{"id":47541,"date":"2021-12-30T06:27:00","date_gmt":"2021-12-30T05:27:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=47541"},"modified":"2022-01-04T14:23:10","modified_gmt":"2022-01-04T13:23:10","slug":"czym-jest-podstawa-opodatkowania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/czym-jest-podstawa-opodatkowania\/","title":{"rendered":"Czym jest podstawa opodatkowania?"},"content":{"rendered":"\n

Podstawa opodatkowania to kwota, od kt\u00f3rej liczona jest wysoko\u015b\u0107 podatku. Ma ona kluczowe znaczenie podczas rozlicze\u0144 z urz\u0119dem skarbowym<\/a>. Od czego zale\u017cy i na jakiej podstawie si\u0119 j\u0105 wylicza?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Podstaw\u0119 opodatkowania definiuj\u0105 przepisy prawa podatkowego<\/a>. Jej definicja jest jednak nieco odmienna w zale\u017cno\u015bci od konkretnego podatku. Najcz\u0119\u015bciej u\u017cywa si\u0119 jej w rozumieniu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/a>, ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych<\/a>, lub ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Podstawa opodatkowania – podatek dochodowy<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

W przypadku podatku dochodowego podstaw\u0119 opodatkowania stanowi doch\u00f3d pomniejszony o dopuszczalne prawem odliczenia i pomniejszenia<\/strong>. Dotyczy to zar\u00f3wno podatku od os\u00f3b fizycznych, jak i podatku od os\u00f3b prawnych<\/a>. S\u0105 to \u015brodki, kt\u00f3re pozostaj\u0105 do dyspozycji po odliczeniu koszt\u00f3w<\/strong> i stanowi\u0105 zysk, jest to zatem przych\u00f3d pomniejszony o koszty zwi\u0105zane z jego uzyskaniem<\/a>. Warto zatem wiedzie\u0107 jakie s\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy przychodem a dochodem<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Obliczenie podatku dochodowego<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Pomniejszenie przychodu o koszty uzyskania przychodu powoduje powstanie dochodu. Aby pozna\u0107 wysoko\u015b\u0107 dochodu, trzeba je odliczy\u0107. Koszty uzyskania przychodu maj\u0105 decyduj\u0105cy wp\u0142yw na to, jak b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 doch\u00f3d, czyli faktyczna kwota wynagrodzenia przedsi\u0119biorcy<\/strong>. Wydatki zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 s\u0105 zaliczane do koszt\u00f3w ksi\u0119gowych<\/strong> i tym samym zmniejszaj\u0105 doch\u00f3d, ale jednocze\u015bnie pomniejszaj\u0105 kwot\u0119 podatku dochodowego.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Podatek dochodowy obni\u017caj\u0105 te\u017c ulgi i odliczenia<\/a>. Trzeba przy tym pami\u0119ta\u0107, \u017ce ulgi mog\u0105 dotyczy\u0107 podstawy opodatkowania (odejmujemy od dochodu, przez co podstawa si\u0119 zmniejsza) lub kwoty podatku (w tym przypadku ulg\u0119 stosujemy dopiero po obliczeniu<\/strong> kwoty podatku). W bie\u017c\u0105cym roku od dochodu mo\u017cna odliczy\u0107: podatek ZUS, darowizny na cele charytatywno-opieku\u0144cze ko\u015bcio\u0142\u00f3w, kultu religijnego, czy w zwi\u0105zku z walk\u0105 z pandemi\u0105 COVID-19, ulg\u0119 prorodzinn\u0105 i inne. Podstaw\u0119 opodatkowania mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c pomniejszy\u0107 o wysoko\u015b\u0107 straty<\/a><\/strong> z lat ubieg\u0142ych.<\/p>\n\n\n\n

Podstawa opodatkowania – podatek VAT<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Art. 29a dziennika Ustaw – Podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) podstaw\u0119 opodatkowania definiuje jako: <\/p>\n\n\n\n

„Wszystko, co stanowi zap\u0142at\u0119, kt\u00f3r\u0105 dokonuj\u0105cy dostawy towar\u00f3w lub us\u0142ugodawca otrzyma\u0142, lub ma otrzyma\u0107 z tytu\u0142u sprzeda\u017cy od nabywcy, us\u0142ugobiorcy lub osoby trzeciej”. <\/p><\/blockquote>\n\n\n\n

Upraszczaj\u0105c, podstaw\u0105 opodatkowania podatkiem VAT<\/a> jest obr\u00f3t<\/strong>. Obrotem jest natomiast kwota nale\u017cna z tytu\u0142u sprzeda\u017cy, pomniejszona o kwot\u0119 VAT od tej sprzeda\u017cy. Jest to zatem warto\u015b\u0107 netto<\/strong> towaru, czyli warto\u015b\u0107 bez podatku VAT.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Zgodnie z powy\u017csz\u0105 ustaw\u0105 podstawa opodatkowania obejmuje<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n