{"id":12739,"date":"2019-10-16T09:31:00","date_gmt":"2019-10-16T07:31:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?p=12739"},"modified":"2024-09-19T13:54:11","modified_gmt":"2024-09-19T11:54:11","slug":"watpliwe-koszty-firmy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/watpliwe-koszty-firmy\/","title":{"rendered":"Obiad z klientem, kara za z\u0142amanie umowy – 10 rodzaj\u00f3w koszt\u00f3w firmowych, kt\u00f3re mo\u017ce zakwestionowa\u0107 fiskus"},"content":{"rendered":"Rozliczanie koszt\u00f3w w firmie nie nale\u017cy do prostych z uwagi na niejednoznaczne przepisy i cz\u0119sto zmieniaj\u0105ce si\u0119 interpretacje. Dlatego jest szereg takich wydatk\u00f3w, kt\u00f3re budz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci zar\u00f3wno przedsi\u0119biorc\u00f3w, jak i urz\u0119dnik\u00f3w. Sprawd\u017acie 10 z nich, aby mie\u0107 \u015bwiadomo\u015b\u0107 kt\u00f3re z nich s\u0105 najbardziej problematyczne.\n\n\nZgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 kosztem mo\u017ce by\u0107 ten wydatek, kt\u00f3ry jest powi\u0105zany z uzyskaniem przychodu lub utrzymaniem (zabezpieczeniem) jego \u017ar\u00f3d\u0142a.<\/strong> Nie zawsze jednak urz\u0119dnicy zgadzaj\u0105 si\u0119 z przedsi\u0119biorc\u0105, kt\u00f3ry uwa\u017ca, \u017ce dany wydatek spe\u0142nia to kryterium. Przedsi\u0119biorca musi by\u0107 gotowy, by udowodni\u0107 swoj\u0105 racj\u0119. Oto 10 sytuacji, w kt\u00f3rych mo\u017ce to by\u0107 konieczne.\n

1. Obiad lub lunch w restauracji<\/h2>\nRozliczanie koszt\u00f3w \u017cywno\u015bci<\/a> jest problematyczne, poniewa\u017c s\u0105 wprost wymienione jako przyk\u0142ad koszt\u00f3w reprezentacji, kt\u00f3re s\u0105 wykluczone z rozlicze\u0144. T\u0119 kategoryczn\u0105 lini\u0119 zmieni\u0142a niedawna interpretacja og\u00f3lna zezwalaj\u0105ca na rozliczenie w kosztach lunchu czy obiadu z klientem.<\/strong> Nie zmienia to jednak faktu, \u017ce nadal jest to w\u0105tpliwy koszt.\n\nPrzede wszystkim urz\u0119dnicy mog\u0105 nie uwierzy\u0107 w to, \u017ce lunch zosta\u0142 spo\u017cyty w\u0142a\u015bnie z klientem, a nie np. z rodzin\u0105. Do tego niezb\u0119dne s\u0105 dowody. Ponadto interpretacja og\u00f3lna nie jest jednak wi\u0105\u017c\u0105ca, wi\u0119c mo\u017ce si\u0119 zdarzy\u0107, \u017ce opinia poszczeg\u00f3lnych urz\u0119d\u00f3w skarbowych w sprawie rozliczania \u017cywno\u015bci b\u0119dzie jednak inna. Warto mie\u0107 to na uwadze bior\u0105c faktur\u0119 w restauracji.<\/strong>\n

2. Telewizor<\/h2>\nJako \u017ce telewizor jest cz\u0119stym zakupem, wrzucenie go w koszty mo\u017ce by\u0107 kusz\u0105c\u0105 opcj\u0105. W ko\u0144cu laptop, monitor, czy projektor nie stanowi\u0105 problemu. A jak jest z telewizorem?\n\nTutaj jest znacznie trudniej, poniewa\u017c powi\u0105zanie komputera z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 bardzo \u0142atwo udowodni\u0107, a powi\u0105zanie telewizora ju\u017c niekoniecznie. Jego \u201erozrywkowa\u201d natura jest du\u017co bardziej oczywista. Telewizor w firmie mog\u0105 rozliczy\u0107 przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy wykorzystuj\u0105 go w pracy i nie ma co do tego w\u0105tpliwo\u015bci (np. agencje reklamowe, agencje monitoringu medi\u00f3w).<\/strong> Druga opcja to telewizor ustawiony w miejscu dla klient\u00f3w (np. poczekalnia u lekarza)\n\nW przeciwnym razie telewizor<\/a> w kosztach mo\u017ce by\u0107 bardzo problematyczny.\n

