VAT-7? VAT-7K? Trudno zapamiętać różnice pomiędzy nimi? Skąd wiedzieć, którą z deklaracji należy wypełnić? I wreszcie – jaki jest ostateczny termin złożenia wymienionych zeznań? Oto odpowiedzi na te i inne pytania w przyjaznej formie.

Przedstawiamy Państwu deklarację VAT-7

VAT-7 jest deklaracją składaną przez podatników dokonujących rozliczenia podatku VAT miesięcznie. Dokument przedkłada się najpóźniej 25. dnia miesiąca, kolejnego po rozliczanym.

Złożenie deklaracji do urzędu skarbowego jest zatem podstawowym obowiązkiem rozliczania podatku VAT. Właściwym dla podatnika organem podatkowym jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Jeśli działalność gospodarcza jest wykonywania w obrębie kilku urzędów skarbowych, przy wyznaczaniu właściwego urzędu pod uwagę bierze się miejsce zamieszkania osoby fizycznej, która prowadzi działalność. W przypadku osób prawnych i jednostek organizacyjnych, które nie posiadają osobowości prawnej, rozważa się adres siedziby.

A oto kilka słów na temat deklaracji VAT-7K

Mali podatnicy również mogą rozliczać się miesięcznie a więc składają vat-7K. Dobrowolnie podejmują oni decyzję o takim sposobie rozliczania się z podatku VAT. Deklarację VAT-7K przedkłada się raz na kwartał, najpóźniej 25. dnia miesiąca, kolejnego po rozliczanym kwartale.

Mały podatnik? Kto to?

Małym podatnikiem jest taki podatnik podatku od towarów i usług, który: wykazał wartość sprzedaży brutto w minionym roku podatkowym poniżej 1,2 mln euro (kwota wyrażona w zł stanowiąca równowartość kwoty w euro), zarządza przedsiębiorstwem maklerskim, funduszami powierniczymi, jest agentem, zleceniobiorcą lub osobą, która świadczy usługi o takim charakterze i uzyskana przez niego kwota prowizji i wynagrodzeń za wykonane usługi (brutto) nie przekroczyła w minionym roku podatkowym równowartości (w złotych) 45.000 euro. Podstawa prawna: ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz.U. z 2011 Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.).

Odrobina podsumowania

Mali podatnicy, którzy rozliczają się według metody kasowej, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe co kwartał w terminie do 25. dnia miesiąca kolejnego po każdym kwartale. Niebędący małym podatnikiem może składać deklarację vat co kwartał (vat-7D), lecz na nieco innych zasadach.

Mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej, mogą także rozliczać się kwartalnie po złożeniu pisemnego zgłoszenia do urzędu skarbowego. Ww. podatnicy mogą ponownie składać deklaracje podatkowe za okresy miesięczne najwcześniej po czterech kwartałach od okresu rozliczania kwartalnego.

Co zawiera deklaracja VAT-7?

Podatek należny

Wysokość podatku należnego wykazuje się w części C deklaracji VAT-7. Podatnik powinien w tym dziale przedstawić wszystkie działalności, które podlegają opodatkowaniu, dla których obowiązek opodatkowania powstał w miesiącu objętym deklaracją. Obowiązek podatkowy VAT powstaje w chwili wydania towaru lub wykonania usługi. W tej części deklaracji VAT 7 uwzględnia się także:

• korekty;
• dostawę towarów lub świadczenie usług poza terytorium kraju, w przypadku kiedy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego lub też zwrotu podatku naliczonego;
• zwolnioną dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju;
• dostawę towaru w obrębie krajów UE;
• wartość nabycia towarów w obrębie krajów UE.

Podatek naliczony

Część D deklaracji VAT-7 przedstawia się rozliczenie podatku naliczonego. Tutaj winno się wykazać: wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego . Na tej podstawie należności, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego lub też zwrotu naliczonego podatku w przypadku, gdy doszło do jego nadpłaty.

Do jakiej kwoty zwrotu podatku mamy prawo?

W części E deklaracji VAT-7 przedstawia się końcową wartość podatku należnego. W tej części należy wykazać:

• odliczenie VAT z tytułu zakupu kas fiskalnych;
• kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru;
• podatek naliczony, który podlega przeniesieniu na następny okres rozliczeniowy,
• kwotę do zwrotu na rachunek bankowy podatnika.

Deklaracje VAT 7 w InFakt.pl

Ups… czyli błędy w formularzu

Jeśli błędnie wypełnimy deklarację VAT-7 powinniśmy złożyć deklarację korygującą wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem.

Zalety kwartalnego rozliczania VAT-7

• Termin zapłaty podatku można niejako "przesunąć" w czasie (np. podatek za styczeń będzie zapłacony dopiero w kwietniu).
• Podatnika obowiązują te same zasady co pozostałych podatników, z tą różnicą, że rozliczenie następuje kwartalnie – nie traci więc on żadnych przywilejów.
• Prawo do odliczenia podatku nie ma związku z zapłatą należności kontrahentowi, więc podatnik nie musi rozbudowywać swojej ewidencji o żadne dodatkowe dane.
• Poprzez rzadsze składanie deklaracji ogranicza się również biurokrację w przedsiębiorstwie.

Jak najłatwiej wygenerować deklarację VAT-7?

Naprzeciw potrzebom i oczekiwaniom podatnikom wychodzi aplikacja InFakt, oferując możliwość najszybszego oraz najłatwiejszego generowania deklaracji VAT-7 na rynku. Jak to zrobić w zaledwie kilku prostych krokach? Po wejściu w aplikację InFakt wybieramy zakładkę Ksiegowość, a następnie Podatek VAT. Znajdziemy tam wygenerowaną przez program, dokładnie opisaną deklarację VAT, której wydrukowanie zajmie nam dosłownie kilka sekund.

Zechcesz przekonać się sam, jakie to wygodnie? Jedyne, co należy zrobić, to zarejestrować się na stronie InFakt.pl przy użyciu jedynie adresu mailowego. To takie proste!