Termin, w którym należy odliczyć składkę zdrowotną.
Większość początkujących przedsiębiorców ma niestety problemy z poprawnym realizowaniem swoich obowiązków podatkowych. Załóżmy, że rozpoczęliśmy naszą działalność z dniem 2 sierpnia 2011 r. Już w pierwszym miesiącu działalności uzyskaliśmy przychód. Składkę, którą winniśmy opłacić w związku z objęciem ubezpieczeniem zdrowotnym za miesiąc sierpień, uiściliśmy prawidłowo, czyli do dnia 10 września 2011 r. W związku z tym pojawiają się wątpliwości odnośnie tego, czy w momencie obliczania podatku za pierwszy miesiąc działalności dysponowaliśmy prawem do tego, aby odliczyć składkę, która została zapłaconą we wrześniu?
Cóż, okazuje się, że nie było takiej możliwości. Nie pojawiło się prawo do tego, aby przy obliczaniu zaliczki na podatek w stosunku do pierwszego miesiąca działalności, jakim był sierpień 2011 r. można było odliczyć składki, jakie zostały przekazane na ubezpieczenie zdrowotne w kolejnym miesiącu. Ponieważ nie zostało we wstępie wyjaśnione, jaką formą opodatkowania posługuje się podatnik, to warto jeszcze zaznaczyć, że nie będzie tutaj miała znaczenia ani skala podatkowa, ani podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Obojętnie jaką formę opodatkowania stosuje się w danym przedsiębiorstwie, to cały czas zasady w zakresie odliczania składki zdrowotnej pozostają niezmienne.
Warto przy okazji posiadać wiedzę na temat kilku interesujących kwestii. Zacznijmy od podatników, którzy opłacają miesięczne zaliczki na podatek dochodowy według skali podatkowej. Tacy podatnicy winni się stosować do regulacji, które zawarte są w art. 44 ust. 3 ustawy o pdof. Przepisy, które się tam znajdują stanowią, iż obowiązek wpłacania zaliczki na podatek pojawia się począwszy od miesiąca, w którym pojawiły się dochody. Istnieje kwota, która obliguje do powstania podatku. Jeśli zatem przychody osiągane z prowadzonej przez nas działalności gospodarczej przekroczą kwotę, która w roku 2011 stanowi dokładnie 3.091 zł., to wówczas pojawia się obowiązek zapłacenia podatku. W związku z tym trzeba będzie wyliczyć wielkość zaliczki. Będzie nią podatek, który winien zostać obliczony od dochodu. Wyliczeń tych dokonuje się wedle zasad, jakie zostały dokładnie określone w art. 26, 27 i 27b ustawy o pdof. Jak natomiast będzie wyglądała zaliczka za kolejne miesiące? Otóż trzeba będzie ją ustalić pod następującą postacią. Otóż winna mieć ona wysokość równą różnicy, jaka powstanie pomiędzy podatkiem należnym od dochodu, który został osiągnięty od początku roku, a sumą zaliczek, które odnoszą się do wcześniejszych miesięcy.
Warto także zdawać sobie sprawę z tego, co stanowi art. 27b ustawy o pdof. Otóż wskazuje on możliwości w zakresie dokonania obniżenia podatku dochodowego. Dzięki niemu pojawia się zatem okazja na przykład do tego, aby obniżyć obliczony według skali podatkowej podatek o wydatki, które zostały poniesione na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Regulacje, które zostały tutaj przytoczone, pozwalają na to, aby możliwe stało się odliczenie tych składek już na etapie, w którym dochodzi do ustalania zaliczek miesięcznych. W związku z tym powszechną praktyką staje się to, że przedsiębiorcy dokonują pomniejszenia zaliczek za dany miesiąc o kwotę, jaką jest równowartość opłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, tyle że tej, która została zapłacona też w tym miesiącu. Warto przy okazji przypomnieć, jak wygląda kwestia kwoty składki zdrowotnej. Otóż jej wysokość, która następnie będzie stanowiła zmniejszenie zaliczki na podatek, nie może być wyższa, niż 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Zaznaczenia wymaga również fakt, iż powyższy sposób ustalania zaliczek będzie odnosił się również do podatników, którzy opłacają podatek liniowy. Dotyczyć będzie również tych, którzy stosują miesięczny ryczałt ewidencjonowany.
W związku z powyższym widzimy, że w momencie ustalania zaliczki na podatek, zarówno wtedy, jak ustalamy to według skali podatkowej, jak również według stawki liniowej, która wynosi oczywiście 19%, a także w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, nie pojawiła się możliwość, aby za miesiąc sierpień 2011 r. doszło do odliczenia składki zdrowotnej, która została opłacona dopiero we wrześniu.
