{"id":24193,"date":"2017-04-06T14:39:08","date_gmt":"2017-04-06T12:39:08","guid":{"rendered":"http:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?page_id=24193"},"modified":"2025-12-05T12:19:23","modified_gmt":"2025-12-05T11:19:23","slug":"51-pomyslow-na-koszty-firmowe","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/","title":{"rendered":"51 pomys\u0142\u00f3w na koszty firmowe \u2013 jakie koszty mo\u017ce generowa\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza, a od czego mo\u017cna odliczy\u0107 VAT?"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wst\u0119p<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wysokie koszty firmowe = niski podatek dochodowy<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ka\u017cdemu przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3ry rozlicza si\u0119 skal\u0105 podatkow\u0105 lub liniowo zale\u017cy na mo\u017cliwie wysokich kosztach uzyskania przychod\u00f3w. Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Dodatkowo wydatek, kt\u00f3ry jest kosztem uzyskania przychodu, zazwyczaj pozwala tak\u017ce odliczy\u0107 VAT. Warto zatem generowa\u0107 ich jak najwi\u0119cej!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zanim zaliczysz jakikolwiek wydatek do koszt\u00f3w \u2013 zapoznaj si\u0119 z tym artyku\u0142em.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Czytaj\u0105c ten ebook dowiesz si\u0119:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Czym s\u0105 koszty firmowe?<\/li>\n\n\n\n<li>Jak udokumentowa\u0107 koszty firmowe?<\/li>\n\n\n\n<li>Jakie wydatki mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w firmowych?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wybierz inFakt i uzyskaj pomoc w prowadzeniu biznesu<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">inFakt to nowoczesna ksi\u0119gowo\u015b\u0107 w Twojej firmie, kt\u00f3ra gwarantuje \u015bwi\u0119ty spok\u00f3j. Do wyboru masz: obs\u0142ug\u0119 przez Ksi\u0119gow\u0105 lub Ksi\u0119gowego wybranego z <strong><a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/ksiegowi\/wyszukaj\">wyszukiwarki ksi\u0119gowych<\/a><\/strong> lub po za\u0142o\u017ceniu konta w inFakcie mo\u017cesz doda\u0107 <strong>obecnego ksi\u0119gowego<\/strong>, by mia\u0142 natychmiastowy dost\u0119p do Twoich faktur wystawianych w inFakcie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prowad\u017a ksi\u0119gowo\u015b\u0107 w inFakcie, aby:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>otrzyma\u0107 pomoc w optymalizacji koszt\u00f3w firmowych<\/li>\n\n\n\n<li>wystawia\u0107 faktury w aplikacji online<\/li>\n\n\n\n<li>mie\u0107 sta\u0142y wgl\u0105d w operacje ksi\u0119gowe i kwoty podatk\u00f3w<\/li>\n\n\n\n<li>uzyska\u0107 fachow\u0105 pomoc ksi\u0119gow\u0105 od poniedzia\u0142ku do soboty, w godz. 7:00 &#8211; 22:00<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zapraszamy do lektury!<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/live\/\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" width=\"1024\" height=\"293\"  src=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1024x293.webp\" alt=\"baner webinar ksef\" class=\"wp-image-80261\" srcset=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1024x293.webp 1024w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-300x86.webp 300w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1520x434.webp 1520w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1280x366.webp 1280w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-760x217.webp 760w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-610x174.webp 610w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-380x109.webp 380w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1920x549.webp 1920w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-1493x427.webp 1493w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-768x219.webp 768w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-196x56.webp 196w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-980x280.webp 980w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-500x143.webp 500w, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/webinar_evergreen_baner-250x71.webp 250w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Ju\u017c jest! <strong>Darmowy program do KSeF od inFaktu.<\/strong> Sprawd\u017a <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/cennik\/\"><strong>now\u0105 opcj\u0119 KSeF za 0 z\u0142 w inFakcie<\/strong><\/a>!<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1. Czym jest koszt firmowy?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Koszt firmowy to wydatek s\u0142u\u017c\u0105cy uzyskaniu przychodu z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej lub zachowaniu (zabezpieczeniu) jego \u017ar\u00f3d\u0142a<\/strong>. To na przedsi\u0119biorcy ci\u0105\u017cy obowi\u0105zek wykazania przed urz\u0119dem skarbowym, \u017ce dany wydatek \u0142\u0105czy si\u0119 z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zaliczaj\u0105c wydatki do koszt\u00f3w nale\u017cy kierowa\u0107 si\u0119 przede wszystkim zdrowym rozs\u0105dkiem. Opr\u00f3cz tego trzeba zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na przepisy, kt\u00f3re niekiedy wykluczaj\u0105 zaliczenie wydatk\u00f3w do koszt\u00f3w firmowych.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych zawiera spis wydatk\u00f3w, kt\u00f3re z za\u0142o\u017cenia nie mog\u0105 stanowi\u0107 koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, nawet je\u015bli zdaniem podatnika spe\u0142niaj\u0105 kryteria koszt\u00f3w. Przed uj\u0119ciem wydatku w Podatkowej Ksi\u0119dze Przychod\u00f3w i Rozchod\u00f3w trzeba sprawdzi\u0107, czy nie znajduje si\u0119 na tej li\u015bcie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Taka definicja kosztu firmowego sprawia, \u017ce zaliczenie wydatku do koszt\u00f3w firmowych podlega interpretacji.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Niestety, to \u017ce Twoim zdaniem wydatek zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w nie oznacza, \u017ce urz\u0119dnicy podziel\u0105 Twoj\u0105 opini\u0119. W trakcie kontroli podatkowej mo\u017cesz zosta\u0107 poproszony(-a) o udowodnienie, \u017ce dany wydatek spe\u0142nia te kryteria. Generowanie koszt\u00f3w firmowych wymaga dokonywania przemy\u015blanych i udokumentowanych zakup\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2. Dlaczego warto generowa\u0107 wysokie koszty?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Z kosztami firmowymi wi\u0105\u017ce si\u0119 pewien paradoks \u2013 z jednej strony wysokie koszty firmowe to po prostu du\u017ce wydatki, na kt\u00f3re trzeba posiada\u0107 \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Z drugiej strony <strong>wysokie koszty dla przedsi\u0119biorc\u00f3w rozliczaj\u0105cych si\u0119 na zasadach og\u00f3lnych lub liniowo oznaczaj\u0105 ni\u017cszy podatek dochodowy<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dlatego najmniejsi przedsi\u0119biorcy chc\u0105 zarazem wydawa\u0107 niewiele i generowa\u0107 wysokie koszty. Aby zbli\u017cy\u0107 si\u0119 do tego celu, wcale nie trzeba nagina\u0107 przepis\u00f3w \u2013 wystarczy dobrze zna\u0107 praktyk\u0119 i poszerza\u0107 wiedz\u0119.<\/p>\n\n\n\t<div class=\"form-box type-box\">\n\t\t\t\t<div class=\"form-box-inner\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"header-section \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"title  \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"inherit\">Zapytaj Ksi\u0119gowego!<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"subtitle \">Zadaj pytanie o koszty w swojej firmie - Ksi\u0119gowy inFaktu w\u00f3rci do Ciebie z odpowiedzi\u0105. Za darmo!<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\n<div class=\"wpcf7 no-js\" id=\"wpcf7-f80165-o1\" lang=\"pl-PL\" dir=\"ltr\" data-wpcf7-id=\"80165\">\n<div class=\"screen-reader-response\"><p role=\"status\" aria-live=\"polite\" aria-atomic=\"true\"><\/p> <ul><\/ul><\/div>\n<form action=\"\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/24193#wpcf7-f80165-o1\" method=\"post\" class=\"wpcf7-form init\" aria-label=\"Formularz kontaktowy\" novalidate=\"novalidate\" data-status=\"init\">\n<fieldset class=\"hidden-fields-container\"><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7\" value=\"80165\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_version\" value=\"6.1.5\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_locale\" value=\"pl_PL\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_unit_tag\" value=\"wpcf7-f80165-o1\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_container_post\" value=\"0\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_posted_data_hash\" value=\"\" \/><input type=\"hidden\" name=\"_wpcf7_recaptcha_response\" value=\"\" \/>\n<\/fieldset>\n<fieldset class=\"field field__group\"  data-type=\"newsletter\">\n    <div class=\"row x-form-field\">\n      <label>Imi\u0119 <\/label>\n      <span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"firstname\"><input size=\"40\" maxlength=\"400\" class=\"wpcf7-form-control wpcf7-text wpcf7-validates-as-required x-field-name\" aria-required=\"true\" aria-invalid=\"false\" placeholder=\"Imi\u0119\" value=\"\" type=\"text\" name=\"firstname\" \/><\/span>\n    <\/div>\n\n    <div class=\"row x-form-field\">\n      <label>Tw\u00f3j e-mail:<\/label>\n      <span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"email-573\"><input size=\"40\" maxlength=\"400\" class=\"wpcf7-form-control wpcf7-email wpcf7-validates-as-required wpcf7-text wpcf7-validates-as-email x-field-email\" aria-required=\"true\" aria-invalid=\"false\" placeholder=\"Tw\u00f3j e-mail\" value=\"\" type=\"email\" name=\"email-573\" \/><\/span>\n    <\/div>\n    <div class=\"row x-form-field\">\n      <label for=\"contact_message_content\">Tre\u015b\u0107 wiadomo\u015bci:<\/label><span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"contact_message\"><textarea