{"id":31590,"date":"2018-08-01T11:30:44","date_gmt":"2018-08-01T09:30:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=31590"},"modified":"2024-09-19T08:52:47","modified_gmt":"2024-09-19T06:52:47","slug":"fotograf-forma-opodatkowania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/fotograf-forma-opodatkowania\/","title":{"rendered":"Jak forma opodatkowania dla fotografa jest najkorzystniejsza i czy musi on posiada\u0107 kas\u0119 fiskaln\u0105?"},"content":{"rendered":"Czy fotograf musi\u00a0ewidencjonowa\u0107 sprzeda\u017c na rzecz os\u00f3b fizycznych na kasie fiskalnej? Jak wygl\u0105da w tym przypadku kwestia podatku VAT i rozliczenia podatkiem dochodowym. Wszystkie te kwestie poruszymy w poni\u017cszym artykule. Zapraszamy!<\/strong>\n

Czy musz\u0119 zak\u0142ada\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105?<\/h2>\nOd dnia 30.04.2018 wprowadzona zosta\u0142a w Polsce Konstytucja dla biznesu, kt\u00f3ra pozwala na prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci bez rejestracji<\/strong><\/a>. Warunkiem jaki nale\u017cy spe\u0142ni\u0107, aby m\u00f3c skorzysta\u0107 z tej ulgi jest nieprzekroczenie w \u017cadnym miesi\u0105cu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia<\/strong>, kt\u00f3re w 2018 roku wynosi 2 100 z\u0142.\n\nTutaj zebrali\u015bmy wszystkie przydatne informacje o dzia\u0142alno\u015bci bez rejestracji<\/a>\n\n\"dzialalnosc\n

Opodatkowanie podatkiem dochodowym<\/h2>\nFotograf rozpoczynaj\u0105cy prowadzenie jednoosobowej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej do wyboru ma a\u017c cztery formy opodatkowania podatkiem dochodowym, a mianowicie: zasady og\u00f3lne, podatek liniowy, rycza\u0142t<\/a> od przychod\u00f3w ewidencjonowanych oraz kart\u0119 podatkow\u0105.\n\nW przypadku zasad og\u00f3lnych podatek wynosi 18%<\/strong> i liczymy go od warto\u015bci dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Po przekroczeniu kwoty 85 528 z\u0142 kwoty dochodu podatek p\u0142acony jest w\u00f3wczas w wysoko\u015bci 32%<\/strong> od powsta\u0142ej nadwy\u017cki. Dodatkowo w rozliczeniu rocznym podatnik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z licznych ulg i odlicze\u0144 oraz rozliczenia si\u0119 wsp\u00f3lnie z ma\u0142\u017conkiem.\n\nDrug\u0105 opcj\u0105 jest rozliczenie podatkiem liniowym. Podatek w wysoko\u015bci 19% p\u0142acony jest od wysoko\u015bci dochodu<\/strong>. Podatnik nie ma mo\u017cliwo\u015bci skorzystania tutaj z ulg i odlicze\u0144. Na rozliczenie na zasadzie podatku liniowego mo\u017ce zdecydowa\u0107 si\u0119 podatnik, kt\u00f3rego warto\u015b\u0107\u00a0dochodu przekracza kwot\u0119 100 000 z\u0142 rocznie.\n\nKolejne dwie formy opodatkowania czyli rycza\u0142 od przychod\u00f3w ewidencjonowanych oraz karta podatkowa s\u0105 ju\u017c mniej korzystne dla rozliczenia dzia\u0142alno\u015bci fotografa. Podatnik wybieraj\u0105c t\u0119 form\u0119 opodatkowania nie ma mo\u017cliwo\u015bci rozliczania koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci, co w przypadku zakupu sprz\u0119tu mo\u017ce by\u0107 dla podatnika niekorzystne.\n\nStawka rycza\u0142tu w przypadku wykonywania takich us\u0142ug jest do\u015b\u0107 wysoka i wynosi 17%<\/strong> od warto\u015bci przychodu. Dodatkowo z\u00a0rycza\u0142tu nie mog\u0105 skorzysta\u0107 przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy osi\u0105gaj\u0105 przychody z tytu\u0142u\u00a0wykonywania\u00a0us\u0142ug fotografii reklamowych i podobnych.\n\nPodatnik ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania r\u00f3wnie\u017c z karty podatkowej<\/strong>.\u00a0W tym przypadku wysoko\u015b\u0107 podatku ustalana jest indywidualnie przez naczelnika urz\u0119du skarbowego, a jej wielko\u015b\u0107 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 kwoty podanej w obwieszczeniu Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w.\n

Rozliczenie podatku VAT<\/h2>\nUs\u0142ugi fotograficzne podlegaj\u0105 podmiotowemu zwolnieniu z VAT do limitu osi\u0105ganego przychodu w kwocie 200 000 z\u0142<\/strong> (limit ten liczymy proporcjonalnie). W momencie przekroczenia wskazanego limitu przedsi\u0119biorca zobowi\u0105zany jest do zg\u0142oszenia si\u0119 do VAT i naliczania podatku do ka\u017cdej wystawionej faktury.\n

