Rozliczanie podatku VAT nakłada na przedsiębiorców wiele różnych obowiązków polegających na prowadzeniu odpowiednich ewidencji, naliczaniu podatku, składaniu deklaracji podatkowych oraz zapłacie tego podatku.

Podatnicy VAT mają do wyboru dwa sposoby rozliczania: miesięczny i kwartalny. Oba mają swoje plusy i minusy, jednak większość przedsiębiorców wybiera miesięczny okres rozliczeniowy i deklarację VAT-7. Tutaj dowiesz się jakie obowiązki spoczywają na przedsiębiorcy w związku z tym sposobem rozliczania podatku VAT i jak poradzić sobie z ciągłymi zmianami przepisów podatkowych.

Jakie są zasady składania deklaracji VAT-7?

Podatnicy rozliczający podatek VAT za okresy miesięczne mają obowiązek za każdy miesiąc kalendarzowy złożyć deklarację VAT-7 w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, którego dotyczy rozliczenie.

Zasada ta obowiązuje również w przypadku, gdy podatnik nie dokonał w danym miesiącu żadnych czynności, z tytułu których podatek VAT mógłby podlegać rozliczeniu – składana deklaracja ma wówczas wartość zerową. Deklarację składa się do urzędu skarbowego właściwego dla danego przedsiębiorcy ze względu na miejsce miejsce prowadzenia działalności. Od kilku lat, obok formy papierowej, istnieje też możliwość składania deklaracji w formie elektronicznej przy wykorzystaniu podpisu kwalifikowanego podatnika lub osoby przez niego upoważnionej.

W jakim celu składa się deklarację VAT-7?

Deklaracja dla podatku od towarów i usług VAT-7 służy:

• rozliczeniu podatku VAT należnego z tytułu sprzedaży (zarówno krajowych, jak i zagranicznych) oraz wszelkich innych czynności, które zgodnie z przepisami podatkowymi podlegają opodatkowaniu (np. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy importu usług)
• rozliczeniu podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu towarów i usług
• ustaleniu różnicy pomiędzy tymi dwoma podatkami, która może stanowić kwotę zobowiązania podatkowego podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, która podlega zwrotowi na rachunek bankowy podatnika lub przeniesieniu do rozliczenia na następny miesiąc.

Deklaracje VAT 7 w InFakt.pl

W wersjach elektronicznych deklaracji służy do tego załącznik VAT-ZZ. Wniosek dołącza się do deklaracji również w przypadku zwrotów podatku w terminach przyspieszonych, np. w terminie 25 dni zamiast standardowych 60 dni. W wersji elektronicznej służy do tego załącznik VAT-ZT. Nie ma natomiast obowiązku dołączania dodatkowych wniosków przy zwrotach podatku w podstawowym terminie 60 dni.

W deklaracji VAT-7 wykazuje się poza tym kwoty związane z zakupem kas fiskalnych, obniżające – zgodnie z zasadami określonymi przez przepisy podatkowe – kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego. Jest to ulga przysługująca przedsiębiorcom, którzy w odpowiednich terminach rozpoczęli ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej.

Czy deklarację VAT można korygować?

Jeśli przedsiębiorca wykazał nieprawidłowe kwoty podatków czy też zapomniał ująć niektórych transakcji lub popełnił inny błąd w złożonej deklaracji, ma on możliwość jej skorygowania. Dokonuje się tego w deklaracji VAT-7 złożonej za ten sam okres rozliczeniowy z zaznaczeniem, że celem złożenia formularza jest korekta deklaracji (pole 7.2.).

Istotnym warunkiem uznania korekty jest dołączenie do niej pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty (w wersji elektronicznej służy do tego załącznik ORD-ZU). Należy jednak pamiętać, że prawo do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie objętym tą kontrolą lub postępowaniem.

Co nowego pojawiło się w deklaracji VAT-7 w 2011 r.?

Deklaracja VAT-7, tak jak i wszystkie inne deklaracje podatkowe, powinna być składana w aktualnej wersji. W 2011 r. obowiązuje wersja 12 (numer wersji można znaleźć na dole formularza), która uwzględnia zmianę stawek podatkowych dokonaną z początkiem 2011 r. oraz związany z tą zmianą okres przejściowy, kiedy to w wielu przypadkach dla danego rodzaju towarów lub usług możliwe było stosowanie starych lub nowych stawek podatkowych, w zależności od okoliczności.

Podwyższone stawki, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług (VAT), mają charakter przejściowy i powinny w 2014 r. wrócić do poziomów 22% i 7%. Biorąc jednak pod uwagę fakt, że ustawa zakłada jednocześnie ich kolejne podwyżki w przypadku niekorzystnych zmian wartości długu publicznego, należy liczyć się z kolejnymi zmianami stawek podatkowych, a wraz z tym z nowymi wersjami deklaracji VAT-7.

Z inFakt tylko aktualne wersje deklaracji podatkowych

Podatek VAT to niestety niejedyny obszar podatków, który ulega ciągłym zmianom. Korzystanie z programów księgowych pozwala jednak opanować niektóre z tych zmian, np. dotyczące wzorów dokumentów księgowych czy deklaracji podatkowych. Program księgowy instalowany na komputerze wymaga jednak zwykle wykupywania abonamentów na aktualne wersje czy tzw. aktualizacji.

InFakt proponuje Ci jednak inne rozwiązanie w postaci aplikacji księgowej, która nie wymaga takiej instalacji, ponieważ jest dostępna przez Internet 24 godziny na dobę. Dzięki temu nie musisz się nieustannie zastanawiać czy Twój program jest aktualny, a wysyłane deklaracje zgodne z obowiązującymi wzorami. Sprawdź to na inFakt.pl.