cols=\"40\" rows=\"8\" maxlength=\"2000\" class=\"wpcf7-form-control wpcf7-textarea wpcf7-validates-as-required x-field-content\" aria-required=\"true\" aria-invalid=\"false\" placeholder=\"Tre\u015b\u0107 wiadomo\u015bci\" name=\"contact_message\"><\/textarea><\/span>\n    <\/div>\n  <\/fieldset>\n  <div class=\"field--terms checkbox\"> <span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"registration_form_agree\"><span class=\"wpcf7-form-control wpcf7-acceptance\"><span class=\"wpcf7-list-item\"><label><input type=\"checkbox\" name=\"registration_form_agree\" value=\"1\" aria-invalid=\"false\" \/><span class=\"wpcf7-list-item-label\">Akceptuj\u0119 regulamin us\u0142ugi <a\n      href=\"\/regulamin\/zapytaj-ksiegowego\/\">Zapytaj Ksiegowego<\/a><\/span><\/label><\/span><\/span><\/span>\n  <\/div>\n  <div class=\"field--terms checkbox\">\n    <span class=\"wpcf7-form-control-wrap\" data-name=\"registration_form_agree_marketing\"><span class=\"wpcf7-form-control wpcf7-acceptance\"><span class=\"wpcf7-list-item\"><label><input type=\"checkbox\" name=\"registration_form_agree_marketing\" value=\"1\" aria-invalid=\"false\" \/><span class=\"wpcf7-list-item-label\">Wyra\u017cam zgod\u0119 na otrzymywanie od inFakt informacji o ofercie\n    <span class=\"text-more hide\">sp\u00f3\u0142ki oraz wiadomo\u015bci dotycz\u0105cych prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej na wskazany wy\u017cej adres email. Zgod\u0119 mo\u017cna wycofa\u0107 w ka\u017cdej chwili, wysy\u0142aj\u0105c email na adres <a href=\"mailto:info@infakt.pl\">info@infakt.pl<\/a>.<\/span> <a class=\"x-agree-more-2\" href=\"#\">wi\u0119cej<\/a><\/span><\/label><\/span><\/span><\/span>\n  <\/div>\n  <button class=\"button long my-10\" name=\"button\" type=\"submit\">Wy\u015blij wiadomo\u015b\u0107<\/button><div class=\"wpcf7-response-output\" aria-hidden=\"true\"><\/div>\n<\/form>\n<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\n\t\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Wprowadzasz <strong>KSeF<\/strong> w swojej firmie? Porozmawiaj z ksi\u0119gowymi za darmo i zadaj swoje pytania.<strong> Bezp\u0142atna infolinia inFaktu: \ud83d\udcde <a href=\"tel:+48221231080\">+48 22 123 10 80<\/a><\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3. Jak udokumentowa\u0107 koszt?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w, aby zakup m\u00f3g\u0142 sta\u0107 si\u0119 kosztem, trzeba uzyska\u0107 od sprzedawcy odpowiedni dokument potwierdzaj\u0105cy wydatek.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mog\u0105 to by\u0107:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>faktury,<\/li>\n\n\n\n<li>rachunki,<\/li>\n\n\n\n<li>bilety na trasy powy\u017cej 50 km, na kt\u00f3rych widnieje m.in. NIP sprzedawcy,<\/li>\n\n\n\n<li>dowody zap\u0142aty za przejazd autostrad\u0105,<\/li>\n\n\n\n<li>dowody poniesienia op\u0142at pocztowych,<\/li>\n\n\n\n<li>umowy i rachunki do um\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W niekt\u00f3rych przypadkach (m.in. diety w podr\u00f3\u017cach s\u0142u\u017cbowych, <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/roznice-kursowe-od-praktycznej-strony-o-co-w-nich-chodzi\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">r\u00f3\u017cnice kursowe<\/a>), koszt dokumentuje si\u0119 na podstawie dowodu wewn\u0119trznego, sporz\u0105dzanego przez biuro rachunkowe lub we w\u0142asnym zakresie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4. Koszty firmowe a VAT<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku czynnych podatnik\u00f3w VAT&nbsp;dokonywanie zakup\u00f3w \u201ena firm\u0119\u201d oznacza nie tylko obni\u017cenie podstawy opodatkowania, ale tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 obni\u017cenia kwoty VAT-u do zap\u0142aty.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Jaka jest og\u00f3lna zasada?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>VAT od sprzeda\u017cy<\/strong> to inaczej VAT nale\u017cny. Jest to kwota podatku VAT, kt\u00f3ra \u201enale\u017cy si\u0119\u201d urz\u0119dowi skarbowemu. Przedsi\u0119biorca musi j\u0105 wp\u0142aci\u0107 do urz\u0119du w ustawowym terminie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>VAT od zakup\u00f3w<\/strong> to inaczej VAT naliczony. Jest to kwota podatku VAT, kt\u00f3ra zosta\u0142a \u201enaliczona\u201d przez sprzedaj\u0105cego. Nabywca p\u0142aci sprzedawcy VAT, jako cz\u0119\u015b\u0107 zap\u0142aty za towar lub us\u0142ug\u0119. Sprawd\u017a: <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/vat-nalezny-i-vat-naliczony\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">VAT nale\u017cny i VAT naliczony<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Po dokonaniu odpowiednich wydatk\u00f3w firmowych mo\u017cna obni\u017cy\u0107 VAT od sprzeda\u017cy \u2013 odejmuj\u0105c od niego kwot\u0119 VAT od zakup\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Jakie zakupy pozwalaj\u0105 obni\u017cy\u0107 VAT od sprzeda\u017cy?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prawo do obni\u017cenia podatku VAT od sprzeda\u017cy przys\u0142uguje wtedy, gdy dany zakup jest zwi\u0105zany z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105. Ustawa o VAT przewiduje jednak szereg ogranicze\u0144 i wyj\u0105tk\u00f3w od tej regu\u0142y. Poniewa\u017c niniejszy ebook dotyczy innego tematu, po pe\u0142n\u0105 list\u0119 wyj\u0105tk\u00f3w odsy\u0142amy do ustawy o VAT.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"p1 wp-block-paragraph\">      <div class=\"a-d-box-div c-1\"> <!-- add div to fix display in widget -->\n      <a class=\"a-d-box c-1 \" href=\"\/kalkulatory\/kalkulator-zakupow-na-firme\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" data-category=\"Blog\" data-action=\"Sidebar\" data-label=\"getLink\">\n        <div class=\"inner-box\">\n          <div class=\"img-box main\"><img decoding=\"async\" class=\"\" sizes=\"auto, (max-width: 1280px) 100vw,\" loading=\"lazy\" alt=\"\"\n\t\t\t\twidth=\"1280\" height=\"720\" src=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/PolskiLad-Kalkulator-Copy-2.png\"\n\t\t\t\tsrcset=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/PolskiLad-Kalkulator-Copy-2.png 1x, https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/PolskiLad-Kalkulator-Copy-2.png 2x,\"><\/div><span class=\"title\">W\u0142\u0105cz kalkulator zakup\u00f3w na firm\u0119<\/span><div class=\"btn-box\"><span class=\"button small\">Sprawd\u017a<\/span><\/div>        <\/div>\n      <\/a>\n    <\/div>\n    <\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Zakupy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 umo\u017cliwiaj\u0105 obni\u017cenie podatku VAT<\/h4>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5. 51 pomys\u0142\u00f3w na koszty firmowe<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Osoba prowadz\u0105ca jednoosobow\u0105 firm\u0119 planuj\u0105c wydatek zawsze powinna rozwa\u017cy\u0107, czy dany zakup mo\u017cna w\u0142\u0105czy\u0107 do koszt\u00f3w firmowych, kt\u00f3ry pozwoli obni\u017cy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania i pomniejszy\u0107 kwot\u0119 VAT nale\u017cnego. Mo\u017cna to zrobi\u0107 w\u00f3wczas, gdy wydatek ma na celu uzyskanie lub utrzymanie przychodu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Co prawda:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Istniej\u0105 wydatki specyficzne dla danych dzia\u0142alno\u015bci<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00f3wczas koszty wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 \u015bci\u015ble z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105, np. specjalistyczne narz\u0119dzia dla lekarza czy stomatologa. Nie spos\u00f3b wymieni\u0107 wszystkich koszt\u00f3w tego typu i ten artyku\u0142 nie ma tego na celu. Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Istniej\u0105 wydatki uniwersalne!<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W niniejszym ebooku skupiamy si\u0119 na takich wydatkach, kt\u00f3re s\u0105 powszechne w przypadku wi\u0119kszo\u015bci przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O jakie wydatki chodzi?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przyk\u0142adowo \u2013 czy komputer mo\u017ce by\u0107 kosztem firmowym dla p\u0142ytkarza? Tak \u2013 wystarczy, \u017ce p\u0142ytkarz udowodni, \u017ce potrzebuje komputera, aby prowadzi\u0107 ksi\u0119gowo\u015b\u0107, wystawia\u0107 faktury lub reklamowa\u0107 si\u0119 w internecie. W ten spos\u00f3b komputer staje si\u0119 wydatkiem poniesionym przez p\u0142ytkarza w celu uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Istnieje szereg wzorc\u00f3w rozliczania koszt\u00f3w firmowych, kt\u00f3rych warto si\u0119 trzyma\u0107, aby w przypadku kontroli podatkowej bez trudu udowodni\u0107 swoje racje.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! W niniejszym zestawieniu koszt\u00f3w firmowych nie zosta\u0142y uj\u0119te sk\u0142adki ZUS przedsi\u0119biorcy, poniewa\u017c nie s\u0105 to wydatki dobrowolne, a przedsi\u0119biorca nie ma wp\u0142ywu na ich minimaln\u0105 wysoko\u015b\u0107. Warto jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce sk\u0142adki ZUS r\u00f3wnie\u017c maj\u0105 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 podatku dochodowego.