Biuro Rachunkowe
w Stargardzie

Prawo do odliczenia VAT

Jeżeli korzystasz ze zwolnienia z VAT to nie masz prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów. Służą one bowiem sprzedaży nieopodatkowanej. Wartość podatku naliczonego VAT może wówczas stać się Twoim kosztem uzyskania przychodów.

W przypadku sprzedaży mieszanej możesz odliczać podatek VAT tylko wtedy, gdy dany zakup dotyczy sprzedaży opodatkowanej. Może się zdarzyć, że poniesiony wydatek dotyczy obu rodzajów sprzedaży (opodatkowanej i zwolnionej), wówczas kwotę VAT do odliczenia ustala się na podstawie współczynnika udziału sprzedaży opodatkowanej w całości sprzedaży. Część podatku VAT, do której nie przysługiwało Ci prawo odliczenia podatku od towarów i usług również może powiększać Twoje koszty dla celów podatku dochodowego.

Natomiast w przypadku, gdy jesteś czynnym podatnikiem VAT możesz powiększyć koszty podatkowe o wartość podatku VAT, jeżeli zgodnie z ustawą o VAT nie przysługuje Ci prawo odliczenia części lub całego podatku VAT od danej transakcji. Wyjątek stanowi naliczony podatek od towarów i usług, który powiększa wartość środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.

Brak prawa do odliczenia całego VAT dotyczy usług noclegowych i gastronomicznych (z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób).

Ograniczone odliczenie z kolei przysługuje przy wydatkach związanych z pojazdem, gdzie rodzaj dysponowania określiliśmy jako mieszany. Aktualnie można odliczyć 50% VAT od zakupu samochodu, paliwa i wydatków eksploatacyjnych.

Jeżeli posiadasz fakturę dokumentującą zakup powyższych usług bądź produktów to nieodliczony podatek VAT ujmujesz jako koszt uzyskania przychodów wraz z kwotą netto.

Podsumowując można stwierdzić, że w większości przypadków, jeżeli nie przysługuje Ci prawo do odliczenia podatku VAT (lub jej części) to będzie można o tą wartość zwiększyć koszty uzyskania przychodów, a co za tym idzie pomniejszyć podatek dochodowy.

W przypadku pytań dotyczących prawa do odliczenia VAT i ewentualnego ujęcia tego podatku w kosztach podatkowych zapraszamy do kontaktu. Postaramy się wyjaśnić wszelkie wątpliwości i odpowiedzieć na pytania.