{"id":13338,"date":"2019-02-05T14:29:00","date_gmt":"2019-02-05T13:29:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=13338"},"modified":"2024-09-18T10:37:48","modified_gmt":"2024-09-18T08:37:48","slug":"faktura-kosztowa-z-poprzedniego-roku","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/faktura-kosztowa-z-poprzedniego-roku\/","title":{"rendered":"Czy mo\u017cna uwzgl\u0119dni\u0107 w kosztach firmowych wydatek poniesiony w poprzednim roku lub wcze\u015bniej?"},"content":{"rendered":"Nagminnie zdarza si\u0119, \u017ce przedsi\u0119biorcy otrzymuj\u0105 od kontrahent\u00f3w faktury kosztowe z op\u00f3\u017anieniem. Taki dokument mo\u017cna jednak bez wi\u0119kszych problem\u00f3w rozliczy\u0107. Nawet je\u015bli wystawiono go w grudniu, a dotar\u0142 do przedsi\u0119biorcy dopiero w lutym.<\/strong> \n\nJednym z podstawowych b\u0142\u0119d\u00f3w pope\u0142nianych przez pocz\u0105tkuj\u0105cych przedsi\u0119biorc\u00f3w jest nierozliczanie faktur kosztowych, kt\u00f3re docieraj\u0105 z op\u00f3\u017anieniem. Dotyczy to szczeg\u00f3lnie sytuacji, gdy taki dokument wystawiono w jednym roku, ale otrzymany zosta\u0142 ju\u017c po jego zako\u0144czeniu.\n\nFaktur\u0119 kosztow\u0105, kt\u00f3ra dotar\u0142a do przedsi\u0119biorcy po up\u0142ywie kilku tygodniu, a nawet miesi\u0119cy da si\u0119 jak najbardziej rozliczy\u0107.<\/strong> R\u00f3wnie\u017c, gdy dotyczy minionego roku. Jak to wygl\u0105da w kontek\u015bcie VAT i podatku dochodowego?\n

Odliczanie VAT z faktury wystawionej w minionym roku<\/h2>\nZgodnie ze standardow\u0105 zasad\u0105 VAT odlicza si\u0119 w okresie, kt\u00f3ry przypada na dostarczenie towaru, wykonanie us\u0142ugi lub otrzymanie p\u0142atno\u015bci (o ile nast\u0119puje wcze\u015bniej). Mo\u017cna to jednak zrobi\u0107 r\u00f3wnie\u017c w jednym z dw\u00f3ch kolejnych okres\u00f3w \u2013 miesi\u0119cy lub kwarta\u0142\u00f3w. I to bez konieczno\u015bci dokonywania korekty.<\/strong>\n\nTym samym przedsi\u0119biorca, kt\u00f3ry otrzyma\u0142 faktur\u0119 za firmowy zakup z grudnia ma prawo odliczy\u0107 z niej VAT w deklaracji za stycze\u0144, luty lub marzec. Dotyczy to rozlicze\u0144 w systemie miesi\u0119cznym. Je\u015bli przedsi\u0119biorca rozlicza si\u0119 kwartalnie, VAT mo\u017ce odliczy\u0107 w IV kwartale 2014 r., I kwartale 2015 r. lub II kwartale 2015 r.\n\nCo wa\u017cne VAT mo\u017cna rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c je\u015bli powy\u017csze terminy ju\u017c min\u0119\u0142y. Wi\u0105\u017ce si\u0119 to jednak z konieczno\u015bci\u0105 z\u0142o\u017cenia korekty VAT-7 (K). Tak\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 traci si\u0119 w przypadku, gdy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym przedsi\u0119biorca mia\u0142 prawo zmniejszy\u0107 VAT do zap\u0142aty, min\u0119\u0142o 5 lat.\n

Rozliczenie kosztu \u2013 post\u0119powanie zale\u017cne od deklaracji rocznej<\/h2>\nFaktur\u0119 z ubieg\u0142ego roku dotycz\u0105c\u0105 firmowego zakupu mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c rozliczy\u0107 jako koszt. Podstawowym okresem rozliczeniowym jest tu rok podatkowy. I cho\u0107 najodpowiedniejszym rozwi\u0105zaniem jest rozliczanie koszt\u00f3w wed\u0142ug okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105, to istnieje opcja zapisania wydatku w KPiR w p\u00f3\u017aniejszym czasie.\n\nKonkretny spos\u00f3b post\u0119powania zale\u017cy od tego czy przedsi\u0119biorca z\u0142o\u017cy\u0142 ju\u017c deklaracj\u0119 roczn\u0105, czy jeszcze nie.<\/strong>\n\nJe\u017celi nie rozliczono jeszcze danego roku podatkowego mo\u017cliwe jest uj\u0119cie faktury w okresie, kt\u00f3ry jej dotyczy. Wynika to z faktu, \u017ce podatek i tak zostanie rozliczony w deklaracji PIT. Ca\u0142o\u015b\u0107 polega po prostu na zapisaniu kosztu w KPiR ze wsteczn\u0105 dat\u0105. Najlepiej zaksi\u0119gowa\u0107 dokument z dat\u0105 31 grudnia.\n\nZ kolei, gdy przedsi\u0119biorca otrzyma\u0142 faktur\u0119 ju\u017c po z\u0142o\u017ceniu zeznania rocznego, wymagana jest jego korekta. Nie wolno zapomnie\u0107 o podaniu przyczyny sk\u0142adanej korekty. Dodatkowe dokumenty powinno si\u0119 dopisa\u0107 w KPiR w ostatnim dniu minionego roku (tak jak w powy\u017cszej sytuacji).\n

Faktura kosztowa z poprzedniego roku \u2013 z inFaktem to nie problem<\/h2>\nKorzystaj\u0105c z inFaktu mo\u017cna sprawnie zaksi\u0119gowa\u0107 faktur\u0119 kosztow\u0105 z 2014 r., kt\u00f3r\u0105 otrzyma\u0142o si\u0119 z op\u00f3\u017anieniem. W tym celu wystarczy jedynie:\n