3. Bilet miesi\u0119czny<\/h2>\nW koszty mo\u017cna wrzuci\u0107 bilet miesi\u0119czny, np. na komunikacj\u0119 miejsk\u0105 lub poci\u0105g. Oczywi\u015bcie pod warunkiem, \u017ce przedsi\u0119biorca podr\u00f3\u017cuje w ramach prowadzonej firmy. Mog\u0105 to by\u0107 dojazdy do biura, do gabinetu, do klienta, itd. Z tym, \u017ce rozliczenie w kosztach ca\u0142ego biletu miesi\u0119cznego mo\u017ce by\u0107 problematyczne, gdy\u017c urz\u0119dnicy mog\u0105 zak\u0142ada\u0107, \u017ce bilet jest tak\u017ce wykorzystywany w celach prywatnych. <\/strong>\n\nJe\u015bli tak nie jest, to trzeba przygotowa\u0107 argumenty. A w przeciwnym razie wydatku nie rozlicza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci – trzeba oszacowa\u0107 procent do rozliczenia. I tutaj mog\u0105 zacz\u0105\u0107 si\u0119 schody, gdy\u017c wysoko\u015b\u0107 rozliczonej kwoty trzeba b\u0119dzie oczywi\u015bcie uzasadni\u0107 w razie kontroli.\n

4. Abonament na tel. kom\u00f3rkowy i Internet<\/h2>\nOg\u00f3lnie wi\u0119kszo\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w zak\u0142ada, \u017ce je\u015bli posiada abonament na telefon kom\u00f3rkowy lub na Internet<\/a> wykupiony \u201ena firm\u0119\u201d, to koszt mo\u017cna swobodnie rozlicza\u0107 w 100%. To jednak mo\u017ce nie by\u0107 takie proste.\n\nProblematyczna jest sytuacja, w kt\u00f3rej przedsi\u0119biorca rozlicza 100% rachunku za internet za\u0142o\u017cony w miejscu, w kt\u00f3rym zarazem mieszka i prowadzi firm\u0119<\/strong>, zw\u0142aszcza je\u017celi nie mieszka sam. Analogicznie mo\u017ce by\u0107 w przypadku, gdy w koszty wrzuca 100% rachunku za telefon firmowy, kt\u00f3ry jest jedynym telefonem jaki posiada. Takie rozliczenie mo\u017ce by\u0107 w\u0105tpliwe.\n

5. Koszty delegacji<\/h2>\nOg\u00f3lnie w kosztach firmowych jak najbardziej mog\u0105 znale\u017a\u0107 si\u0119 wydatki zwi\u0105zane z wyjazdem s\u0142u\u017cbowym<\/a>. Ale przedsi\u0119biorca musi by\u0107 w stanie udowodni\u0107, \u017ce faktycznie chodzi\u0142o o wyjazd s\u0142u\u017cbowy, a nie np. turystyczny. <\/strong>\n\nW tym mog\u0105 pom\u00f3c wszelkie dowody, jak faktury, umowy, e-maile, itd., ale tak naprawd\u0119 nie ma pewno\u015bci, czy urz\u0119dnicy je uznaj\u0105. Zw\u0142aszcza wtedy, gdy rzekoma delegacja mia\u0142a miejsce w podejrzanym terminie, np. w dniach 1-3 maja, albo 24 grudnia.\n

6. Kurs j\u0119zykowy<\/h2>\nKursy j\u0119zykowe tak\u017ce nale\u017c\u0105 do wysoce problematycznych koszt\u00f3w. Przede wszystkim raczej nie mo\u017cna p\u0142aci\u0107 za nauk\u0119 j\u0119zyka \u201ena przysz\u0142o\u015b\u0107\u201d i wrzuca\u0107 wydatek w koszty. Takie koszty zapewne zostan\u0105 uznane za osobiste, kt\u00f3re wprawdzie mog\u0105, ale nie musz\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uzyskaniu przychodu<\/strong>. Bardziej prawdopodobne jest rozliczenie wydatku na kurs j\u0119zykowy w sytuacji, gdy przedsi\u0119biorca ju\u017c wsp\u00f3\u0142pracuje z zagraniczn\u0105 firm\u0105 lub wykorzystuje znajomo\u015b\u0107 j\u0119zyka w celu prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci w danym momencie.\n\nWi\u0119cej na temat rozliczania edukacji znajdziecie w tym artykule<\/a>.\n

7. Kara umowna<\/h2>\nKara umowna teoretycznie mo\u017ce by\u0107 kosztem, ale w praktyce teza jej powi\u0105zania z przychodem mo\u017ce by\u0107 trudna do udowodnienia. Dlaczego? Kary umowne mo\u017cna wrzuca\u0107 w koszty, je\u017celi zosta\u0142y poniesione w pe\u0142ni \u015bwiadomie i celowo, \u017ceby osi\u0105gn\u0105\u0107 przych\u00f3d. Nie mo\u017cna zatem rozliczy\u0107 w kosztach kary<\/a>, kt\u00f3ra zosta\u0142a na\u0142o\u017cona np. z uwagi na b\u0142\u0119dy.\n

