Każdy przedsiębiorca wykonujący działalność gospodarczą podlega pod regulacje minimum dwóch ustaw podatkowych – ustawy o podatku dochodowym oraz ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).

Pierwszy z podatków – podatek dochodowy – rozlicza każdy przedsiębiorca, natomiast rozliczanie podatku VAT w wielu przypadkach zależy indywidualnej decyzji przedsiębiorcy. Poniżej znajdziesz informacje o tym, kiedy zgłoszenie się do podatku VAT jest obowiązkiem, a kiedy prawem oraz jaki formularz do tego służy.

Kto jest podatnikiem podatku VAT?

Wielu przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą nie zdaje sobie sprawy z tego, że mimo, iż nie rozliczają podatku VAT, to w świetle przepisów podatkowych są uważani za podatników tego podatku. Ustawodawca ustanowił jednak tzw. zwolnienie podmiotowe od podatku VAT, z którego korzysta wielu drobnych przedsiębiorców, dzięki czemu nie muszą oni rozliczać się z tego podatku nawet przez długie lata swojej działalności.

Zwolnienie dotyczy przedsiębiorców, u których kwota obrotu ze sprzedaży za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyła limitu określonego na poziomie 150.000 zł i stosuje się je do momentu, kiedy w danym roku podatkowym przedsiębiorca przekroczy ten limit. W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku limit ten ulega proporcjonalnemu zmniejszeniu. Korzystanie ze zwolnienia podmiotowego jest wyborem podatnika i jeśli tylko spełnia on odpowiednie warunki, może w toku swojej działalności zmieniać swój status podatnika VAT ze „zwolnionego” na „czynny” i odwrotnie.

Podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego lub wykonujący wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo z podatku VAT nie muszą (ale mogą) dokonywać zgłoszenia tego faktu w urzędzie skarbowym.

Kiedy przedsiębiorca powinien złożyć zgłoszenie do podatku VAT?

Każdy przedsiębiorca, który nie może lub nie chce korzystać z żadnego zwolnienia z podatku VAT powinien złożyć we właściwym urzędzie skarbowym zgłoszenie rejestracyjne w odpowiednim terminie. W pewnym skrócie terminy te przypadają:

• przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towarów lub usług,
• przed dniem utraty prawa do zwolnienia podmiotowego (aby wyznaczyć moment przekroczenia w/w limitów, każdy przedsiębiorca nie rozliczający podatku VAT powinien prowadzić uproszczoną ewidencję swojej sprzedaży),
• przed początkiem miesiąca, w którym przedsiębiorca rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego, jeśli jest on przedsiębiorcą kontynuującym działalność gospodarczą,
• przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu, jeśli przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą w danym roku rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego od początku tej działalności.

Zarejestrowanie przedsiębiorcy jako podatnika VAT czynnego skutkuje koniecznością sprostania wielu obowiązkom nałożonym przez ustawę o podatku od towarów i usług, daje też pewne przywileje, które w niektórych okolicznościach mogą okazać się korzystne pod względem finansowym.

W jaki sposób zostać podatnikiem VAT „unijnym”?

Czynni podatnicy VAT, którzy zamierzają dokonywać transakcji wewnątrzpólnotowych, czyli ogólnie rzecz biorąc dostaw i nabyć towarów oraz świadczenia i nabywania usług, których zasięg wykracza poza Polskę na inne kraje unijne, zobowiązani są do zgłoszenia w urzędzie skarbowym zamiaru rozpoczęcia wykonywania tych czynności przed dniem wykonania pierwszej z nich.

W wyniku tego zgłoszenia są oni rejestrowani jako podatnicy VAT UE i w transakcjach wewnątrzwspólnotowych powinni posługiwać się numerem identyfikacji podatkowej (NIP) poprzedzonym kodem PL. Obowiązek zgłoszenia istnieje także w przypadku podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT, którzy świadczą lub nabywają usługi, w których mamy do czynienia z importem usług u jednej ze stron, a także tych, którzy korzystając ze zwolnienia podmiotowego w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, utracili je lub zrezygnowali z niego.

Jak wygląda zgłoszenie rejestracyjne VAT-R?

Dokumentem, w którym podatnik dokonuje zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług jest formularz VAT-R. Oprócz danych osobowych, przedsiębiorca dokonuje w nim zgłoszenia ważnych informacji dotyczących sposobu rozliczenia podatku VAT, w tym:

• terminów, od których będzie rozliczał podatek VAT lub korzystał z określonych zwolnień w podatku,
• wyboru lub zakończenia rozliczania podatku metodą kasową,
• wyboru lub rezygnacji z kwartalnego rozliczania się z podatku,
• korzystania ze szczególnych procedur podatkowych (np. opodatkowaniu ryczałtem usług taksówkowych).

W zgłoszeniu należy tez podać rodzaj deklaracji, który podatnik będzie składał w związku z dokonanym przez siebie wyborem sposobu rozliczania podatku VAT. Większość przedsiębiorców wybiera miesięczny okres rozliczeniowy i deklarację VAT-7, warto jednak pamiętać, że nie jest to jedyny sposób rozliczenia podatku – przedsiębiorcy, którzy chcieliby ograniczyć częstotliwość rozliczeń mogą wybrać kwartalną metodę rozliczania podatku i deklarację VAT-7K.

Ostatnią istotną częścią formularza są informacje dotyczące wykonywania czynności wewnątrzwspólnotowych, w tym: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, wykonywania usług, dla których zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest usługobiorca oraz nabywaniu usług, które dla przedsiębiorcy stanowią import usług.

Rozliczanie podatku VAT z inFakt

Zgłoszenie VAT-R jest bardzo ważnym dokumentem dla wszystkich przedsiębiorców, którzy z wyboru lub z konieczności będą rozliczać się z podatku VAT. Przy rozpoczynaniu działalności należy pamiętać o jego terminowym złożeniu do urzędu skarbowego niezależnie od formularza CEIDG-1, na podstawie którego następuje rejestracja działalności gospodarczej osoby fizycznej. Samo rozliczanie podatku nie należy do najłatwiejszych, jednak skorzystanie z dobrego programu księgowego daje niesamowitą oszczędność czasu.

W aplikacji księgowej inFakt wygląda to tak, że już na etapie wprowadzania dokumentów do systemu uzyskujesz podpowiedź, do której grupy kosztowej zaliczyć dany wydatek, aby mógł być on prawidłowo ujęty w ewidencjach VAT oraz książce przychodów i rozchodów.

Podobnie prosto wygląda ewidencjonowanie sprzedaży – program sam dokona ich odpowiedniego księgowania na podstawie wystawionych przez Ciebie dokumentów. Do Ciebie należy tylko wydruk ewidencji VAT oraz deklaracji podatkowej i zapłata podatku. Sprawdź jakie to proste z inFakt.