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mieszkanie, biuro, wyposa\u017cenie biura<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">1. Czynsz i media<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u017celi Twoja firma ma siedzib\u0119 w tym samym miejscu, w kt\u00f3rym mieszkasz, do koszt\u00f3w mo\u017cesz zaliczy\u0107 op\u0142aty mieszkaniowe. Trzeba pami\u0119ta\u0107, \u017ce za taki lokal mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 wy\u017cszy podatek od nieruchomo\u015bci. W\u0142\u0105czaj\u0105c czynsz i media do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci warto okre\u015bli\u0107, jaki procent mieszkania przeznaczony jest na dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, a nast\u0119pnie do koszt\u00f3w firmowych w\u0142\u0105czy\u0107 odpowiedni procent wydatk\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">WA\u017bNE<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dokument potwierdzaj\u0105cy koszt mieszkaniowy mo\u017ce by\u0107 wystawiony na inn\u0105 osob\u0119. W\u00f3wczas potwierdzeniem poniesienia kosztu, opr\u00f3cz faktury lub rachunku b\u0119dzie np. umowa wynajmu m\u00f3wi\u0105ca, \u017ce to przedsi\u0119biorca op\u0142aca czynsz i media oraz potwierdzenie zap\u0142aty.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2. Abonament na telefon stacjonarny i internet<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u017celi \u0142\u0105cze za\u0142o\u017cone jest w miejscu zamieszkania przedsi\u0119biorcy, urz\u0119dnicy mog\u0105 zakwestionowa\u0107 zaliczenie do koszt\u00f3w kwoty abonamentu za telefon, czy za dost\u0119p do internetu. Istnieje bowiem wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce przedsi\u0119biorca korzysta z us\u0142ugi r\u00f3wnie\u017c do cel\u00f3w prywatnych, nie ma te\u017c mo\u017cliwo\u015bci wyodr\u0119bnienia jaka cz\u0119\u015b\u0107 wydatk\u00f3w przeznaczona jest na cele dzia\u0142alno\u015bci, a jaka wykorzystana prywatnie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku telefonu stacjonarnego mo\u017cna uj\u0105\u0107 w kosztach firmowych odpowiedni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 op\u0142at za rozmowy zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 \u2013 podstaw\u0105 mo\u017ce by\u0107 np. billing.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">3. Meble biurowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zakup mebli biurowych zwykle nie wzbudza w\u0105tpliwo\u015bci urz\u0119dnik\u00f3w. Warto jednak zachowa\u0107 umiar, gdy\u017c do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w nie mo\u017cna w\u0142\u0105cza\u0107 koszt\u00f3w tzw. reprezentacji (zob. Dodatek 2 &#8211; koszty reprezentacji). Sk\u00f3rzana kanapa za kilkana\u015bcie tysi\u0119cy mo\u017ce zosta\u0107 uznana za reprezentacj\u0119.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">4. Akcesoria biurowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna zalicza\u0107 wszelkie akcesoria biurowe.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! Drogie pi\u00f3ro mo\u017ce nie zosta\u0107 uznane za akcesorium biurowe, tylko za koszt reprezentacji (zob. Dodatek 2 &#8211; koszty reprezentacji), kt\u00f3ry nie stanowi kosztu uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">5. Remont biura \/ mieszkania<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca ma prawo wyremontowa\u0107 biuro i zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w wydatki na remont \u2013 zar\u00f3wno us\u0142ugi wyko\u0144czeniowe, jak i materia\u0142y. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c sytuacji, w kt\u00f3rej przedsi\u0119biorca mieszka i prowadzi firm\u0119 w tym samym miejscu. W takiej sytuacji w kosztach uzyskania przychod\u00f3w dopuszczalne jest uj\u0119cie tylko tych wydatk\u00f3w, kt\u00f3re zwi\u0105zane s\u0105 z odpowiednim pomieszczeniem (pomieszczeniami) przeznaczonymi na cele firmowe.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">6. Okna i drzwi<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Koszty wymiany okien i drzwi w biurze nie powinny wzbudzi\u0107 w\u0105tpliwo\u015bci urz\u0119dnik\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\t\t<div class=\"design-2020\">\n\t\t\t<div class=\"form-box  \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"form-box-inner\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"header-section  \">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"title h5 text-left mb-0 \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"inherit\">Zam\u00f3w rozmow\u0119 z Ksi\u0119gowym inFaktu<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<form action=\"https:\/\/app.infakt.pl\/app\/wygodne-zakladanie-firmy\" id=\"zdg_process\" class=\"x-user-registration-form    \" data-prefix=\"mf\" data-ga-form-kind=\"form_in_content_form_1_2\" data-lpignore=\"true\" accept-charset=\"UTF-8\" method=\"post\" novalidate=\"novalidate\" autocomplete=\"nope\" >\n\t\t\t\t\t<fieldset>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field field__group\" data-type=\"accounting-business\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field two\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-left\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_first_name\">Imi\u0119<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input required class=\"x-firstname-field\" id=\"mf-registration_form_first_name\" name=\"registration_form[first_name]\" placeholder=\"Imi\u0119\" type=\"text\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"col col-right\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_last_name\">Nazwisko<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input required class=\"x-lastname-field\" id=\"mf-registration_form_last_name\" name=\"registration_form[last_name]\" placeholder=\"Nazwisko\" type=\"text\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_phone\">Numer telefonu<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input required class=\"x-phone-field\" id=\"mf-registration_form_phone\" name=\"registration_form[phone]\" placeholder=\"Numer telefonu\" type=\"text\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field hide\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input class=\"\" id=\"mf-registration_form_lead_type\" name=\"registration_form[lead_type]\" value=\"OBR\" type=\"hidden\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_industry_department\">W jakiej bran\u017cy prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"select-box w-100\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<select class=\"x-industry-department-field\" required id=\"mf-registration_form_industry_department\" name=\"registration_form[industry_department]\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<option disabled selected hidden>W jakiej bran\u017cy prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107?<\/option>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<option value=\"it\">IT<\/option><option value=\"szkolenia-edukacja\">Szkolenia, Edukacja<\/option><option value=\"marketing-reklama\">Marketing, Reklama<\/option><option value=\"doradztwo-uslugi-prawne\">Doradztwo, Us\u0142ugi prawne<\/option><option value=\"handel\">Handel<\/option><option value=\"uslugi-budowlane-remonty\">Us\u0142ugi budowlane, Remonty<\/option><option value=\"medycyna\">Medycyna<\/option><option value=\"inna\">Inna<\/option>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/select>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_email\">Wpisz e-mail<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input autocomplete=\"new-email\" required class=\"x-email-field\" id=\"mf-registration_form_email\" name=\"registration_form[email]\" placeholder=\"Wpisz e-mail\" type=\"text\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field row--password\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-registration_form_password\">Zdefiniuj has\u0142o<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input autocomplete=\"new-password\" required class=\"x-password-field password-field\" id=\"mf-registration_form_password\" name=\"registration_form[password]\" placeholder=\"Zdefiniuj has\u0142o\" type=\"password\" aria-autocomplete=\"list\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<!-- pass strength widget -->\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"password-quality-tooltip\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<strong>Has\u0142o musi zawiera\u0107:<\/strong>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul class=\"password-checklist x-password-checklist\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>8 znak\u00f3w lub wi\u0119cej<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>Ma\u0142e i wielkie litery<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>Przynajmniej jedn\u0105 cyfr\u0119<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<small class=\"password-strength-tip\">Dla bezpiecze\u0144stwa stw\u00f3rz mocne has\u0142o, kt\u00f3rego nie u\u017cywasz na innych\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tstronach.<\/small>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--info\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label>Na podany e-mail i has\u0142o utworzymy <strong>bezp\u0142atne<\/strong> konto w inFakt <strong>potrzebne do podgl\u0105du procesu zlecania ksi\u0119gowo\u015bci<\/strong>. Mo\u017cesz je usun\u0105\u0107 w ka\u017cdej chwili.<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms checkbox\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"mf-registration_form_agree_privacy_and_processing_data\" name=\"registration_form[agree_privacy_and_processing_data]\" type=\"hidden\" value=\"true\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input name=\"registration_form[agree]\" type=\"hidden\" value=\"0\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input required id=\"mf-agree_privacy_offer\" name=\"registration_form[agree]\" type=\"checkbox\" value=\"1\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-agree_privacy_offer\"> Zapozna\u0142em\/am si\u0119 z <a href=\"\/regulamin\/\">regulaminem<\/a> i akceptuj\u0119 go.