Przedsiębiorca prowadzi działalność od dnia 2 grudnia 2016 r. Jeśli opłaca składki wyłącznie za siebie, to do dnia 10 stycznia musi przesłać druk ZUS DRA. Jakie kwoty na formularzu należy wykazać i w jakiej wysokości należy dokonać wpłaty?

Załóżmy, że dana osoba opłaca składki społeczne wraz z chorobowym oraz składkę zdrowotną. Rozpatrzę dwa przypadki – gdy przedsiębiorca jest na małym i dużym ZUS.

W celu uzupełnienia druku w części I. Dane organizacyjne w polu 01. należy wpisać 2 (oznaczenie, że druk należy złożyć do 10. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni). W polu 02. należy wpisać 01 12 2016 (nr 01, bo składana jest deklaracja pierwotna, następnie miesiąc i rok). Pola 03, 04 pozostawiamy puste. W omawianej sytuacji 05 także pozostaje puste.1W module II. Dane identyfikacyjne płatnika składek w polach 01, 02, 03, 06, 07, 08, 09 wpisuje się wszystkie dane przedsiębiorcy. Pola 04 i 05 – uzupełnia się wyłącznie, jeśli nie nadano numerów NIP, REGON lub PESEL albo jednego z nich.2

Część III. Inne informacje pole 01. wpisujemy 1, 02. pozostaje puste, a w polu. 03 podajemy 1,80 %.3W części IV. Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie społeczne oraz źródeł finansowania pojawiają dane liczbowe, a zatem będą one różne dla małego i dużego ZUS. W odniesieniu do poszczególnych kwoty małego ZUS są one następujące :

  • pola 01 i 04 – 104,84
  • pola 02 i 05 – 42,97
  • pola 03 i 06 – 147,81
  • pola 19 i 22 – 13,16
  • pola 20 i 23 – 9,67
  • pola 21 i 24 – 22,83
  • pole 37 – 170,64

Przy dużym ZUS należy wpisać:

  • pola 01 i 04 – 459,60
  • pola 02 i 05 – 188,36
  • pola 03 i 06 – 647,96
  • pola 19 i 22 – 57,69
  • pola 20 i 23 – 42,38
  • pola 21 i 24 – 100,07
  • pole 37 – 748,03

4

Formularz w części V. Zestawienie wypłaconych świadczeń podlegających rozliczeniu w ciężar składek na ubezpieczenia społeczne powinien pozostać pusty.5

Moduł VI.  Rozliczenie części IV i V, w polu 02 należy wpisać kwotę z IV. 37 czyli 748,03.6

Rozdział VII. Zestawienie należnych składek na ubezpieczenie zdrowotne – w polach 02, 05, 07 wpisujemy kwotę składki zdrowotnej 288,95. Składka zdrowotna jest niepodzielna i zawsze opłaca się ją w pełnej wysokości.7

Przedsiębiorca opłacający ZUS od kwoty przynajmniej minimalnego wynagrodzenia, zobowiązany jest do opłacania FP. Kod tytułu ubezpieczenie nie ma znaczenia.

W opisanej przeze mnie sytuacji, gdy przedsiębiorca opłaca minimalny mały ZUS to wówczas FP go nie dotyczy (część VIII pozostaje pusta), natomiast płatnik opłacający za siebie duży ZUS FP musi uregulować i wykazać na DRA. W polach 01 i 03 wpisuje 59,61.8

Moduł IX. Zestawienie należnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych pozostawiamy pusty.9Cześć X. Deklaracja dochodu dla małego ZUS:

  • pole 01 kod 05 70 00
  • pola 02, 03, 04 kwota 537,10 (555/31*30)
  • pole 05 kwota 3210,60
  • pole 06 pozostawiamy puste

a dla dużego ZUS:

  • pole 01 kod 05 10 00
  • pola 02, 03, 04 kwota 2354,52 (2433/31*30)
  • pole 05 kwota 3210,60
  • pole 06 pozostawiamy puste

10Moduł XI. Oświadczenie płatnika składek pole 01 wpisuje datę wypełnienia, a w polu 02 przedsiębiorca składa swój podpis.11Część XI. Adnotacje ZUS pozostaje pusta.12

Czytaj

Matematyk, który ma ukończone studia w zakresie doradztwa podatkowego, zajmujący się księgowością i kadrami. Obecnie rozwiewa wątpliwości księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, webinarach i artykułach na blogach inFakt. W przystępny sposób opisuje trudne przypadki, które zna między innymi z prywatnej praktyki.