{"id":47326,"date":"2022-05-26T08:09:00","date_gmt":"2022-05-26T06:09:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=47326"},"modified":"2022-05-26T10:45:44","modified_gmt":"2022-05-26T08:45:44","slug":"jak-zaplanowac-kampanie-rozliczyc-ja-w-kosztach","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/jak-zaplanowac-kampanie-rozliczyc-ja-w-kosztach\/","title":{"rendered":"Jak zaplanowa\u0107 kampani\u0119 promuj\u0105c\u0105 i rozliczy\u0107 j\u0105 w kosztach?"},"content":{"rendered":"\n

Ka\u017cdy przedsi\u0119biorca w pewnym momencie staje przed pytaniem, czy warto zainwestowa\u0107 w dzia\u0142ania promuj\u0105ce swoj\u0105 mark\u0119, us\u0142ug\u0119 b\u0105d\u017a produkt. Od czego zacz\u0105\u0107? Jak zaplanowa\u0107 skuteczn\u0105 kampani\u0119, a ostatecznie – jak j\u0105 rozliczy\u0107.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Kampanie wizerunkowe skupiaj\u0105 si\u0119 na dotarciu ze swoim przekazem do jak najwi\u0119kszej liczby potencjalnych klient\u00f3w<\/strong>. S\u0105 to dzia\u0142ania, kt\u00f3rych efektem jest informacja dla twoich obecnych i potencjalnych klient\u00f3w, \u017ce wyr\u00f3\u017cniasz si\u0119 na rynku. Maj\u0105 pokaza\u0107, \u017ce jeste\u015b mark\u0105, kt\u00f3r\u0105 warto si\u0119 zainteresowa\u0107, b\u0105d\u017a w kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy inwestowa\u0107. \u017be jeste\u015b te\u017c mark\u0105, kt\u00f3ra wzbudza zaufanie na tle cz\u0119sto licznej konkurencji. <\/p>\n\n\n\n

Kampanie sprzeda\u017cowe maj\u0105 na celu g\u0142\u00f3wnie zareklamowanie konkretnych produkt\u00f3w <\/strong>czy us\u0142ug. W obu przypadkach istotne jest zach\u0119cenie potencjalnego klienta do wykonania konkretnej akcji, kt\u00f3ra zatrzyma go b\u0105d\u017a przyci\u0105gnie innych. Dzia\u0142ania te to np. polubienie fanpage\u2019a, udost\u0119pnienie wydarzenia, przej\u015bcie na stron\u0119 firmy czy przekazanie informacji znajomym. <\/p>\n\n\n\n

Wizerunek twojej dzia\u0142alno\u015bci i jej obecno\u015b\u0107 w mediach przek\u0142ada si\u0119 na osi\u0105ganie lepszych wynik\u00f3w sprzeda\u017cowych. Dlatego dobrze zaprojektowana komunikacja i reklama<\/a>, dzi\u015b, g\u0142\u00f3wnie online, promuj\u0105ca firm\u0119 maj\u0105 ogromne znaczenie.<\/p>\n\n\n\n

Jak zaplanowa\u0107 kampani\u0119?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Skuteczna kampania promocyjna (zar\u00f3wno ta wizerunkowa jak i sprzeda\u017cowa) prowadzi do pozyskania klient\u00f3w. Jej planowaniu z powodzeniem mo\u017cna po\u015bwi\u0119ci\u0107 obszerny artyku\u0142. <\/p>\n\n\n\n

Wa\u017cnym krokiem jest odpowiedzenie sobie na pytania, z czym chcesz dotrze\u0107<\/strong>, do kogo <\/strong>chcesz dotrze\u0107 (to rozr\u00f3\u017cnienie pozwoli ci dobra\u0107 odpowiedni komunikat) oraz jaki jest cel twojej kampanii<\/strong>. Nast\u0119pnie konieczna jest w\u0142a\u015bciwa segmentacja klient\u00f3w, dob\u00f3r kana\u0142\u00f3w, kt\u00f3rymi do nich dotrzesz, narz\u0119dzi oraz przekaz\u00f3w, kt\u00f3re sprawi\u0105, \u017ce wr\u00f3ci i zdecyduje si\u0119 na zakup w\u0142a\u015bnie u ciebie, a nie u konkurencji. <\/p>\n\n\n\n

Oczywiste jest te\u017c oszacowanie bud\u017cetu. Czy zale\u017cy ci na kosztownej kampanii wizerunkowej <\/strong>o du\u017cym zasi\u0119gu, kt\u00f3ra pozwoli ci pozyska\u0107 wielu klient\u00f3w z r\u00f3\u017cnych grup? Zapewne tak, ale pytanie, czy sta\u0107 ci\u0119 na to, bior\u0105c pod uwag\u0119 szczeg\u00f3lnie d\u0142ugofalowo\u015b\u0107 tych dzia\u0142a\u0144. A mo\u017ce wystarczy ci „targetowana” kampania sprzeda\u017cowa<\/strong>? Jedno jest pewne, w obu przypadkach dzia\u0142ania musz\u0105 budowa\u0107 baz\u0119 potencjalnych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi b\u0119dziesz prowadzi\u0107 dalsz\u0105 komunikacj\u0119.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Jak rozliczy\u0107 kampani\u0119?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Gdy twoja kampania jest gotowa stajesz przed pytaniem, czy tego rodzaju wydatki mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w?<\/strong> Czy okre\u015blenie „wizerunkowa” b\u0105d\u017a \u201creklamowa\u201d powoduje, \u017ce koszt tej kampanii nale\u017cy zakwalifikowa\u0107 do koszt\u00f3w reprezentacji<\/strong>,<\/a> kt\u00f3re nie stanowi\u0105 koszt\u00f3w podatkowych<\/strong>?  Og\u00f3lnie ujmuj\u0105c, o reprezentacji mo\u017cna m\u00f3wi\u0107 w odniesieniu do dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu stworzenie jak najkorzystniejszego wizerunku firmy na zewn\u0105trz. Wydawa\u0142oby si\u0119 oczywiste, \u017ce reklama wchodzi w ten obszar. <\/p>\n\n\n\n

