Sprzedaż wysyłkowa a podatki
Dzięki rozwojowi sieci internetowej, błyskawicznie rozwinął się handel na odległość. Jeszcze kilkanaście lat temu możliwość kupna towaru poza sklepem była mocno ograniczona. Co prawda niektóre firmy wydawały swoje katalogi, ale ich popularność była nikła, a większość transakcji stanowiło kupno książek, ewentualnie płyt. U naszych zachodnich sąsiadów tradycja kupna towarów z katalogu firm wysyłkowych była bardziej rozwinięta, ale w porównaniu do obecnej sytuacji, gdy prawie w każdym domu jest Internet, była to i tak sprzedaż na marginalną skalę.
Prowadzenie handlu internetowego w kilku punktach różni się od tego mającego miejsce w sklepach stacjonarnych. Dodatkowo, pod względem rozliczeń z fiskusem, sytuację komplikuje nam to, że możemy praktycznie bez barier zaopatrywać klientów w ponad dwudziestu krajach UE. Możemy też z UE kupować, choć jak donoszą media, nie zawsze jest to takie proste, ponieważ sprzedawcy często odmawiają sprzedaży klientom z Polski, twierdząc że mamy tu prawo niedostatecznie zabezpieczające handlowca z innego kraju Unii.
KIEDY POWSTAJE OBOWIĄZEK PODATKOWY PRZY SPRZEDAŻY WYSYŁKOWEJ
Zwykle płatność w handlu na odległość wykonywana jest na trzy sposoby: klient płaci z góry, przekazuje opłatę listonoszowi przy odbiorze lub dokonuje przelewu po otrzymaniu towaru. Jeśli odbiorca wpłaca nam przedpłatę, to według prawa nazywamy to otrzymaniem zaliczki i obowiązek powstaje w tym właśnie momencie. W przypadku, gdy wymagamy opłaty przy dostawie przez listonosza lub kuriera, obowiązek powstaje z chwilą wpłynięcia pieniędzy od poczty czy firmy kurierskiej. Jeśli należność otrzymujemy przelewem po przesłaniu towaru, datą ważną dla fiskusa jest moment wystawienia faktury.
SPRZEDAŻ NA ODLEGŁOŚĆ A KASA FISKALNA
To, czy mamy obowiązek zakupu kasy fiskalnej czy nie, zależy po pierwsze od tego jakie mamy obroty. Jeżeli zaczynamy działalność, to mamy obowiązek zakupu kasy po przekroczeniu limitu obrotów w wysokości 20 tys. zł. Ale jeżeli wśród towarów, które sprzedajemy znajdują się np.: paliwa, sprzęt RTV, sprzęt fotograficzny, płyty, karty pamięci, wyroby jubilerskie, tytoń lub alkohol to zwolnienie od obowiązku używania kasy nas nie obejmuje.
Niezależnie od tego jakie mamy obroty, nie musimy kupować kasy, jeżeli za towary dostarczane w systemie wysyłkowym, przyjmiemy całość zapłaty korzystając z pośrednictwa poczty, banku czy SKOK-u. Drugi warunek to wpisanie do dokumentacji danych teleadresowych kupującego i informacji pozwalającej zidentyfikować jakiej konkretnie transakcji dotyczyła dana wpłata.
Przepisy dotyczące zakresu zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej zmieniają się dość często, więc należy wszelkie zmiany w tym zakresie bacznie obserwować.
SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA DO INNYCH PAŃSTW UE
W przypadku dostaw do klientów indywidualnych w innych krajach unijnych, musimy wiedzieć gdzie rozliczyć podatek VAT. Ustawa o VAT przewiduje dwa scenariusze transakcji. W jednej płatnik VAT z Polski, wysyła towar za granicę, w drugiej klient z Polski kupuje w którymś z krajów Unii. Generalna zasada, w handlu detalicznym, jest taka, że VAT płacimy w kraju, z którego wysyłamy towar. Czyli, jeśli firma z Polski sprzedaje buty indywidualnemu klientowi z Estonii, to VAT płacony jest do polskiego fiskusa. Obowiązują tu jednak limity po przekroczeniu których należy odprowadzać podatek VAT do urzędu skarbowego w danym kraju. Dla poszczególnych państw te pułapy są różne – dla wspomnianej Estonii jest to obecnie 550 tys. koron estońskich. W przypadku wysyłek towarów do Polski przez przedsiębiorcę z innego kraju, obowiązuje limit 160 tys. zł. Po jego przekroczeniu, np. firma włoska, która sprzedaje i wysyła do Polski ubrania, musi zameldować się w naszym fiskusie i tu płacić VAT.
Istnieje też możliwość zarejestrowanie się jako podatnik VAT w kraju do którego wysyłamy towar, nawet gdy nie osiągamy wyznaczonych limitów. W takiej sytuacji, poza rejestracją za granicą, musimy poinformować też nasz urząd jakich krajów będzie dotyczyć ta rejestracja. Decyzja ta wiąże nas na 2 lata od momentu dokonania pierwszej dostawy i w tym czasie nie będziemy mogli powrócić do płacenia VAT w naszym lokalnym urzędzie skarbowym.
Powyższe informacje dotyczą wysyłki do klienta detalicznego nie będącego zarejestrowanym płatnikiem VAT, bowiem w takiej sytuacji mamy do czynienia z nieco innymi regulacjami. Przy handlu na odległość należy także pamiętać o prawidłowym rozliczaniu kosztów przesyłki.
Wybierz inFakt Biuro Rachunkowe
Najwygodniejsza księgowość dla Twojej firmy
Co obejmują rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych?
Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych obejmują pięć bardzo ważnych kwestii, które zostaną tutaj pokrótce przytoczone .
Czego dotyczą zmiany opodatkowania podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych?
Warto jeszcze na początku rozważania całego problemu wspomnieć, że ewidencję podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzi się na wyszczególnionym do tego zadania konie numer 224 – „Rozrachunki z budżetami” .
odliczenie vat
Każdy zarejestrowany posiadający numer identyfikacji podatkowej przedsiębiorca ma prawo do odliczeń podatkowych związanych z vatem jednak warto podkreślić, że tylko w takim zakresie w jakim są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych .
Formy opodatkowania
Nowi przedsiębiorcy, którzy zakładają swoje przedsiębiorstwa, muszą podjąć decyzję odnośnie wyboru formy opodatkowania .
Powstanie obowiązku podatkowego
Przy prowadzeniu działalności gospodarczej, a także przy właściwie większości przeprowadzanych przez nas transakcji, Państwo wymaga od nas odprowadzenia części naszych przychodów do budżetu centralnego lub lokalnego .
Akcyza czyli podatek akcyzowy
Podatek akcyzowy to kolejny z podatków, z którym spotykają się firmy .
Czy usługi paramedyczne korzystają ze zwolnienia vat?
Usługi paramedyczne, czy inaczej działalność paramedyczna, to zabiegi nie mające statusu usług medycznych, ale mogące pomóc człowiekowi w pozbyciu się dolegliwości, czy przy rehabilitacji .
