{"id":40606,"date":"2020-06-29T10:37:57","date_gmt":"2020-06-29T08:37:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=40606"},"modified":"2023-07-28T09:17:21","modified_gmt":"2023-07-28T07:17:21","slug":"ip-box-5-podatku-dochodowego-dla-programistow","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/ip-box-5-podatku-dochodowego-dla-programistow\/","title":{"rendered":"IP BOX, czyli 5% podatku dochodowego dla programist\u00f3w. Komu nale\u017cy si\u0119 ulga IP BOX?"},"content":{"rendered":"\r\n

Czy programi\u015bci mog\u0105 p\u0142aci\u0107 5% podatek dochodowy<\/strong>? Tak. Czy wszyscy? Nie. Sprawd\u017amy w takim razie kto i jak mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

\r\n
https:\/\/youtu.be\/iI2NfYIJTNc<\/div>\r\n<\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n

Co to jest IP BOX?<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

IP BOX to preferencja podatkowa, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 1 stycznia 2019 roku<\/strong>. M\u00f3wi o tym, \u017ce je\u015bli tworzymy kwalifikowane prawa do w\u0142asno\u015bci intelektualnej (a oprogramowanie lub program komputerowy jest takim prawem) to mo\u017cemy p\u0142aci\u0107 5% podatek dochodowy.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Pocz\u0105tkowo, nikt nie wiedzia\u0142 jak nale\u017cy interpretowa\u0107 t\u0119 ulg\u0119 i kto tak naprawd\u0119 mo\u017ce z niej skorzysta\u0107. Sytuacja zmieni\u0142a si\u0119 15 lipca 2019<\/strong>, kiedy to Minister Finans\u00f3w wyda\u0142 86-stronnicowe obja\u015bnienie podatkowe<\/a>. Okaza\u0142o si\u0119 wtedy, \u017ce znaczna cz\u0119\u015b\u0107 programist\u00f3w<\/strong>, kt\u00f3ra tworzy oprogramowanie i przekazuje prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej, mo\u017ce skorzysta\u0107 z ulgi IP BOX i opodatkowa\u0107 sw\u00f3j doch\u00f3d w rozliczeniu rocznym stawk\u0105 w wysoko\u015bci 5%<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa?<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Aby skorzysta\u0107 z ulgi IP BOX konieczne jest prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej<\/strong><\/a>. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta mo\u017ce polega\u0107 na tworzeniu<\/strong>, rozwini\u0119ciu<\/strong> albo ulepszeniu<\/strong> prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej. M\u00f3wi\u0105c pro\u015bciej, musimy „prac\u0105 naszego umys\u0142u” stworzy\u0107 co\u015b sami lub udoskonali\u0107 co\u015b, co sami kupili\u015bmy i sprzeda\u0107 to dalej. W przypadku programist\u00f3w tym „czym\u015b” mo\u017ce by\u0107\u00a0oczywi\u015bcie autorski kod.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Uwaga. <\/strong>
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa mo\u017ce by\u0107 badawcza ALBO <\/strong>rozwojowa. W innych krajach dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R musi by\u0107 badawcza oraz<\/strong> rozwojowa. U nas wystarczy, \u017ce b\u0119dzie tylko badawcza, albo tylko rozwojowa<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Co wi\u0119cej, dzia\u0142alno\u015b\u0107 mo\u017ce by\u0107 rozwojowa wy\u0142\u0105cznie w obr\u0119bie naszej firmy.<\/strong> Nie musimy mierzy\u0107 innowacyjno\u015bci naszego przedsi\u0119wzi\u0119cia w ramach miasta, wojew\u00f3dztwa, kraju ani \u015bwiata. Wystarczy, \u017ce to, co robimy jest innowacyjne na „naszym ma\u0142ym podw\u00f3rku”. Innymi s\u0142owy, wprowadzamy na rynek co\u015b, czego my sami jeszcze wcze\u015bniej nie robili\u015bmy.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Chodzi zatem o stworzenie oprogramowania innowacyjnego w skali naszego<\/strong> przedsi\u0119biorstwa i przekazanie go w ramach praw do w\u0142asno\u015bci intelektualnej swojemu kontrahentowi.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Ewidencja na potrzeby IP BOX<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Jednym z wymog\u00f3w skorzystania z preferencji, jest obowi\u0105zek prowadzenia ewidencji<\/strong>. S\u0142u\u017cy ona do poprawnego wyliczenia, ile z naszego dochodu mo\u017cemy opodatkowa\u0107 stawk\u0105 5%. Ewidencja mierzy jaka ilo\u015b\u0107 naszej pracy zosta\u0142a wykonana przez nas<\/strong>, a jaka bazuje na pracy innych os\u00f3b<\/strong>. Taka w\u0142a\u015bnie miara, kt\u00f3ra okre\u015bla stosunek naszej pracy nazywa si\u0119 wska\u017anikiem nexus<\/em>.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Przyk\u0142adowo, sprzedali\u015bmy zleceniodawcy okre\u015blon\u0105 ilo\u015b\u0107\u00a0kodu i otrzymali\u015bmy za niego 8000 z\u0142. Ale \u017ceby ten kod sprzeda\u0107, zlecili\u015bmy komu\u015b innemu napisanie cz\u0119\u015bci tego kodu i zap\u0142acili\u015bmy mu za to 3000 z\u0142. W takiej sytuacji doch\u00f3d, kt\u00f3ry mo\u017cemy opodatkowa\u0107 stawk\u0105 5% to 5000 z\u0142.<\/em><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Pobierz wz\u00f3r ewidencji IP BOX<\/strong><\/a>.
We wzorze znajdziecie r\u00f3wnie\u017c odpowiednie pola do wyliczenia wska\u017anika nexus i dochodu, kt\u00f3ry mo\u017cna opodatkowa\u0107 stawk\u0105 5%.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Interpretacja podatkowa<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