W tym wypadku znaczenie ma jednak rzeczywisty cel i charakter wydatk\u00f3w<\/strong> a nie ich nazwa. Je\u015bli g\u0142\u00f3wnym celem kampanii jest jest tworzenie lub poprawa wizerunku firmy<\/strong> na zewn\u0105trz, to wydatki te nale\u017cy uzna\u0107 za koszty reprezentacji<\/strong>. One nie stanowi\u0105 koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w<\/strong>. Wa\u017cne, by w zeznaniu podatkowym wyodr\u0119bni\u0107 koszty reklamy, kt\u00f3re wchodz\u0105 w koszty uzyskania przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w reprezentacji, kt\u00f3re nie podlegaj\u0105 uwzgl\u0119dnieniu<\/strong> w rachunku podatkowym.<\/p>\n\n\n\n

Czym jest reprezentacja, a czym reklama?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Spraw\u0119 utrudnia te\u017c fakt, \u017ce ustawy o podatku dochodowym nie zawieraj\u0105 definicji<\/strong> poj\u0119cia „reprezentacja” ani poj\u0119cia „reklama”. <\/p>\n\n\n\n

Z analizy wyrok\u00f3w s\u0105d\u00f3w administracyjnych i interpretacji organ\u00f3w podatkowych wynika, \u017ce ka\u017cdy przypadek wymaga indywidualnej oceny<\/strong>. Dokonuje si\u0119 jej na podstawie konkretnego stanu faktycznego<\/strong>, czyli konkretnych dzia\u0142a\u0144 podatnika, podejmowanych w \u015bci\u015ble okre\u015blonej sytuacji. W praktyce bowiem granica pomi\u0119dzy reklam\u0105 a reprezentacj\u0105 jest bardzo p\u0142ynna i trudna do okre\u015blenia. <\/p>\n\n\n\n

„Reprezentacja” wed\u0142ug art. 16 i art. 23 Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/a> to dzia\u0142anie w celu wykreowania oraz utrwalenia pozytywnego wizerunku podatnika<\/strong> wobec innych podmiot\u00f3w. Jest to wi\u0119c ka\u017cde dzia\u0142anie skierowane do istniej\u0105cych lub potencjalnych kontrahent\u00f3w b\u0105d\u017a klient\u00f3w w celu stworzenia oczekiwanego wizerunku firmy <\/strong>tak, aby stworzy\u0107 przyjazne i proste warunki zawarcia umowy. W takiej sytuacji wydatki na reprezentacj\u0119 to koszty, jakie ponosi podatnik w celu wykreowania<\/strong> swojego pozytywnego wizerunku.<\/p>\n\n\n\n

Z kolei pod poj\u0119ciem reklamy rozumie si\u0119 dzia\u0142ania podmiotu gospodarczego<\/strong>, maj\u0105ce na celu kszta\u0142towanie popytu<\/strong> na dane towary, us\u0142ugi lub mark\u0119, poprzez zach\u0119cenie jak najwi\u0119kszej liczby potencjalnych klient\u00f3w do nabywania towar\u00f3w i us\u0142ug<\/strong> swojej firmy. Mo\u017cna wi\u0119c wnioskowa\u0107, \u017ce reprezentacja dotyczy dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do kszta\u0142towania i rozpowszechniania wizerunku przedsi\u0119biorstwa. Natomiast reklama dotyczy dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do kszta\u0142towania, rozpowszechniania wizerunku nie samej firmy, lecz jej konkretnych produkt\u00f3w b\u0105d\u017a us\u0142ug.<\/p>\n\n\n\n

Czym jest kampania wizerunkowa?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Problematyczne jest dodatkowo to, \u017ce przepisy prawa podatkowego nie definiuj\u0105 sformu\u0142owania „kampania wizerunkowa”. Nie odnosz\u0105 si\u0119 te\u017c wprost do zasad kwalifikowania wydatk\u00f3w ponoszonych na tak\u0105 kampani\u0119 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

Og\u00f3lna definicja zawarta w art. 15 Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych<\/a> i art. 22 kosztami uzyskania przychod\u00f3w s\u0105 koszty poniesione w celu osi\u0105gni\u0119cia przychod\u00f3w<\/strong> lub zachowania albo zabezpieczenia \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w. Jednak zgodnie za\u015b z art. 16 i art. 23 ww. ustawy, nie uwa\u017ca si\u0119 za koszty uzyskania przychod\u00f3w koszt\u00f3w reprezentacji<\/strong>, w szczeg\u00f3lno\u015bci poniesionych na us\u0142ugi gastronomiczne, zakup \u017cywno\u015bci oraz napoj\u00f3w, w tym alkoholowych. Zatem oceni\u0107 trzeba, czy wydatki ponoszone przez sp\u00f3\u0142k\u0119 rzeczywi\u015bcie maj\u0105 charakter:<\/p>\n\n\n\n