{"id":27705,"date":"2019-10-31T11:04:00","date_gmt":"2019-10-31T10:04:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=27705"},"modified":"2024-10-08T09:48:27","modified_gmt":"2024-10-08T07:48:27","slug":"podatkowe-rozliczenie-sprzedazy-bonow-podarunkowych","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/podatkowe-rozliczenie-sprzedazy-bonow-podarunkowych\/","title":{"rendered":"Jak rozliczy\u0107 sprzeda\u017c voucher\u00f3w, kart podarunkowych itd.? Czy trzeba od niej odprowadzi\u0107 PIT i VAT?"},"content":{"rendered":"Z pewno\u015bci\u0105 nie raz spotka\u0142e\u015b si\u0119 z bonami podarunkowymi. Wiele firm wprowadzi\u0142o mo\u017cliwo\u015b\u0107 zakupienia voucher\u2019a, kt\u00f3ry uprawnia do dokonania zakup\u00f3w na jego podstawie. Jest to bardzo praktyczny pomys\u0142 na prezent, nie tylko w \u017cyciu prywatnym. Jako przedsi\u0119biorca mo\u017cesz t\u0119 ide\u0119 wykorzysta\u0107 w prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Jak jednak wygl\u0105da podatkowe rozliczenie sprzeda\u017cy bon\u00f3w podarunkowych? Koniecznie przeczytaj!<\/strong>\r\n

Obowi\u0105zek podatkowy PIT i VAT<\/h2>\r\nZanim przejdziemy do kwestii rozlicze\u0144 bon\u00f3w podarunkowych, przypomnijmy jakie s\u0105 og\u00f3lne zasady powstania obowi\u0105zku podatkowego w odniesieniu do podatku dochodowego i podatku VAT.\r\n\r\nObowi\u0105zek rozliczenia podatku dochodowego powstaje z chwil\u0105 powstania przychodu. Oznacza to dzie\u0144 wydania rzeczy, zbycia prawa maj\u0105tkowego lub wykonania us\u0142ugi albo cz\u0119\u015bciowego wykonania us\u0142ugi, nie p\u00f3\u017aniej jednak ni\u017c dzie\u0144 wystawienia faktury lub otrzymania nale\u017cno\u015bci.<\/strong>\r\n\r\nW odniesieniu do podatku VAT co do zasady obowi\u0105zek podatkowy powstaje z chwil\u0105 dokonania dostawy towar\u00f3w lub wykonania us\u0142ugi<\/strong>. Je\u017celi natomiast przedsi\u0119biorca otrzyma\u0142 ca\u0142o\u015b\u0107 lub cz\u0119\u015b\u0107 zap\u0142aty przed dokonaniem dostawy\/wykonaniem us\u0142ugi, obowi\u0105zek ten powstanie z chwil\u0105 otrzymania tej zap\u0142aty.\r\n\r\n\"Bony,\r\n

Podatkowe rozliczenie sprzeda\u017cy bon\u00f3w podarunkowych<\/h2>\r\nZakup bonu podarunkowego nie jest to\u017csamy z zakupem towaru lub us\u0142ugi. Sam bon tylko uprawnia do takiego zakupu. Jak wi\u0119c wygl\u0105da rozliczenie takiej sprzeda\u017cy w odniesieniu do podatku dochodowego i podatku VAT?\r\n

Podatek VAT<\/h2>\r\n\u015arodki jakie uzyskujesz ze sprzeda\u017cy bon\u00f3w nie s\u0105 zap\u0142at\u0105 za sprzeda\u017c konkretnego towaru lub us\u0142ugi. Nie mo\u017cna te\u017c traktowa\u0107 ich jako zaliczki na poczet przysz\u0142ej dostawy towar\u00f3w lub us\u0142ugi, kt\u00f3ra b\u0119dzie wykonana w przysz\u0142o\u015bci. Zaliczka bowiem musi by\u0107 powi\u0105zana ze sprzeda\u017c\u0105 konkretnego towaru lub wykonania okre\u015blonej us\u0142ugi. Bon podarunkowy natomiast nie jest powi\u0105zany z \u017cadn\u0105 konkretn\u0105 transakcj\u0105.<\/strong> Na jego podstawie mo\u017cna bowiem dokona\u0107 zakupu r\u00f3\u017cnych towar\u00f3w, mo\u017cna zakupi\u0107 towaru o warto\u015bci ni\u017cszej, wy\u017cszej lub w og\u00f3le go nie zrealizowa\u0107.\r\n

Podatek dochodowy (PIT)<\/h2>\r\nJe\u015bli obowi\u0105zek podatkowy powstaje z chwil\u0105 wykonania us\u0142ugi lub dokonanie dostawy towar\u00f3w sprzeda\u017c bon\u00f3w podarunkowych tak\u017ce nie b\u0119dzie rodzi\u0142a obowi\u0105zku rozliczenia podatku dochodowego. Co wi\u0119cej, w przypadku otrzymania zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw towar\u00f3w\/ us\u0142ug w podatku dochodowym r\u00f3wnie\u017c przych\u00f3d nie wyst\u0105pi.<\/strong> W \u017cadnej wi\u0119c z tych opcji sprzeda\u017c bon\u00f3w podarunkowym nie podlega rozliczeniu w podatku dochodowym.\r\n\r\nUs\u0142ugi ci\u0105g\u0142e – sprawd\u017a kiedy powstaje przych\u00f3d!<\/a>\r\n