<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms checkbox\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input name=\"registration_form[agree_marketing]\" type=\"hidden\" value=\"0\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input required id=\"mf-agree_marketing_offer\" name=\"registration_form[agree_marketing]\" type=\"checkbox\" value=\"1\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"mf-agree_marketing_offer\">Wyra\u017cam zgod\u0119 na otrzymywanie od inFakt informacji o ofercie sp\u00f3\u0142ki oraz wiadomo\u015bci dotycz\u0105cych prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej <span class=\"text-more hide\">na wskazany wy\u017cej adres email lub poprzez kontakt telefoniczny, w tym SMS na podany wy\u017cej numer telefonu. Zgod\u0119 mo\u017cna wycofa\u0107 w ka\u017cdej chwili, wysy\u0142aj\u0105c email na adres <a href=\"mailto:info@infakt.pl\">info@infakt.pl<\/a>.<\/span><a class=\"x-agree-more-2\" href=\"#\">Wi\u0119cej<\/a><\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n              \t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"mf-value_category\" name=\"registration_form[value_category]\" type=\"hidden\" value=\"OBR_JDG_blog\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"mf-registration_form_source\" name=\"registration_form[source]\" type=\"hidden\" value=\"offer\">\n\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"mf-registration_form_product_declaration\" name=\"registration_form[product_declaration]\" type=\"hidden\" value=\"zdg\">\n\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"mf-registration_form_landing_page_target\" name=\"registration_form[landing_page_target]\" type=\"hidden\" value=\"\/app\/zamawianie_obr\/nowa_firma\">\n\t\t\t\t\t\t\t<button class=\"button long x-event-button x-form-button\"  data-kind=\"not_registered_zdg_bottom_button\" name=\"button\" type=\"submit\"\n\t\t\t\t\t\t\t data-category=\"Strona g\u0142\u00f3wna\"\t\t\t\t\t\t\t data-action=\"Wysy\u0142anie formularza\"\t\t\t\t\t\t\t data-label=\"Lead OBR (test w procesie ZDG)\"\t\t\t\t\t\t\t>Chc\u0119 zam\u00f3wi\u0107 rozmow\u0119<\/button>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms additional-info\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"data-admin-info\">Administratorem danych osobowych jest inFakt&nbsp;Sp.&nbsp;z&nbsp;o.o. <span class=\"text-more hide\">z siedzib\u0105 w Krakowie, ul. Szlak 49, 31-153 Krak\u00f3w. Twoje dane b\u0119d\u0105 przetwarzane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ugi udost\u0119pnienia programu do ksi\u0119gowo\u015bci, w celu wykonania obowi\u0105zk\u00f3w na\u0142o\u017conych na Administratora przepisami prawa, a tak\u017ce \u2013 je\u015bli wyrazi\u0142e\u015b\/a\u015b zgod\u0119 na kontakt marketingowy \u2013 do przekazywania informacji handlowej. Wi\u0119cej informacji na temat przetwarzania Twoich danych znajdziesz w <a href=\"\/polityka-prywatnosci\/\">Polityce Prywatno\u015bci<\/a> <\/span><a class=\"x-agree-more-2\" href=\"#\">Wi\u0119cej<\/a><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n                                    \n\t\t\t\t\t<\/fieldset>\n\t\t\t\t<\/form>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\n\t\t\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">7. Elementy dekoracyjne<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna zaliczy\u0107 dekoracyjne elementy wyposa\u017cenia, pod warunkiem, \u017ce nie maj\u0105 charakteru reprezentacji, tzn. nie odbiegaj\u0105 swoj\u0105 warto\u015bci\u0105 od zwyczajowo przyj\u0119tych norm. Mog\u0105 to by\u0107 dzie\u0142a sztuki o niewielkiej warto\u015bci, reprodukcje, plakaty, kwiaty w doniczkach, akwaria, itp.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! Drogie dzie\u0142o sztuki (obraz, rze\u017aba, itp.) zostanie uznane za reprezentacj\u0119 \u2013 takiego kosztu nie mo\u017cna rozliczy\u0107.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">8. \u015arodki czysto\u015bci<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u015arodki czysto\u015bci, r\u0119czniki czy chusteczki mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 do koszt\u00f3w firmowych. Uzasadnieniem dla wysokich koszt\u00f3w zwi\u0105zanych ze \u015brodkami czysto\u015bci jest zatrudnianie pracownik\u00f3w lub prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci wymagaj\u0105cej miejsca dost\u0119pnego dla klient\u00f3w (np. salon fryzjerski).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Elektronika i akcesoria<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">9. Komputery, tablety i akcesoria<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Komputery stacjonarne, laptopy, netbooki, monitory, klawiatury, myszki, g\u0142o\u015bniki, tablety PC, itp. to typowe koszty firmowe w przypadku wi\u0119kszo\u015bci dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA!!! Sprz\u0119t o warto\u015bci powy\u017cej 10 tys. z\u0142 podlega amortyzacji (zob. Dodatek 1 \u2013 amortyzacja).<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">10. Oprogramowanie<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku oprogramowania u\u017cytkowego o og\u00f3lnym charakterze (np. systemy operacyjne, pakiet Office), nie ma problem\u00f3w z zaliczaniem go do koszt\u00f3w, natomiast mo\u017cliwo\u015b\u0107 wrzucenia w koszty program\u00f3w specjalistycznych (np. Photoshop, Corel, Final Cut, itp.) zale\u017cy od charakteru dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Koszt oprogramowania dost\u0119pnego online, kt\u00f3re nie jest instalowane&nbsp;na dysku komputera rozliczamy jako&nbsp;zakup us\u0142ugi \u015bwiadczonej drog\u0105 elektroniczn\u0105 (nie jako&nbsp;koszt zakupu towaru). Tym niemniej, taki wydatek r\u00f3wnie\u017c stanowi koszt firmowy.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! Je\u017celi wydatek przekracza kwot\u0119 10 tys. z\u0142, to oprogramowanie podlega amortyzacji jako warto\u015b\u0107 niematerialna i prawna (zob. Dodatek 1 \u2013 amortyzacja).<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">11. Abonament na telefon kom\u00f3rkowy<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wydatki na rozmowy telefoniczne typu prepaid mog\u0105 stanowi\u0107 koszty firmowe \u2013 wystarczy uzyska\u0107 faktur\u0119 od sprzedawcy do\u0142adowania. Je\u017celi natomiast umowa abonamentu jest zawarta \u201ena firm\u0119\u201d to ca\u0142\u0105 kwot\u0119 mo\u017cna w\u0142\u0105czy\u0107 do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rozliczaj\u0105c wydatki zwi\u0105zane z telefonem&nbsp;warto jednak zachowa\u0107 ostro\u017cno\u015b\u0107 \u2013 je\u017celi przedsi\u0119biorca nie posiada innego telefonu ni\u017c s\u0142u\u017cbowy, urz\u0119dnicy mog\u0105 zakwestionowa\u0107 w\u0142\u0105czenie do koszt\u00f3w 100% wydatk\u00f3w. W\u00f3wczas nale\u017cy oszacowa\u0107 procent wykorzystania telefonu na potrzeby s\u0142u\u017cbowe (do tego mo\u017ce pos\u0142u\u017cy\u0107 billing).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">12. Telefony kom\u00f3rkowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u015bli przedsi\u0119biorca zakupi telefon kom\u00f3rkowy w sklepie stacjonarnym lub internetowym i&nbsp;dysponuje faktur\u0105 za taki zakup to mo\u017ce w\u0142\u0105czy\u0107 go do koszt\u00f3w firmowych.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">13. Drukarki, skanery i akcesoria<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Drukarka, toner, tusz, papier \u2013 takie wydatki mo\u017cna ujmowa\u0107 jako koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">14. Aparaty fotograficzne, kamery i akcesoria<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku niekt\u00f3rych firm \u0142atwo uzasadni\u0107 w\u0142\u0105czenie do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej wydatk\u00f3w na aparaty fotograficzne lub kamery i akcesoria, np. futera\u0142y, statywy, karty pami\u0119ci, lampy b\u0142yskowe, obiektywy. Je\u017celi maj\u0105 zwi\u0105zek z wykonywanymi czynno\u015bciami, to b\u0119d\u0105 stanowi\u0107 koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">15. Telewizory i sprz\u0119t audio<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W odniesieniu do cz\u0119\u015bci&nbsp;dzia\u0142alno\u015bci, mo\u017cna nawet udowodni\u0107 potrzeb\u0119 zakupu telewizora i sprz\u0119tu audio, np. radia. Dotyczy to zw\u0142aszcza bran\u017c zwi\u0105zanych z reklam\u0105, PR-em i mediami oraz firm, w kt\u00f3rych telewizja lub radio s\u0142u\u017c\u0105 rozrywce klient\u00f3w. Pozostali przedsi\u0119biorcy powinni przygotowa\u0107 odpowiednie&nbsp;wyja\u015bnienie motywuj\u0105ce zakup takiego wyposa\u017cenia. Uzasadnieniem nie mo\u017ce by\u0107 uprzyjemnienie czasu pracy samemu przedsi\u0119biorcy.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">16. Abonament RTV<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Firma, kt\u00f3ra op\u0142aca abonament RTV i wykorzystuje telewizor lub radio w miejscu dost\u0119pnym dla klient\u00f3w mo\u017ce zakwalifikowa\u0107 abonament RTV do koszt\u00f3w firmowych.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Edukacja<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">17. Ksi\u0105\u017cki i czasopisma bran\u017cowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca ma prawo rozlicza\u0107 koszty zakupu literatury zwi\u0105zanej z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 np. biuro turystyczne mo\u017ce rozliczy\u0107 koszt prenumeraty \u201eNational Geographic\u201d.&nbsp;Istniej\u0105 te\u017c takie pozycje ksi\u0105\u017ckowe, kt\u00f3re ma prawo rozliczy\u0107 ka\u017cdy w\u0142a\u015bciciel firmy np. \u201eMarketing\u201d Philipa Kotlera.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">18. Szkolenia, warsztaty, studia podyplomowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wydatki na warsztaty, szkolenia czy studia podyplomowe powi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 mo\u017cna zalicza\u0107 do koszt\u00f3w firmowych. Jednak je\u017celi tematyka danego szkolenia jest inna to trzeba liczy\u0107 si\u0119 z tym, \u017ce urz\u0119dnicy zakwestionuj\u0105 taki koszt, uznaj\u0105c \u017ce jego cel to rozw\u00f3j prywatny.