Od 1 października czynni podatnicy VAT, będą składać nowe struktury JPK z częścią deklaracyjną. Wprowadzenie nowej struktury wprowadza także nowe obowiązki. Warto zapoznać się z najczęstszymi pytaniami i odpowiedziami dotyczącymi wypełniania części deklaracyjnej w zakresie oznaczania transakcji.

JPK_VDEK, JPK

JPK część deklaracyjna a oznaczanie transakcji – odpowiedzi MF

Ministerstwo Finansów na swojej stronie internetowej www.podatki.gov.pl zamieściło wyjaśnienia w formie odpowiedzi do pytań dotyczących nowej struktury JPK_V7. Z udzielonych wyjaśnień MF w zakresie oznaczania dostaw towarów i świadczenia usług symbolami GTU wynika:

  • wprowadzone oznaczenia np. FP – faktura do paragonu, GTU – oznaczenia grup towarowo-usługowych, należy stosować także do faktur wystawionych przed 1 października, jeżeli podatnik będzie dokonywał rozliczenia podatku w deklaracji składanej za październik / IV kwartał;
  • oznaczenia grup towarowo-usługowych GTU należy stosować także do faktur wystawionych do paragonu (FP)
  • należy pamiętać, że dokument ujęty w ewidencji może posiadać więcej niż jedno oznaczenie GTU, natomiast wpis nie będzie mógł posiadać jednocześnie oznaczenia:
    • “RO”, “WEW”, “FP” dla dokumentów sprzedaży
    • “MK”, “WEW”, “VAT_RR” dla dokumentów kosztowych
  • w przypadku transakcji sprzedaży wysyłkowej (art. 23 ustawy o VAT) mimo obowiązku wystawiania faktur na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, wystarczy ujmowanie tej transakcji na podstawie dokumentu zbiorczego,
  • w przypadku transakcji importu towarów od podmiotu powiązanego (33a ustawy o VAT) należy stosować oznaczenie “TP” w ewidencji sprzedaży oraz “IMP” w ewidencji zakupów,
  • faktury korygujące wystawione do faktur sprzedaży dotyczących towarów i usług wymienionych w grupach GTU, muszą posiadać wszystkie wymagane oznaczenia, nawet jeżeli korekta wystawiana jest do faktury dotyczącej sprzedaży z przed 1 października,
  • wprowadzone oznaczenie “WEW” dotyczy:
    • nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste,
    • rozliczenia rocznej korekty sprzedaży mieszanej,
    • sprzedaży zwolnionej, dla której nie wystawiono faktury,
    • sprzedaży bezrachunkowej
  • transakcje dotyczące importu usług, WNT lub dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca, należy wykazywać w ewidencji na podstawie dokumentu zakupu (bez oznaczenia “WEW”)

Specjalista ds. podatków zajmujący się tematyką podatku VAT. Wspiera księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, podczas webinarów oraz w publikowanych artykułach na blogach inFakt. Interesuje się kryptowalutami, transakcjami zagranicznymi.