8. Ka\u017cdy wyj\u0105tkowo drogi zakup<\/h2>\nW przepisach o rozliczaniu podatku dochodowego pojawia si\u0119 termin \u201ereprezentacja\u201d, kt\u00f3rym okre\u015bla si\u0119 spor\u0105 grup\u0119 odg\u00f3rnie wykluczonych koszt\u00f3w. Wydatki o charakterze reprezentacyjnym zwykle przekraczaj\u0105 standardy uznane w danej bran\u017cy. Reprezentacja to bardzo nie\u015bcis\u0142e okre\u015blenie, kt\u00f3re sprawia, \u017ce niemal ka\u017cdy drogi i ekskluzywny wydatek mo\u017ce wymaga\u0107 uzasadnienia.<\/strong>\n\n\"drogi\n\nCzasami to uzasadnienie jest mo\u017cliwe. Np. grafik nie b\u0119dzie mia\u0142 raczej problemu z wrzuceniem w koszty iMaca za 12 tys. z\u0142, mimo \u017ce komputer PC o podobnych mo\u017cliwo\u015bciach kosztowa\u0142by znacznie mniej. Standard w bran\u017cy jest tu oczywisty. W innych przypadkach jednak uzasadnienie drogiego wydatku mo\u017ce nie by\u0107 proste.\n

9. Amortyzacja samochodu, od kt\u00f3rego rozlicza si\u0119 50% VAT-u<\/h2>\nOg\u00f3lnie samoch\u00f3d wykorzystywany do cel\u00f3w mieszanych, czyli zar\u00f3wno prywatnie, jak i w ramach dzia\u0142alno\u015bci, pozwala odlicza\u0107 50% VAT. Inaczej m\u00f3wi\u0105c rozliczanie 50% VAT-u mo\u017ce wprost sugerowa\u0107, \u017ce samoch\u00f3d jest te\u017c wykorzystywany do cel\u00f3w innych ni\u017c firmowe. W przypadku samochodu rozliczanego kilometr\u00f3wk\u0105 \u2013 nie stanowi to \u017cadnego problemu. A jak jest w przypadku samochodu firmowego?\n\nSamoch\u00f3d wprowadzony do firmy i amortyzowany ma zasadniczo s\u0142u\u017cy\u0107 wy\u0142\u0105cznie do cel\u00f3w firmowych. Zgodnie z przepisami nie mo\u017cna z niego korzysta\u0107 do cel\u00f3w prywatnych. W zwi\u0105zku z tym nale\u017cy przygotowa\u0107 si\u0119 na ewentualn\u0105 obron\u0119 koszt\u00f3w amortyzacji samochodu, gdy rozlicza si\u0119 tylko po\u0142ow\u0119 VAT-u.<\/strong> Jako \u017ce przepisy o rozliczaniu VAT od samochodu s\u0105 stosunkowo nowe, trudno powiedzie\u0107, czy amortyzacja rozliczona w takich okoliczno\u015bciach zosta\u0142aby zakwestionowana. Wi\u0119cej na ten temat pisali\u015bmy w tym artykule<\/a>.\n

10. Benzyna kupiona poza miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h2>\nPrzedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy wprowadzili samoch\u00f3d do firmy<\/a> zwykle zak\u0142adaj\u0105, \u017ce mog\u0105 rozlicza\u0107 ka\u017cdy wydatek zwi\u0105zany z samochodem, niezale\u017cnie gdzie i kiedy zosta\u0142 poniesiony. Trzeba jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce urz\u0119dnicy zawsze mog\u0105 zakwestionowa\u0107 rozliczenie kosztu, je\u015bli istnieje podejrzenie, \u017ce wydatek jednak nie by\u0142 zwi\u0105zany z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105.\n\nPrzyk\u0142ad? Przedsi\u0119biorca wyje\u017cd\u017ca turystycznie do Zakopanego, gdzie kupuje benzyn\u0119 \u201ena faktur\u0119\u201d, po czym wrzuca ten zakup w koszty. W Zakopanem nie prowadzi \u017cadnych interes\u00f3w, nie ma klient\u00f3w, nie kupuje ani towaru, ani sprz\u0119tu. Fakt zakupu benzyny w miejscu, kt\u00f3re nie wi\u0105\u017ce si\u0119 z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci mo\u017ce by\u0107 problemem w razie kontroli. Warto o tym pami\u0119ta\u0107.\n\nZnacie inne w\u0105tpliwe koszty firmowe? Podzielcie si\u0119 w komentarzach \ud83d\ude42\n\n\n
\n

Pobierz darmowy ebook\n51 pomys\u0142\u00f3w na koszty firmowe<\/h2>\n
\n