Sprzeda\u017c bon\u00f3w \u2013 obowi\u0105zek podatkowy<\/h2>\r\nPowstaje wi\u0119c pytanie: kiedy nale\u017cy rozliczy\u0107 sprzeda\u017c bon\u00f3w podarunkowych?<\/strong> Na gruncie powy\u017cszych rozwa\u017ca\u0144 zar\u00f3wno dla podatku dochodowego, jak i podatku VAT samo wydanie bonu nie powoduje powstania obowi\u0105zku podatkowego. Nie dochodzi bowiem do sprzeda\u017cy towar\u00f3w, wykonania us\u0142ug. R\u00f3wnie\u017c nie traktujemy sprzeda\u017cy bonu jako zaliczki na poczet przysz\u0142ych dostaw lub przysz\u0142ych us\u0142ug.\r\n\r\nObowi\u0105zek podatkowy powstaje z chwil\u0105 zrealizowania bonu.<\/strong> Dopiero w\u00f3wczas dochodzi do faktycznego wydania towaru lub \u015bwiadczenia us\u0142ugi.\r\n

Kasa fiskalna<\/h2>\r\nJe\u015bli sprzeda\u017c na rzecz os\u00f3b prywatnych ewidencjonujesz za po\u015brednictwem kasy fiskalnej to paragon powiniene\u015b wystawi\u0107 dopiero w momencie zrealizowania bonu.<\/strong> Sama sprzeda\u017c bonu podarunkowego nie stanowi przychodu, a wi\u0119c nie podlega te\u017c rejestracji na kasie. Niekt\u00f3rzy podatnicy traktuj\u0105 otrzymanie zaliczki jako przych\u00f3d podatkowy i w zwi\u0105zku z faktem jej otrzymania wystawiaj\u0105 paragony, lecz i w tym przypadku nie b\u0119dzie to mia\u0142o zastosowania w sprzeda\u017cy bon\u00f3w podarunkowych. Jak ju\u017c bowiem wcze\u015bniej rozwa\u017cali\u015bmy zaliczka musi by\u0107 powi\u0105zana z konkretn\u0105 transakcj\u0105, a w tym wypadku warunek ten nie zostaje spe\u0142niony.\r\n

Wa\u017cne!<\/h2>\r\nJako sprzedawca bon\u00f3w powiniene\u015b je skrupulatnie ewidencjonowa\u0107. Jest to niezwykle istotne z punktu widzenia niezrealizowania bonu przez jego posiadacza. Je\u015bli bon podarunkowy straci swoj\u0105 wa\u017cno\u015b\u0107 to powiniene\u015b rozpozna\u0107 przych\u00f3d podatkowy w dacie up\u0142ywu terminu jego wa\u017cno\u015bci.<\/strong>\r\n\r\nGratis dla klienta – jak rozliczy\u0107 VAT i PIT?<\/a>\r\n

Przyk\u0142ad<\/h2>\r\nW dniu 15.09.2017 r. dokona\u0142e\u015b sprzeda\u017cy bonu podarunkowego o warto\u015bci 100 z\u0142. Termin jego wa\u017cno\u015bci up\u0142ywa w dniu 31.12.2017 r. W dniu 10.10.2017 r. posiadacz voucher\u2019a dokona\u0142 zakup\u00f3w na jego podstawie. Warto\u015b\u0107 tych zakup\u00f3w wynios\u0142a 60 z\u0142 brutto.\r\n\r\nJak wi\u0119c powiniene\u015b rozliczy\u0107 tak\u0105 transakcj\u0119?\r\n\r\n15.09.2017 r. – oczywi\u015bcie w tym dniu nie rozpoznajesz przychodu zar\u00f3wno w PIT, jak i VAT.\r\n\r\n10.10.2017 r.. – powstaje dla Ciebie przych\u00f3d zar\u00f3wno w PIT (48,78 z\u0142) i w VAT (11,22 z\u0142).\r\n\r\nJe\u015bli do ko\u0144ca roku posiadacz bonu wykorzysta pozosta\u0142\u0105 jego warto\u015b\u0107 to b\u0119dziesz zobowi\u0105zany do rozpoznania przychodu dok\u0142adnie w taki sam spos\u00f3b jak w dniu 10 pa\u017adziernika.\r\n\r\nJe\u015bli jednak bon nie zostanie ju\u017c wykorzystany, w\u00f3wczas wraz z ostatnim dniem roku powiniene\u015b wykaza\u0107 niezrealizowan\u0105 warto\u015b\u0107 bonu w wysoko\u015bci 40 z\u0142 jako przych\u00f3d podatkowy PIT.\r\n

Za\u0142\u00f3\u017c testowe konto i korzystaj za darmo!<\/h2>\r\n
\r\n