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">19. Kursy j\u0119zykowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kursy j\u0119zykowe nie wzbudz\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci urz\u0119dnik\u00f3w, gdy przedsi\u0119biorca uczy si\u0119 j\u0119zyka&nbsp;potrzebnego w kontaktach biznesowych. Je\u017celi z danym j\u0119zykiem nie ma kontaktu w biznesie, w\u00f3wczas sytuacja jest analogiczna do innych szkole\u0144 \u2013 nale\u017cy przygotowa\u0107 uzasadnienie i liczy\u0107 si\u0119 z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 zakwestionowania danego kosztu.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">20. Konferencje naukowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z edukacj\u0105 zaliczaj\u0105 si\u0119 tak\u017ce konferencje naukowe, w kt\u00f3rych udzia\u0142 jest p\u0142atny.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\n  <div class=\"design2020\">\n\t\t<div class=\"obr-banner jdk\">\n      <div class=\"content\">\n\t\t\t\t<h6 class=\"subtitle\">Aplikacja + ksi\u0119gowy<\/h6>\n        <h3 class=\"title\">Zle\u0107 ksi\u0119gowo\u015b\u0107<\/h3>\n\t\t\t\t<div class=\"img-box\">\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" width=\"356\" height=\"https:\/\/www.infakt.pl\/dostosowanie-oferty\/\" src=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/themes\/infakt\/assets\/images\/banner\/1\/image-jdg.webp\" alt=\"\">\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<p class=\"large\">Ty dodajesz faktury, Tw\u00f3j ksi\u0119gowy <span class=\"highlight-green\">prowadzi ksi\u0119gowo\u015b\u0107<\/span><\/p>\n\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/dostosowanie-oferty\/\" class=\"button long with-arrow\">Zle\u0107 ksi\u0119gowo\u015b\u0107 swojej firmy<\/a>\n      <\/div>\n    <\/div>\n\n  <\/div>\n\n  <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Promocja i reklama<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">21. Logotyp i wizyt\u00f3wki<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wydatki zwi\u0105zane z zaprojektowaniem i wykonaniem logotypu oraz wizyt\u00f3wek bezspornie stanowi\u0105 koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">22. Strona www<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych dzia\u0142alno\u015bci mo\u017cna w\u0142\u0105czy\u0107 wydatki na stron\u0119 www, w tym projekt strony, CMS, wsparcie techniczne, domen\u0119, hosting, pozycjonowanie czy teksty na stron\u0119 internetow\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">23. Reklama w internecie<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bez przeszk\u00f3d mo\u017cna rozlicza\u0107 koszty reklamy internetowej, w tym m.in. p\u0142atne og\u0142oszenia, reklam\u0119 displayow\u0105, e-mail marketing, Google AdWords, sieci afiliacyjne (np. TradeDoubler), czy reklam\u0119 w Social Media.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">24. Reklama zewn\u0119trzna, prasowa, radiowa i telewizyjna<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wszelkie inne formy reklamy r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 stanowi\u0107 koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">25. Prezenty<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Szczeg\u00f3ln\u0105 form\u0105 promocji dzia\u0142alno\u015bci firmy jest wr\u0119czanie <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/prezenty-dla-kontrahentow-i-klientow-a-podatek-jak-rozliczyc\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">prezent\u00f3w<\/a>. Polskie prawo zezwala na w\u0142\u0105czanie do koszt\u00f3w firmowych prezent\u00f3w o niewielkiej warto\u015bci, maj\u0105cych reklamowy charakter. Co do reklamowego charakteru nie ma w\u0105tpliwo\u015bci, je\u017celi na danym gad\u017cecie jest umieszczone logo firmy. Do koszt\u00f3w nie mo\u017cna natomiast w\u0142\u0105cza\u0107 drogich, presti\u017cowych prezent\u00f3w, nawet je\u017celi znajduje si\u0119 na nich logo firmy.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! W zwi\u0105zku z wr\u0119czaniem prezent\u00f3w mo\u017ce pojawi\u0107 si\u0119 konieczno\u015b\u0107 zap\u0142aty podatku VAT wyliczonego od ich warto\u015bci. Obowi\u0105zek pojawia si\u0119 je\u015bli:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>koszt jednorazowego prezentu przekracza 20 z\u0142 lub<\/li>\n\n\n\n<li>ca\u0142o\u015bciowa warto\u015b\u0107 prezent\u00f3w wr\u0119czonych jednej osobie w ci\u0105gu roku podatkowego przekracza kwot\u0119 100 z\u0142 (w takim przypadku przedsi\u0119biorca musi prowadzi\u0107 ewidencj\u0119 zawieraj\u0105c\u0105 dane obdarowanych os\u00f3b).<\/li>\n<\/ul>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">26. Public Relations<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wydatki na Public Relations s\u0105 przez polskich urz\u0119dnik\u00f3w traktowane tak samo, jak wydatki na reklam\u0119.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">27. Targi i spotkania bran\u017cowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wszelkie koszty zwi\u0105zane z udzia\u0142em w targach i spotkaniach bran\u017cowych (r\u00f3wnie\u017c organizowanych dla klient\u00f3w) mog\u0105 stanowi\u0107 koszty firmowe.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rozliczaj\u0105c koszty delegacji przedsi\u0119biorcy, warto pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce delegacja ta nie mo\u017ce mie\u0107 charakteru sta\u0142ych wyjazd\u00f3w, niezb\u0119dnych przy wykonywaniu danej dzia\u0142alno\u015bci, np. w przypadku bran\u017cy transportowej. Trzeba mie\u0107 na uwadze, \u017ce przedsi\u0119biorca mo\u017ce zosta\u0107 poproszony o przedstawienie dokumentacji uzasadniaj\u0105cej podr\u00f3\u017c s\u0142u\u017cbow\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">28. Diety<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca wyje\u017cd\u017caj\u0105cy w podr\u00f3\u017c s\u0142u\u017cbow\u0105 nie mo\u017ce rozlicza\u0107 koszt\u00f3w wy\u017cywienia na podstawie rachunk\u00f3w lub faktur VAT. Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017ce w\u0142\u0105czy\u0107 kwoty diet o wysoko\u015bci zdefiniowanej w rozporz\u0105dzeniu. Obecnie stawka <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/dieta-krajowa-sprawdz-nowe-stawki-od-2023-r\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">diety krajowej<\/a> wynosi 45 z\u0142. W przypadku <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/diety-zagraniczne-sprawdz-aktualne-stawki\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">diet zagranicznych<\/a>, stawka zmienia si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od kraju.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">29. Noclegi<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna w\u0142\u0105cza\u0107 wydatki na noclegi. W tym celu trzeba dysponowa\u0107 rachunkiem lub faktur\u0105. Op\u0142aty za noclegi zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w w kwocie brutto, poniewa\u017c przepisy nie pozwalaj\u0105 na odliczenie VAT.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Rozliczanie delegacji mo\u017ce wymaga\u0107 dokumentacji uzasadniaj\u0105cej<\/h5>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>30. Transport<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wyje\u017cd\u017caj\u0105c w podr\u00f3\u017c s\u0142u\u017cbow\u0105 przedsi\u0119biorca mo\u017ce rozlicza\u0107 transport, pod warunkiem, \u017ce koszty przejazdu s\u0105 udokumentowane faktur\u0105 lub rachunkiem, a w okre\u015blonych przypadkach biletem.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">UWAGA! Bilet wystarcza do zaksi\u0119gowania kosztu je\u017celi dotyczy podr\u00f3\u017cy na odleg\u0142o\u015b\u0107 nie mniejsz\u0105 ni\u017c 50 km, zawiera nazw\u0119, NIP sprzedawcy, liczb\u0119 kilometr\u00f3w, numer, dat\u0119 wystawienia, kwot\u0119 nale\u017cno\u015bci wraz z podatkiem oraz kwot\u0119 podatku.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pojazdy<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca ma dwie mo\u017cliwo\u015bci rozliczania koszt\u00f3w pojazd\u00f3w, kt\u00f3rych jest w\u0142a\u015bcicielem\/wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielem lub jedynie u\u017cytkuj\u0105cym pojazd. B\u0119d\u0105c w\u0142a\u015bcicielem pojazdu mo\u017cna wprowadzi\u0107 go do maj\u0105tku firmy lub u\u017cytkowa\u0107 tylko do cel\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci bez wprowadzania do firmy. Natomiast u\u017cytkowa\u0107 pojazd mo\u017cna na podstawie umowy najmu, u\u017cyczenia, czy leasingu operacyjnego.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Odliczenie podatku VAT od wszelkich wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z samochodem osobowym jest mocno ograniczone. Zazwyczaj przedsi\u0119biorcy rozliczaj\u0105cy VAT maj\u0105 prawo do odliczenia 50% VAT, pozosta\u0142e 50% wraz z kwot\u0105 netto ujmowane jest jako koszt uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">31. Amortyzacja pojazdu<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pojazd b\u0119d\u0105cy maj\u0105tkiem firmowym (wpisany do ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych) mo\u017cna w\u0142\u0105cza\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w za pomoc\u0105 tzw. odpis\u00f3w amortyzacyjnych (zob. Dodatek 1 \u2013 amortyzacja).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">32. Paliwo<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Je\u017celi posiadamy pojazd b\u0119d\u0105cy maj\u0105tkiem firmy, to <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/jak-zaksiegowac-koszty-paliwa\/\">wydatki na paliwo<\/a> (odpowiednio 75% lub 20%) stanowi\u0105 koszt uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">33. Cz\u0119\u015bci zamienne<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Analogicznie rozliczamy wszelkie wydatki na cz\u0119\u015bci zamienne, us\u0142ugi serwisowe itp.