2>\r\nUstawodawca okre\u015bli\u0142 w art. 100 ust. 1\u00a0ustawy\u00a0z dnia\u00a011.03.2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, \u017ce formularz VAT-UE nale\u017cy sk\u0142ada\u0107 w sytuacji, gdy podatnik dokona\u0142\u00a0WNT, WDT, wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowego \u015bwiadczenia us\u0142ug. Zatem je\u015bli do \u017cadnej z tych transakcji nie dojdzie, to nie ma obowi\u0105zku sk\u0142adania zerowych informacji podsumowuj\u0105cych.<\/span>\r\n

      Za\u0142\u0105czniki<\/h2>\r\nVAT-UE sk\u0142ada si\u0119 wyl\u0105cznie elektronicznie, zatem teraz nie ma ju\u017c potrzeby generowania za\u0142\u0105cznik\u00f3w, jakie by\u0142y wcze\u015bniej to jest : VAT-UE\/A, VAT-UE\/B, VAT-UE\/C.\u00a0W informacji podsumowuj\u0105cej sk\u0142adanej za pomoc\u0105 \u015brodk\u00f3w komunikacji elektronicznej (interaktywnej) nie wype\u0142nia si\u0119 za\u0142\u0105cznika. Wiersze w poszczeg\u00f3lnych cz\u0119\u015bciach stanowi\u0105 list\u0119 rozwijaln\u0105.\u00a0<\/span>\r\n

      Wnioski<\/h2>\r\nFormularz VAT-UE \u00a0:<\/span>\r\n