Ujęcie raty leasingowej w kosztach podatkowych.
Załóżmy, że we wrześniu 2011 roku podpisano na samochód osobowy umowę leasingu operacyjnego (osoba podpisująca umowę leasingową prowadzi księgi rachunkowe). Kiedy można obciążyć koszty podatkowe z tytułu płaconych rat leasingowych, jeżeli leasingodawca w danym miesiąca wystawił fakturę na ratę leasingową, a datą sprzedaży jest z kolejnego miesiąca? Zgodnie z przepisami przysługuje mu także prawo do odliczenia 60% naliczonego podatku. Czy w takim wypadku może on obciążyć koszty podatkowe nieodliczonym podatkiem VAT?
Obowiązkiem leasingodawcy jest wystawienie faktury VAT nie później, niż w momencie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Jednocześnie nie może być ona wystawiona wcześniej, niż 30 dni przed powstaniem takiego obowiązku. Fakturę (dotyczącą usługi leasingu świadczonego od kolejnego miesiąca), którą wystawił leasingodawca za dany miesiąc, leasingobiorca powinien zaliczyć w koszty podatkowe dopiero w miesiącu, w którym usługa ta była faktycznie wykonana. Zgodnie z przepisami o podatku VAT, podatnicy użytkujący np. samochód osobowy na podstawie umowy leasingowej, mogą odliczyć tylko 60% kwoty podatku naliczonego z faktury, która dokumentuje ratę leasingową. Jednakże suma odliczonych kwot nie może przekroczyć 6 000 zł w przeciągu całego okresu użytkowania samochodu. Pozostałą kwotę naliczonego podatku VAT, która zgodnie z przepisami nie przysługuje podatnikowi do odliczenia, można zaliczyć do kosztu uzyskania przychodu, jeżeli tylko nie powiększy ona wartości środka trwałego, czy też wartości niematerialnej i prawnej (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Odpowiadając na pytania zawarte powyżej należy uznać, że podatnik może obciążyć koszty podatkowe z tytułu opłaconych rat leasingowych w tym miesiącu, w którym usługa leasingowa była faktycznie wykonana. W tym przypadku jest to miesiąc październik. Podatnik może także zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT, który jest naliczony od rat leasingowych i zgodnie z przepisami nie podlega on odliczeniu.
Obowiązkiem leasingodawcy jest wystawienie faktury VAT nie później, niż w momencie, kiedy powstaje obowiązek podatkowy. Jednocześnie nie może być ona wystawiona wcześniej, niż 30 dni przed powstaniem takiego obowiązku. Fakturę (dotyczącą usługi leasingu świadczonego od kolejnego miesiąca), którą wystawił leasingodawca za dany miesiąc, leasingobiorca powinien zaliczyć w koszty podatkowe dopiero w miesiącu, w którym usługa ta była faktycznie wykonana. Zgodnie z przepisami o podatku VAT, podatnicy użytkujący np. samochód osobowy na podstawie umowy leasingowej, mogą odliczyć tylko 60% kwoty podatku naliczonego z faktury, która dokumentuje ratę leasingową. Jednakże suma odliczonych kwot nie może przekroczyć 6 000 zł w przeciągu całego okresu użytkowania samochodu. Pozostałą kwotę naliczonego podatku VAT, która zgodnie z przepisami nie przysługuje podatnikowi do odliczenia, można zaliczyć do kosztu uzyskania przychodu, jeżeli tylko nie powiększy ona wartości środka trwałego, czy też wartości niematerialnej i prawnej (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Odpowiadając na pytania zawarte powyżej należy uznać, że podatnik może obciążyć koszty podatkowe z tytułu opłaconych rat leasingowych w tym miesiącu, w którym usługa leasingowa była faktycznie wykonana. W tym przypadku jest to miesiąc październik. Podatnik może także zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT, który jest naliczony od rat leasingowych i zgodnie z przepisami nie podlega on odliczeniu.
Księguj raty leasingowe w inFakt.pl
Prosto, szybko i za darmo!
Samochód w leasingu a koszty naprawy powypadkowej.
Wypadki chodzą po ludziach .
Odszkodowanie wiążące się ze zużyciem leasingowanego przedmiotu
Czasami może zdarzyć się tak, że przedmiot wzięty przez firmę w leasing był wykorzystywany ponad normę .