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>&nbsp;75% &#8211; gdy dotycz\u0105 pojazd\u00f3w nale\u017c\u0105cych do firmy (wprowadzonych do ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych);<\/li>\n\n\n\n<li>20% z faktury &#8211; gdy prywatny pojazd wykorzystywany jest do cel\u00f3w firmowych, ale nie jest wprowadzony do maj\u0105tku firmy.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">34. Ubezpieczenia komunikacyjne<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dla samochod\u00f3w ci\u0119\u017carowych op\u0142aty poniesione w zwi\u0105zku z zakupem polis komunikacyjnych OC, AC czy NNW mog\u0105 stanowi\u0107 koszt uzyskania przychod\u00f3w w ca\u0142o\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku samochod\u00f3w osobowych, kosztem uzyskania przychod\u00f3w mog\u0105 by\u0107 w ca\u0142o\u015bci wydatki na ubezpieczenie OC i NNW \u2013 w pe\u0142nej wysoko\u015bci. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/ubezpieczenie-pojazdu-w-kosztach-firmy\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ubezpieczenie AC<\/a> mo\u017cna zaksi\u0119gowa\u0107 pod warunkiem limitu, proporcjonalnie do warto\u015bci 150 000 PLN.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">35. Raty leasingowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna w\u0142\u0105cza\u0107 wydatki zwi\u0105zane z ratami leasingowymi. Odsetki nie stanowi\u0105 kosztu pojazdu, zatem s\u0105 ksi\u0119gowane w pe\u0142nej wysoko\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Dojazd do biura i klienta<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Koszty zwi\u0105zane z samochodem opisane s\u0105 w sekcjach: Pojazdy, Dodatek 1 i Dodatek 2. Tutaj natomiast prezentujemy inne sposoby podr\u00f3\u017cowania, kt\u00f3re tak\u017ce mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">36. Taks\u00f3wka<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aby rozliczy\u0107 koszty podr\u00f3\u017cy taks\u00f3wk\u0105, trzeba dysponowa\u0107 rachunkiem lub faktur\u0105 za przejazd.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">37. \u015arodki transportu zbiorowego<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca ma prawo zakwalifikowa\u0107 do koszt\u00f3w firmowych wydatki na bilety autobusowe, tramwajowe czy metro, o ile posiadamy&nbsp; faktur\u0119. Bilet okresowy mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w tylko w takim zakresie, w jakim jest wykorzystywany w dzia\u0142alno\u015bci (zwykle jest to mniej ni\u017c 100%).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">38. Motocykl, motorower lub skuter<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zakup jedno\u015bladu mo\u017cna w ca\u0142o\u015bci w\u0142\u0105czy\u0107 do koszt\u00f3w firmowych, co jednocze\u015bnie pozwoli rozlicza\u0107 wydatki na benzyn\u0119. Zakup motocykla jest traktowany tak, jak zakup samochodu osobowego, czyli mog\u0105 go dotyczy\u0107 ograniczenia w odliczeniu VAT. W przypadku zakupu motoroweru lub skutera, VAT mo\u017cna odliczy\u0107 w ca\u0142o\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">39. Rower<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zakup roweru wykorzystywanego do cel\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej (np. dojazdy do biura lub gabinetu), mo\u017ce stanowi\u0107 koszt uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wsp\u00f3\u0142pracownicy i pracownicy<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">40. Umowy o prac\u0119, o dzie\u0142o i umowy zlecenia<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci mo\u017cna w\u0142\u0105czy\u0107 wydatki zwi\u0105zane z umowami dla pracownik\u00f3w w kwotach brutto (tj. wraz z sk\u0142adkami ZUS finansowanymi przez pracownika i kwotami podatk\u00f3w) oraz cz\u0119\u015b\u0107 sk\u0142adek ZUS finansowanych przez pracodawc\u0119. Dotyczy to zar\u00f3wno um\u00f3w o prac\u0119, jak i zlece\u0144.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">41. Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z osobami zatrudnionymi i wsp\u00f3\u0142pracownikami<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zatrudnianie wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w i pracownik\u00f3w mo\u017ce pos\u0142u\u017cy\u0107 jako uzasadnienie w\u0142\u0105czenia do koszt\u00f3w firmowych dodatkowej liczby sprz\u0119tu komputerowego, mebli i akcesori\u00f3w biurowych, wi\u0119kszej ilo\u015bci abonament\u00f3w telefonicznych, podr\u00f3\u017cy s\u0142u\u017cbowych pracownik\u00f3w itp.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">42. Klimatyzacja, rolety, dodatkowe ogrzewanie<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna zaliczy\u0107 zainstalowanie urz\u0105dze\u0144 i akcesori\u00f3w zwi\u0105zanych z och\u0142adzaniem i ogrzewaniem biura, w tym rolety chroni\u0105ce przed s\u0142o\u0144cem.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">43. Imprezy integracyjne<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Firma zatrudniaj\u0105ca pracownik\u00f3w ma prawo zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w firmowych wydatki zwi\u0105zane z organizowanymi dla nich imprez integracyjnych.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">44. Catering<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zatrudnianie pracownik\u00f3w sprawia, \u017ce do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 wydatki na kaw\u0119, herbat\u0119, zimne napoje, przek\u0105ski, czy kanapki.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kredyty i ubezpieczenia<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">45. Odsetki od kredytu<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przedsi\u0119biorca, kt\u00f3ry zaci\u0105gn\u0105\u0142 <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/kredyt-czy-leasing\/\">kredyt na firm\u0119<\/a> musi pami\u0119ta\u0107, \u017ce do koszt\u00f3w firmowych zalicza si\u0119 wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015b\u0107 odsetkow\u0105.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">46. Ubezpieczenie biura, mieszkania i maj\u0105tku firmowego<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Urz\u0119dnicy traktuj\u0105 polis\u0119 ubezpieczeniow\u0105, jak koszt zwi\u0105zany z zabezpieczeniem \u017ar\u00f3d\u0142a przychodu, dlatego mo\u017cna j\u0105 w\u0142\u0105cza\u0107 do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Oczywi\u015bcie pod warunkiem, \u017ce ubezpieczeniu podlega maj\u0105tek firmowy lub wykorzystywany do cel\u00f3w firmowych (w\u0142asny lub wynaj\u0119ty).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Straty<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">47. Strata podatkowa<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Firma, kt\u00f3ra wygeneruje strat\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci w postaci nadwy\u017cki koszt\u00f3w nad przychodami, ma prawo j\u0105 rozliczy\u0107. Straty nie kwalifikuje si\u0119 jednak do koszt\u00f3w, tylko odlicza si\u0119 j\u0105 od dochodu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Strat wygenerowane pocz\u0105wszy od 2019 r. mog\u0105 by\u0107 rozliczane na nowych zasadach. Mianowicie przedsi\u0119biorca ma prawo:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>obni\u017cy\u0107 doch\u00f3d uzyskany z tego \u017ar\u00f3d\u0142a w najbli\u017cszych kolejno po sobie nast\u0119puj\u0105cych pi\u0119ciu latach podatkowych, z tym \u017ce kwota obni\u017cenia w kt\u00f3rymkolwiek z tych lat nie mo\u017ce przekroczy\u0107 50% wysoko\u015bci tej straty, albo<\/li>\n\n\n\n<li>obni\u017cy\u0107 jednorazowo doch\u00f3d uzyskany z tego \u017ar\u00f3d\u0142a w jednym z najbli\u017cszych kolejno po sobie nast\u0119puj\u0105cych pi\u0119ciu lat podatkowych o kwot\u0119 nieprzekraczaj\u0105c\u0105 5 000 000 z\u0142, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozosta\u0142ych latach tego pi\u0119cioletniego okresu, z tym \u017ce kwota obni\u017cenia w kt\u00f3rymkolwiek z tych lat nie mo\u017ce przekroczy\u0107 50% wysoko\u015bci tej straty.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">48. Zniszczenie i kradzie\u017c maj\u0105tku<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej mo\u017cna zaliczy\u0107 zniszczenie lub <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/czy-kradziez-jest-kosztem-firmowym\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">kradzie\u017c maj\u0105tku firmowego<\/a>, w tym \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, towaru lub got\u00f3wki. Takie zdarzenie nie mo\u017ce jednak by\u0107 wynikiem zaniedbania lub celowych dzia\u0142a\u0144 przedsi\u0119biorcy albo jego pracownik\u00f3w oraz musi by\u0107 dobrze udokumentowane za pomoc\u0105 protoko\u0142\u00f3w policyjnych i protoko\u0142\u00f3w wewn\u0119trznych.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Inne koszty<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">49. Odzie\u017c<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Do koszt\u00f3w firmowych mo\u017cna w\u0142\u0105czy\u0107 odzie\u017c o charakterze ochronnym (niezb\u0119dn\u0105 do wykonywania danej pracy) oraz odzie\u017c o charakterze reklamowym (wystarczy, aby posiada\u0142a naszyte logo firmy).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w nie b\u0119d\u0105 stanowi\u0107 wydatki na odzie\u017c o charakterze reprezentacyjnym, np. zakup garnituru lub garsonki.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">50. Op\u0142aty skarbowe<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Op\u0142aty dokonywane przy wykonywaniu czynno\u015bci skarbowych, m.in. przy wydawaniu za\u015bwiadcze\u0144 i zezwole\u0144 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cna zaliczy\u0107 do koszt\u00f3w firmowych.