Rozliczenia podatkowe to element każdej działalności gospodarczej. Każdy przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT jest zobowiązany do składania deklaracji podatkowych.

Najczęściej podatnicy wypełniają druk VAT-7. Obowiązkowo VAT-7 należy dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego najpóźniej 25 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Inna możliwość to rozliczanie kwartalnie poprzez deklaracje VAT-7K, gdzie w tym wypadku termin dostarczenia deklaracji również wyznaczono na 25go, ale miesiąca następnego po zakończeniu kwartału.

Zawiadomienia o kwartalnej formie rozliczania podatku VAT

Warunkiem przejścia na tę metodę rozliczania jest uprzednie pisemne zawiadomienie o tym naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienia należy dokonać najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa. Podatnik, który rozpoczyna działalność podlegającą opodatkowaniu w trakcie roku podatkowego, zawiadamia urząd w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął wykonywanie tych czynności. Zgodnie z przepisami podatnik może wrócić do deklaracji miesięcznych, jednak deklarację miesięczną może złożyć nie wcześniej niż po upływie czterech kwartałów, za które składał deklaracje kwartalne.

Zaletą rozliczeń kwartalnych jest przesunięcie płatności, co pozwala na dalsze obracanie i inwestowanie posiadanych środków pieniężnych. W sytuacji jednak, gdy wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym to z kolei podatnik będzie dłużej czekał na jego zwrot.

Zasady wypełniania deklaracji VAT-7K

Deklarację VAT-7K podatnik sporządza w oparciu o prowadzone ewidencje sprzedaży i ewidencje zakupu VAT, w których wpisuje wszelkie dane mające wpływ na kwotę zobowiązania w podatku VAT. W ewidencji sprzedaży uwzględnia się obroty uzyskane ze sprzedaży dokonanej przez podatnika w danym kwartale. Natomiast w ewidencji zakupów VAT uwzględnia się wartości z faktur zakupu, które stanowią podstawę do odliczenia podatku naliczonego. Po podsumowaniu danych wynikających z ewidencji podatnik wypełnia odpowiednie pozycje deklaracji, przyjmując zasady zaokrąglania określone w Ordynacji podatkowej.

Podstawę opodatkowania, jak i kwotę podatku należnego oraz podatku naliczonego w deklaracji VAT zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 groszy i więcej, podwyższa się do pełnych złotych.

Po podsumowaniu pozycji podatku naliczonego i należnego w deklaracji VAT-7K wynika albo zobowiązanie podatkowe (gdy podatek należny jest wyższy od podatku naliczonego) albo nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, która może zostać przeniesiona do rozliczenia w następnym kwartale lub zostać przelana podatnikowi na konto bankowe. Podstawowy termin zwrotu wynosi obecnie 60 dni - liczonych od dnia złożenia deklaracji VAT. O zwrot nadwyżki w terminie 25 dni można wnioskować wówczas, gdy wykazane w deklaracji VAT-7K kwoty podatku naliczonego wynikają z faktur zakupu, które zostały w całości zapłacone. W sytuacji gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju podatnikowi przysługuje zwrot podatku naliczonego w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia.

Sporządzanie deklaracji VAT-7K za pomocą Infakt.pl

Deklaracje VAT 7 w InFakt.pl

Korzystając z księgowości platformy Infakt.pl należy wprowadzić w ustawieniach odpowiednie dane odnośnie kwartalnej metody rozliczania podatku VAT, a następnie po wprowadzeniu faktur sprzedaży oraz faktur dokumentujących poniesione koszty, aplikacja wyliczy deklarację VAT-7K. Na jej podstawie podatnik wie, jaką kwotę podatku należy wpłacić do urzędu skarbowego oraz w jakim terminie, bądź jaka jest wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do rozliczenia w deklaracji za następny kwartał. Pozostaje tylko deklarację wydrukować, podpisać i złożyć w podanym terminie w urzędzie skarbowym. Po dokonaniu zapłaty aplikacja pozwala oznaczyć dane zobowiązanie jako uregulowane, co umożliwia monitorowanie zobowiązań podatkowych.