Cóż, okazuje się, że nie było takiej możliwości. Nie pojawiło się prawo do tego, aby przy obliczaniu zaliczki na podatek w stosunku do pierwszego miesiąca działalności, jakim był sierpień 2011 r. można było odliczyć składki, jakie zostały przekazane na ubezpieczenie zdrowotne w kolejnym miesiącu. Ponieważ nie zostało we wstępie wyjaśnione, jaką formą opodatkowania posługuje się podatnik, to warto jeszcze zaznaczyć, że nie będzie tutaj miała znaczenia ani skala podatkowa, ani podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Obojętnie jaką formę opodatkowania stosuje się w danym przedsiębiorstwie, to cały czas zasady w zakresie odliczania składki zdrowotnej pozostają niezmienne.
Warto przy okazji posiadać wiedzę na temat kilku interesujących kwestii. Zacznijmy od podatników, którzy opłacają miesięczne zaliczki na podatek dochodowy według skali podatkowej. Tacy podatnicy winni się stosować do regulacji, które zawarte są w art. 44 ust. 3 ustawy o pdof. Przepisy, które się tam znajdują stanowią, iż obowiązek wpłacania zaliczki na podatek pojawia się począwszy od miesiąca, w którym pojawiły się dochody. Istnieje kwota, która obliguje do powstania podatku. Jeśli zatem przychody osiągane z prowadzonej przez nas działalności gospodarczej przekroczą kwotę, która w roku 2011 stanowi dokładnie 3.091 zł., to wówczas pojawia się obowiązek zapłacenia podatku. W związku z tym trzeba będzie wyliczyć wielkość zaliczki. Będzie nią podatek, który winien zostać obliczony od dochodu. Wyliczeń tych dokonuje się wedle zasad, jakie zostały dokładnie określone w art. 26, 27 i 27b ustawy o pdof. Jak natomiast będzie wyglądała zaliczka za kolejne miesiące? Otóż trzeba będzie ją ustalić pod następującą postacią. Otóż winna mieć ona wysokość równą różnicy, jaka powstanie pomiędzy podatkiem należnym od dochodu, który został osiągnięty od początku roku, a sumą zaliczek, które odnoszą się do wcześniejszych miesięcy.
Warto także zdawać sobie sprawę z tego, co stanowi art. 27b ustawy o pdof. Otóż wskazuje on możliwości w zakresie dokonania obniżenia podatku dochodowego. Dzięki niemu pojawia się zatem okazja na przykład do tego, aby obniżyć obliczony według skali podatkowej podatek o wydatki, które zostały poniesione na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Regulacje, które zostały tutaj przytoczone, pozwalają na to, aby możliwe stało się odliczenie tych składek już na etapie, w którym dochodzi do ustalania zaliczek miesięcznych. W związku z tym powszechną praktyką staje się to, że przedsiębiorcy dokonują pomniejszenia zaliczek za dany miesiąc o kwotę, jaką jest równowartość opłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, tyle że tej, która została zapłacona też w tym miesiącu. Warto przy okazji przypomnieć, jak wygląda kwestia kwoty składki zdrowotnej. Otóż jej wysokość, która następnie będzie stanowiła zmniejszenie zaliczki na podatek, nie może być wyższa, niż 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Zaznaczenia wymaga również fakt, iż powyższy sposób ustalania zaliczek będzie odnosił się również do podatników, którzy opłacają podatek liniowy. Dotyczyć będzie również tych, którzy stosują miesięczny ryczałt ewidencjonowany.
W związku z powyższym widzimy, że w momencie ustalania zaliczki na podatek, zarówno wtedy, jak ustalamy to według skali podatkowej, jak również według stawki liniowej, która wynosi oczywiście 19%, a także w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego, nie pojawiła się możliwość, aby za miesiąc sierpień 2011 r. doszło do odliczenia składki zdrowotnej, która została opłacona dopiero we wrześniu.
Sprawdź aplikację do księgowości online!
Oszczędzasz ponad 2000 zł rocznie na księgowości!
Wzrośnie minimalna podstawa wymiaru świadczeń chorobowych
Z nastaniem nowego roku wzrośnie wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę .
Członek rodziny osoby zatrudnionej w firmie i jego ubezpieczenie
Bardzo często mamy do czynienia z sytuacją, że w procesie prowadzenia działalności gospodarczej uczestniczy cała rodzina przedsiębiorcy .
Zus Dra Druk
ZUS DRA – deklaracja rozliczeniowa .
Zus zua druk
W przypadku zatrudnienia na etat, to pracodawca jest płatnikiem składek za pracowników w rozumieniu przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych .
Zasiłek chorobowy osoby prowadzącej działalność
Wiele krąży mitów na temat zasiłków chorobowych .
Ustalenie płatnika składek ZUS za osobę wykonującą zlecenie na rzecz własnego pracodawcy
Zwykle bardzo łatwo jest ustalić płatnika składek .
Opłacanie przez przedsiębiorcę składek na preferencyjnych warunkach a zasiłek dla bezrobotnych
Przedsiębiorcy, którzy dopiero zaczęli prowadzić własną działalność gospodarczą, przez pierwsze dwa lata opłacają tak zwane preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne .