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">51. Ksi\u0119gowo\u015b\u0107<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wszelkie wydatki na ksi\u0119gowo\u015b\u0107, w tym obs\u0142uga biura rachunkowego, abonament na korzystanie z <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/program-do-fakturowania\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">programu online do fakturowania<\/a> i ksi\u0119gowo\u015bci, mog\u0105 stanowi\u0107 koszty uzyskania przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/ksiegowi\/\">Poznaj ksi\u0119gowych<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\t\t<div class=\"design-2020\">\n\t\t\t<div class=\"form-box type-box subtitle-small show-label \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"form-box-inner\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"header-section  \">\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"title  \">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"inherit\">Zle\u0107 ksi\u0119gowo\u015b\u0107 swojej firmy<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"subtitle text-grey\">Przetestuj za darmo aplikacj\u0119 inFakt.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<form action=\"https:\/\/app.infakt.pl\/app\/rejestracja\"  class=\"x-user-registration-form  type-2  \" data-prefix=\"f1\" data-ga-form-kind=\"form_in_content_form_1_2\" data-lpignore=\"true\" accept-charset=\"UTF-8\" method=\"post\" novalidate=\"novalidate\" autocomplete=\"nope\" >\n\t\t\t\t\t<fieldset>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field field__group\" data-type=\"email-password\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input autocomplete=\"new-email\" required class=\"x-email-field\" id=\"f1-registration_form_email\" name=\"registration_form[email]\" placeholder=\"Adres e-mail\" type=\"text\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"row x-form-field row--password\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input autocomplete=\"new-password\" required class=\"x-password-field password-field\" id=\"f1-registration_form_password\" name=\"registration_form[password]\" placeholder=\"Zdefiniuj swoje has\u0142o\" type=\"password\" aria-autocomplete=\"list\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<!-- pass strength widget -->\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"password-quality-tooltip\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<strong>Has\u0142o musi zawiera\u0107:<\/strong>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<ul class=\"password-checklist x-password-checklist\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>8 znak\u00f3w lub wi\u0119cej<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>Ma\u0142e i wielkie litery<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li>Przynajmniej jedn\u0105 cyfr\u0119<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<small class=\"password-strength-tip\">Dla bezpiecze\u0144stwa stw\u00f3rz mocne has\u0142o, kt\u00f3rego nie u\u017cywasz na innych\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tstronach.<\/small>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms checkbox\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"f1-registration_form_agree_privacy_and_processing_data\" name=\"registration_form[agree_privacy_and_processing_data]\" type=\"hidden\" value=\"true\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input name=\"registration_form[agree]\" type=\"hidden\" value=\"0\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input required id=\"f1-agree_privacy_offer\" name=\"registration_form[agree]\" type=\"checkbox\" value=\"1\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"f1-agree_privacy_offer\">Zapozna\u0142em\/am si\u0119 z <a\n\t\t\t\t\t\t\t\thref=\"\/regulamin\/\">regulaminem<\/a> i akceptuj\u0119 go.<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms checkbox\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input name=\"registration_form[agree_marketing]\" type=\"hidden\" value=\"0\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<input required id=\"f1-agree_marketing_offer\" name=\"registration_form[agree_marketing]\" type=\"checkbox\" value=\"1\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label for=\"f1-agree_marketing_offer\">Wyra\u017cam zgod\u0119 na otrzymywanie od inFakt informacji o ofercie sp\u00f3\u0142ki oraz wiadomo\u015bci dotycz\u0105cych prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej <span class=\"text-more hide\"> na wskazany wy\u017cej adres email lub poprzez kontakt telefoniczny, w tym SMS na numer telefonu podany w toku zak\u0142adania konta. Zgod\u0119 mo\u017cna wycofa\u0107 w ka\u017cdej chwili, wysy\u0142aj\u0105c email na adres <a href=\"mailto:info@infakt.pl\">info@infakt.pl<\/a>. <\/span><a class=\"x-agree-more-2\" href=\"#\">Wi\u0119cej<\/a><\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"f1-registration_form_source\" name=\"registration_form[source]\" type=\"hidden\" value=\"offer\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"f1-product_declaration_offer\" name=\"registration_form[product_declaration]\"\ttype=\"hidden\" value=\"zdg\" \/>\n\t\t\t\t\t\t\t<input id=\"f1-landing_page_target_offer\" name=\"registration_form[landing_page_target]\" type=\"hidden\" value=\"\/app\/zamawianie_obr\/nowa_firma\">\n\n\n\t\t\t\t\t\t\t<button class=\"button long x-event-button x-form-button\" data-kind=\"not_registered_zdg_bottom_button\" name=\"action\" value=\"submit\" type=\"submit\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Za\u0142\u00f3\u017c darmowe konto<\/button>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"google-register-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"separator-or\">lub<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/konto.infakt.pl\/auth\/google_oauth2\" class=\"button google-register\" data-category=\"Formularz\" data-action=\"Produkty - Aplikacja\" data-label=\"Rejestracja\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<svg class=\"google-icon\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"20\" height=\"20\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<path fill=\"#4285F4\" d=\"M22.56 12.25c0-.78-.07-1.53-.2-2.25H12v4.26h5.92c-.26 1.37-1.04 2.53-2.21 3.31v2.77h3.57c2.08-1.92 3.28-4.74 3.28-8.09z\"><\/path>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<path fill=\"#34A853\" d=\"M12 23c2.97 0 5.46-.98 7.28-2.66l-3.57-2.77c-.98.66-2.23 1.06-3.71 1.06-2.86 0-5.29-1.93-6.16-4.53H2.18v2.84C3.99 20.53 7.7 23 12 23z\"><\/path>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<path fill=\"#FBBC05\" d=\"M5.84 14.09c-.22-.66-.35-1.36-.35-2.09s.13-1.43.35-2.09V7.07H2.18C1.43 8.55 1 10.22 1 12s.43 3.45 1.18 4.93l2.85-2.22.81-.62z\"><\/path>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<path fill=\"#EA4335\" d=\"M12 5.38c1.62 0 3.06.56 4.21 1.64l3.15-3.15C17.45 2.09 14.97 1 12 1 7.7 1 3.99 3.47 2.18 7.07l3.66 2.84c.87-2.6 3.3-4.53 6.16-4.53z\"><\/path>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/svg>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tRejestracja z kontem Google\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"field--terms additional-info\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<label>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"data-admin-info\">Administratorem danych osobowych jest inFakt Sp. z o.o. <span\n\t\t\t\t\t\t\t\t\tclass=\"text-more hide\">z siedzib\u0105 w Krakowie, ul. Szlak 49, 31-153 Krak\u00f3w. Twoje dane b\u0119d\u0105 przetwarzane w celu \u015bwiadczenia us\u0142ugi udost\u0119pnienia programu do ksi\u0119gowo\u015bci, w celu wykonania obowi\u0105zk\u00f3w na\u0142o\u017conych na Administratora przepisami prawa, a tak\u017ce \u2013 je\u015bli wyrazi\u0142e\u015b\/a\u015b zgod\u0119 na kontakt marketingowy \u2013 do przekazywania informacji handlowej. Wi\u0119cej informacji na temat przetwarzania Twoich danych znajdziesz w <a href=\"\/polityka-prywatnosci\/\">Polityce Prywatno\u015bci<\/a>. <\/span><a class=\"x-agree-more-2\" href=\"#\">Wi\u0119cej<\/a><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/label>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n            \t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"bottom-more-box\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/infakt.pl\" class=\"small\">Dowiedz si\u0119 wi\u0119cej o us\u0142udze<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\n                                    \n\t\t\t\t\t<\/fieldset>\n\t\t\t\t<\/form>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\n\t\t<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">DODATEK 1<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Amortyzacja<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Co to jest amortyzacja?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Niekt\u00f3re zakupy zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w firmowych stosuj\u0105c zasady tzw. amortyzacji. Og\u00f3lnie, amortyzacja oznacza stopniowe zmniejszanie si\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnika maj\u0105tku firmowego. W kosztach firmowych obrazuje si\u0119 to za pomoc\u0105 tzw. odpis\u00f3w amortyzacyjnych, kt\u00f3re zwykle stanowi\u0105 procent warto\u015bci pocz\u0105tkowej danego sk\u0142adnika maj\u0105tku.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kiedy stosuje si\u0119 amortyzacj\u0119?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zasady dotycz\u0105ce amortyzacji stosuje si\u0119 wobec sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku w\u0142\u0105czanych do ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Do \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych zalicza si\u0119 sk\u0142adniki maj\u0105tku, kt\u00f3re s\u0105:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>gotowe i zdatne do u\u017cytku w danym momencie,<\/li>\n\n\n\n<li>o przewidywanym czasie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sk\u0142adniki maj\u0105tku podlegaj\u0105ce amortyzacji to w\u0142asno\u015b\u0107 materialna (np. maszyny, budynki, pojazdy) lub warto\u015bci niematerialne i prawne (np. patenty, autorskie prawa maj\u0105tkowe, koncesje czy licencje \u2013 w tym na zakup i korzystanie z oprogramowania).