VAT 7 online

Jeśli dochody przedsiębiorstwa nie przekraczają rocznie 150 000 zł, przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia i nie musi rejestrować się jako czynny podatnik VAT. Czynni podatnicy muszą w określonych terminach regulować swoje zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Jakie to są zobowiązania i jak je dokumentować? W poniższym poradniku zawarto szczegółowe informacje.

Składanie deklaracji podatkowych

Czynni podatnicy podatku od towarów i usług w celach rozliczeniowych mają obowiązek składania deklaracji VAT. Podatnikami są osoby prawne, osoby fizyczne oraz jednostki nie mające osobowości prawnej prowadzące działalność gospodarczą bez względu na jej rezultat. Podatnikom umożliwiono wybór formy rozliczania się z podatku VAT – miesięcznie lub kwartalnie. Przedsiębiorstwa rozliczające się miesięcznie składają do urzędu skarbowego deklaracje VAT-7, w przypadku rozliczania kwartalnego składane są: VAT-7K w przypadku małych podatników, VAT-7D w przypadku pozostałych podatników. Przepisy ściśle regulują termin składania deklaracji, w przypadku miesięcznego rozliczania się z podatku od towarów i usług, przedsiębiorcy są zobowiązani do rozliczania podatku do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu. W przypadku jednostek rozliczających się kwartalnie, deklaracje składane są do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym kwartale. Nie ma tu znaczenia forma dostarczania deklaracji podatkowych, bez względu na to, czy robimy to za pośrednictwem poczty, osobiście w urzędzie skarbowym czy elektronicznie, obowiązuje ten sam termin składania deklaracji oraz wpłaty podatku na konto urzędu.

Jak wypełniać deklaracje VAT?

Deklaracje służące do rozliczania podatku VAT zawierają podstawowe dane dotyczące:

Jak pobrać deklarację VAT-7 w Infakt.pl?

Wartości dokonanych czynności opodatkowanych oraz kwot podatku należnego z uwzględnieniem różnych stawek podatkowych,
Wartości dokonanych zakupów oraz kwot podatku naliczonego podlegających odliczeniu wynikających z otrzymanych w danym okresie faktur,
Kwoty zobowiązania podatkowego lub kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy lub do zwrotu na rachunek podatnika.

W pierwszej kolejności należy wpisać numer identyfikacji podatkowej przedsiębiorstwa rozliczającego się z podatku od towarów i usług. Następnie należy wskazać miesiąc (Dla VAT-7) lub kwartał (dla VAT-7K oraz VAT-7D) i rok, za który składana jest deklaracja.

W części A wskazuje się urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja oraz wskazanie, czy jest to złożenie deklaracji czy korekta wcześniej przesłanego zeznania. Należy wskazać urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności opodatkowanych. Możliwa jest sytuacja, w której czynności te prowadzone są terenie objętym właściwością przez więcej niż jeden urząd skarbowy. W takich przypadkach:

Dla osób fizycznych właściwość urzędu skarbowego ustala się według miejsca zamieszkania,
Dla osób prawnych oraz jednostek nie mających osobowości prawnej właściwość urzędu skarbowego ustala się według siedziby,
Dla podatników nie mających miejsca zamieszkania lub siedziby na terenie Polski właściwy jest II Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście.

Deklaracje VAT 7 w InFakt.pl

W części B uzupełnić należy dane identyfikacyjne i adresowe podatnika. Jeżeli składającym deklarację jest osoba fizyczna – wpisuje ona nazwisko, pierwsze imię, datę urodzenia i numer PESEL oraz adres zamieszkania. W przypadku osób prawnych i jednostek nie posiadających osobowości prawnej podaje się pełna nazwę i numer REGON oraz adres siedziby.

W części C wykazuje się kwoty czynności opodatkowanych wykonanych w kraju i poza jego granicami z terytorialnym podziałem na Unię Europejską i kraje trzecie. Uwzględnia się podział według stawek podatku. Wykazane kwoty muszą być zaokrąglone w taki sposób, że końcówki mniejsze niż 50 groszy pomija się, a wartości z końcówkami w wysokości co najmniej 50 groszy podwyższa się do góry do pełnych złotych. W ostatnim polu dokonuje się podsumowania kwoty podatku należnego.

Część D deklaracji jest w całości poświęcona zakupom i podatkowi naliczonemu. Wpisywana jest tu wartość kwoty podatku naliczonego z przeniesienia z poprzedniego okresu rozliczeniowego oraz wartość zakupów i kwoty podatku naliczonego wynikające z otrzymanych w rozliczanym okresie faktur. Zakupy dzieli się według dwóch kategorii – tych dotyczących środków trwałych i pozostałych zakupów. Ostatecznie wylicza się całkowitą kwotę podatku naliczonego do odliczenia w deklaracji podatkowej.

W części E wykazuje się kwotę ulgi na zakup kasy rejestrującej oraz kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru. Następnie dokonuje się wyliczenia kwoty zobowiązania podatkowego, a w przypadku wystąpienia nadwyżki kwoty podatku naliczonego nad należnym podatnik podejmuje decyzję, czy kwotę nadwyżki przenieść na następny okres rozliczeniowy, czy wystąpić o zwrot podatku. Podstawowym terminem zwrotu nadwyżki jest 60 dni, po spełnieniu określonych w ustawie o podatku od towarów i usług wymagań podatnik otrzyma zwrot podatku w terminie 25 dni. W szczególnych przypadkach nadwyżka podatku zwracana jest w terminie 180 dni. W części F deklaracji podatkowej wskazuje się, czy podatnik:

świadczył usługi turystyki,
dokonywał dostawy towarów opodatkowanych w systemie marży,
korzystał ze zwolnienia z podatku dla czynności obejmujących dostawę złota inwestycyjnego,
korzystał z procedury uproszczonej dla transakcji trójstronnych.

Jeżeli podatnik dołączył wniosek o zwrot podatku oraz wniosek o uzasadnienie zwrotu podatku, fakt ten powinien zostać uwzględniony w części G deklaracji. Ostatnia część deklaracji zawiera oświadczenie podatnika lub osoby go reprezentującej o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością.

Deklaracja VAT-7 online

Ręczne wypełnianie deklaracji podatkowej zajmuje dużo czasu. Podatnik musi w pierwszej kolejności wypełnić rejestry sprzedaży oraz zakupów, następnie przepisać odpowiednie kwoty we właściwe pola deklaracji, ostatecznie wyliczając kwotę zobowiązania lub należności z tytułu podatku od towarów i usług. Całość można uprościć ograniczając wszelkie czynności do paru kliknięć myszką.

Wystarczy przejść do zakładki księgowość, następnie wybrać podatek VAT, oznaczyć wybrany okres rozliczeniowy i wydrukować deklarację. Widzisz, jakie to proste? Zarejestruj się na www.infakt.pl i sprawdź sam. Rozliczanie podatku VAT jeszcze nigdy nie było tak proste.