Fotograf a kasa fiskalna<\/h2>\nFotograf \u015bwiadcz\u0105cy us\u0142ugi dla os\u00f3b fizycznych nie prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017ce skorzysta\u0107 ze zwolnienia z kasy fiskalnej do limitu obrotu, kt\u00f3ry wynosi 20 000 z\u0142<\/strong>. Limit ten obliczany jest proporcjonalnie, co oznacza, \u017ce je\u017celi podatnik rozpoczyna dzia\u0142alno\u015b\u0107 w po\u0142owie roku to dla niego taki limit b\u0119dzie wynosi\u0142 w\u00f3wczas 10 000 z\u0142. W momencie, gdy limit ten zostanie przekroczony, podatnik ma 2 miesi\u0105ce czasu na zakup kasy fiskalnej i rozpocz\u0119cie ewidencji\u00a0sprzeda\u017cy przy jej u\u017cyciu. 2 miesi\u0105ce liczymy od ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym przekroczony zosta\u0142 limit.\n\nPrzedsi\u0119biorczy fotograf b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 r\u00f3wnie\u017c skorzysta\u0107 ze zwolnienia przedmiotowego z kasy fiskalnej<\/strong>. Konieczne b\u0119dzie jednak tutaj spe\u0142nienie wymog\u00f3w, kt\u00f3re zawarte s\u0105 w punkcie 39 za\u0142\u0105cznika do rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w. Zwolnieniu podlega\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz rolnik\u00f3w rycza\u0142towych, je\u017celi \u015bwiadcz\u0105cy us\u0142ug\u0119 otrzyma w ca\u0142o\u015bci zap\u0142at\u0119 za wykonan\u0105 czynno\u015b\u0107 za po\u015brednictwem poczty, banku lub sp\u00f3\u0142dzielczej kasy oszcz\u0119dno\u015bciowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w sp\u00f3\u0142dzielczej kasie oszcz\u0119dno\u015bciowo-kredytowej, kt\u00f3rej jest cz\u0142onkiem), a z ewidencji i dowod\u00f3w dokumentuj\u0105cych zap\u0142at\u0119 jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynno\u015bci dotyczy\u0142a. W przypadku zwolnienia przedmiotowego nie obowi\u0105zuj\u0105 podatnika \u017cadne limity kwotowe.\n\nFotograf nie b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 natomiast w \u017caden spos\u00f3b skorzysta\u0107 ze zwolnienia z kasy fiskalnej, je\u017celi b\u0119dzie dokonywa\u0142 dostawy sprz\u0119tu fotograficznego, z wy\u0142\u0105czeniem cz\u0119\u015bci i akcesori\u00f3w do sprz\u0119tu i wyposa\u017cenia fotograficznego<\/strong>. W takiej sytuacji obowi\u0105zek posiadania kasy fiskalnej b\u0119dzie konieczny od 1 dnia dzia\u0142alno\u015bci.\n\nWiele w\u0105tpliwo\u015bci budzi r\u00f3wnie\u017c wykonywanie przez fotografa us\u0142ug fotograficznych, a nast\u0119pnie przekazywanie ich swoim klientom na no\u015bniku danych (p\u0142yta CD\/DVD, dysk, no\u015bnik pami\u0119ci). Wed\u0142ug interpretacji podatkowych dla wykonania us\u0142ugi fotograficznej i dostarczenia jej na no\u015bniku danych nie ma zastosowania \u00a74 ust. 1 pkt 1 rozporz\u0105dzenia w sprawie zwolnie\u0144 z obowi\u0105zku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestruj\u0105cych. Z paragrafu tego wynika, \u017ce zwolnienia z obowi\u0105zku ewidencjonowania us\u0142ug na kasie fiskalnej nie stosuje si\u0119 do dostawy zapisanych i niezapisanych no\u015bnik\u00f3w danych cyfrowych i analogowych. Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci fotografa jest natomiast \u015bwiadczenie i wykonywanie us\u0142ug fotograficznych oraz dostarczanie ich na no\u015bnikach danych b\u0119d\u0105cych w\u0142asno\u015bci\u0105 przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3re zosta\u0142y zakupione w tym w\u0142a\u015bnie celu.\n

Rozliczenie z ZUS<\/h2>\nOsoba fizyczna, kt\u00f3ra za\u0142o\u017cy dzia\u0142alno\u015b\u0107<\/a> po 30 kwietnia 2018 roku ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z pewnej preferencji jak\u0105 jest ulga na start<\/a><\/strong>. Preferencja ta polega na tym, \u017ce przedsi\u0119biorca przez pierwsze 6 miesi\u0119cy od dnia rozpocz\u0119cia dzia\u0142alno\u015bci op\u0142aca tylko sk\u0142adk\u0119 zdrowotn\u0105, zwolniony jest on natomiast z op\u0142acania sk\u0142adek spo\u0142ecznych<\/strong>. Warto tutaj zaznaczy\u0107 fakt, \u017ce to jest dla podatnika wyb\u00f3r, mo\u017ce on skorzysta\u0107 z tej ulgi lub te\u017c nie.\n\nPo okresie ulgi na start przedsi\u0119biorca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z kolejnego przywileju jakim jest ma\u0142y ZUS<\/strong>. Preferencja ta polega na tym, \u017ce przez okres 24 miesi\u0119cy od momentu za\u0142o\u017cenia dzia\u0142alno\u015bci lub skorzystania z ulgi na start podatnik op\u0142aca sk\u0142adki ZUS od ni\u017cszej podstawy, kt\u00f3ra wynosi 30% warto\u015bci minimalnego wynagrodzenia w danym roku podatkowym.\n\nTutaj zebrali\u015bmy wszystkie przydatne informacje o uldze na start<\/a>\n

Przetestuj bezp\u0142atnie aplikacj\u0119 inFakt!<\/h2>\n
\n