To by\u0107 mo\u017ce najistotniejsza rzecz<\/strong> m\u00f3wi\u0105c o uldze IP BOX. Aby mie\u0107 pewno\u015b\u0107 i zabezpieczenie na przysz\u0142o\u015b\u0107, \u017ce nasza dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia przes\u0142anki o dzia\u0142alno\u015bci B+R, warto napisa\u0107 wniosek o<\/strong> <\/a>indywidualn\u0105 intepretacj\u0119 podatkow<\/a>\u0105<\/a>.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Jak to zrobi\u0107? Piszemy do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej<\/a> (KIS). We wniosku pytamy<\/strong>, czy nasza dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest badawczo-rozwojowa. Nie stwierdzamy sami, \u017ce prowadzimy tak\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. Opisujemy stan faktyczny, czym si\u0119 zajmujemy, a nast\u0119pnie pytamy i prosimy o okre\u015blenie w interpretacji.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

O co warto jeszcze zapyta\u0107 w interpretacji? Czy nasze koszty<\/strong>, kt\u00f3re ponosimy w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej powinny by\u0107 zaliczone w dzia\u0142alno\u015bci badawczo-rozwojowej. B\u0119dzie nam to r\u00f3wnie\u017c potrzebne do wyliczenia wska\u017anika nexus i dochodu, kt\u00f3ry mo\u017cemy opodatkowa\u0107 stawk\u0105 5%.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Po przes\u0142aniu wniosku, Urz\u0105d Skarbowy najprawdopodobniej poprosi nas o odpowied\u017a na dodatkowe pytania, r\u00f3wnie\u017c na takie, kt\u00f3re opisali\u015bmy we wniosku. Koszt interpretacji podatkowej to 40 z\u0142<\/strong> za ka\u017cde pytanie<\/strong>. Przykladowo: pytanie o to, czy nasza dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest badawczo-rozwojowa to jedno pytanie. Pytanie o to, co stanowi koszt dzia\u0142alno\u015bci to drugie pytanie.<\/em> Pytanie o to, czy mog\u0119 zastosowa\u0107 IP BOX to trzecie pytanie.<\/em><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Pozytywna interpretacja podatkowa jest dla nas solidn\u0105 podstaw\u0105 do skorzystania z ulgi. Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce interpretacja odnosi si\u0119 do opisanego przez nas stanu faktycznego<\/strong>. Zadbajmy zatem o to, aby opisuj\u0105c nasz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, zrobi\u0107 to szczeg\u00f3\u0142owo i zgodnie z prawd\u0105. W innym przypadku mo\u017ce to zosta\u0107 w przysz\u0142o\u015bci zakwestionowane.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Wniosek o interpretacj\u0119 sk\u0142adamy na druku<\/strong> ORD-IN<\/strong><\/a>. Sprawd\u017a, jak z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek o interpretacj\u0119 podatkow\u0105<\/a>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Wyszukiwarka interpretacji podatkowych<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Na ten moment wydanych zosta\u0142o ju\u017c tysi\u0105ce interpretacji podatkowych w sprawie IP BOX. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 z nich posiada pozytywn\u0105<\/strong> decyzj\u0119<\/strong> odno\u015bnie stosowania stawki 5%.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Interpretacje s\u0105 og\u00f3lnodost\u0119pne i ka\u017cdy mo\u017ce si\u0119 z nimi zapozna\u0107<\/strong>. Wystarczy na stronie Ministerstwa Finans\u00f3w z wyszukiwark\u0105<\/a> wpisa\u0107 w polu fraza: ip box.<\/strong><\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Daje nam to wgl\u0105d we wnioski przedsi\u0119biorc\u00f3w. Mo\u017cemy je oceni\u0107 i skorzysta\u0107 z tej wiedzy pisz\u0105c w\u0142asny wniosek.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Kto mo\u017ce skorzysta\u0107?<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Jednym s\u0142owem, niemal ka\u017cda firma. Niezale\u017cnie od wielko\u015bci i formy:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n