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sk\u0142adniki maj\u0105tku firmy o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 10 tys. z\u0142 netto nale\u017cy obowi\u0105zkowo w\u0142\u0105czy\u0107 do ewidencji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i amortyzowa\u0107. Ta\u0144sze zakupy firmowe r\u00f3wnie\u017c mo\u017cna amortyzowa\u0107, ale nie ma takiej konieczno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Od czego zale\u017cy wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych i jak d\u0142ugo trwa amortyzacja?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Z uwagi na to, \u017ce przedsi\u0119biorcom zale\u017cy na jak najwy\u017cszych kosztach, zwykle w ich interesie le\u017cy, aby odpisy amortyzacyjne by\u0142y jak najwy\u017csze. Wysoko\u015b\u0107 odpisu amortyzacyjnego, a co za tym idzie d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania amortyzacji, zale\u017cy od tzw. stawek amortyzacyjnych. Ich warto\u015bci mo\u017cna znale\u017a\u0107 w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, kt\u00f3ry jest za\u0142\u0105cznikiem do Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych. Stawki podawane s\u0105 w formie procentowej.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Przyk\u0142ad<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Podstawowa roczna stawka amortyzacyjna dla samochod\u00f3w osobowych i ci\u0119\u017carowych wynosi 20%. Oznacza to, \u017ce w ci\u0105gu roku nale\u017cy zamortyzowa\u0107 20% warto\u015bci pocz\u0105tkowej danego pojazdu. W przypadku samochodu osobowego o warto\u015bci 20 tys. z\u0142, amortyzacji w ci\u0105gu jednego roku podlega 1\/5 tej kwoty, czyli 4 tys. z\u0142. W zwi\u0105zku z tym, przedsi\u0119biorca mo\u017ce co miesi\u0105c w\u0142\u0105czy\u0107 do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w odpis amortyzacyjny w wysoko\u015bci 1\/12 tej kwoty, czyli 333,33 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Amortyzacja jednorazowa<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Przepisy dopuszczaj\u0105 skorzystanie z amortyzacji jednorazowej, kt\u00f3ra oznacza zaliczenie sk\u0142adnika maj\u0105tku do koszt\u00f3w firmowych w ca\u0142o\u015bci, za pomoc\u0105 jednokrotnego odpisu amortyzacyjnego. Z takiej mo\u017cliwo\u015bci mog\u0105 skorzysta\u0107 tzw. mali podatnicy oraz nowi przedsi\u0119biorcy, przy czym obowi\u0105zuje limit warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku amortyzowanych jednorazowo w wysoko\u015bci 50 tys. euro. Ponadto, jednorazowa amortyzacja nie dotyczy cz\u0119\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku np. samochod\u00f3w osobowych (chyba \u017ce ich warto\u015b\u0107 jest ni\u017csza ni\u017c 10 tys. z\u0142) oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych (w tym licencji na oprogramowanie).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">DODATEK 2<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Koszty reprezentacji<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W przypadku rozliczania koszt\u00f3w reprezentacji polskie przepisy s\u0105 nie\u015bcis\u0142e. Jest to aspekt, kt\u00f3ry cz\u0119sto podlega interpretacji i jest zale\u017cny od indywidualnej oceny urz\u0119dnik\u00f3w. Przedsi\u0119biorca, kt\u00f3ry chce unikn\u0105\u0107 problem\u00f3w zwi\u0105zanych z wyja\u015bnianiem przyczyn poniesienia koszt\u00f3w firmowych powinien szczeg\u00f3lnie zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na koszty, kt\u00f3re mog\u0105 zosta\u0107 zakwalifikowane jako reprezentacja.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Reprezentacja NIE stanowi kosztu uzyskania przychodu.<br>W przepisach nie ma jednak definicji \u201ereprezentacji\u201d. W praktyce, urz\u0119dy stosuj\u0105 zwykle interpretacj\u0119 wed\u0142ug kt\u00f3rej \u201ereprezentacja\u201d jest jednoznaczna z wystawno\u015bci\u0105 czy przepychem, tzn. z dzia\u0142aniami odbiegaj\u0105cymi od standard\u00f3w przyj\u0119tych w danej bran\u017cy.<\/p>\n\n\n\n\n  <div class=\"design2020\">\n    <div class=\"small-banner features-list\">\n      <span class=\"logo\"><\/span>\n      <div class=\"col mb-xs-24\">\n      <p class=\"small mb-0\"><strong>Ksi\u0119gowo\u015b\u0107 online bez wychodzenia z domu<\/strong><\/p>\n                  <ul class=\"features-list mb-0\">\n            <li>Bez papieru<\/li>\n            <li>Bez dojazd\u00f3w do ksi\u0119gowego<\/li>\n            <li>Bez marnowania Twojego czasu<\/li>\n          <\/ul>\n              <\/div>\n      <div class=\"col-button\">\n        <a href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/\" id=\"infakt_small_banner_2\" class=\"button small outline-blue\">Sprawd\u017a<\/a>\n      <\/div>\n    <\/div>\n  <\/div>\n\n  \n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wst\u0119p Wysokie koszty firmowe = niski podatek dochodowy Ka\u017cdemu przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3ry rozlicza si\u0119 skal\u0105 podatkow\u0105 lub liniowo zale\u017cy na mo\u017cliwie wysokich kosztach&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":27,"featured_media":80131,"parent":23969,"menu_order":9,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"class_list":["post-24193","page","type-page","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.6 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Infakt Blog\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2025-12-05T11:19:23+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe-img2.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"550\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"367\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Szacowany czas czytania\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"24 minuty\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/\",\"name\":\"Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2025\\\/10\\\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp\",\"datePublished\":\"2017-04-06T12:39:08+00:00\",\"dateModified\":\"2025-12-05T11:19:23+00:00\",\"description\":\"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2025\\\/10\\\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2025\\\/10\\\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp\",\"width\":2560,\"height\":1442},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\\\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Blog\",\"item\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Darmowe ebooki\",\"item\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/darmowe-ebooki\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":3,\"name\":\"51 pomys\u0142\u00f3w na koszty firmowe \u2013 jakie koszty mo\u017ce generowa\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 g&hellip;\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/\",\"name\":\"Infakt Blog\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/www.infakt.pl\\\/blog\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci","description":"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/","og_locale":"pl_PL","og_type":"article","og_title":"Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci","og_description":"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.","og_url":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/","og_site_name":"Infakt Blog","article_modified_time":"2025-12-05T11:19:23+00:00","og_image":[{"width":550,"height":367,"url":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe-img2.jpg","type":"image\/jpeg"}],"twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Szacowany czas czytania":"24 minuty"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/","url":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/","name":"Koszty firmowe - 51 pomys\u0142\u00f3w na odliczenie koszt\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci","isPartOf":{"@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp","datePublished":"2017-04-06T12:39:08+00:00","dateModified":"2025-12-05T11:19:23+00:00","description":"Zwi\u0119kszenie koszt\u00f3w firmowych zmniejsza podstaw\u0119 opodatkowania, wed\u0142ug kt\u00f3rej naliczany jest podatek dochodowy. Co zwi\u0119ksza koszty? Sprawd\u017a.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/#breadcrumb"},"inLanguage":"pl-PL","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"pl-PL","@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/#primaryimage","url":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp","contentUrl":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/51-pomyslow-na-koszty-scaled.webp","width":2560,"height":1442},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/51-pomyslow-na-koszty-firmowe\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Blog","item":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Darmowe ebooki","item":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/darmowe-ebooki\/"},{"@type":"ListItem","position":3,"name":"51 pomys\u0142\u00f3w na koszty firmowe \u2013 jakie koszty mo\u017ce generowa\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 g&hellip;"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/#website","url":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/","name":"Infakt Blog","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"pl-PL"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/24193","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/27"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=24193"}],"version-history":[{"count":24,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/24193\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":80881,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/24193\/revisions\/80881"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/23969"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/80131"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.infakt.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=24193"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}