Podatek liniowy zalety i wady

Każdy przedsiębiorca może rozliczać podatek dochodowy na zasadach ogólnych, ale nie każdemu się to opłaca – wówczas warto rozważyć inne formy opodatkowania. W niektórych przypadkach możliwy i opłacalny jest podatek liniowy, czyli jednolita stawka 19%. Na czym polegają zalety tej formy opodatkowania i kiedy warto z niej skorzystać?

Czym jest podatek liniowy?

Podatek liniowy pozwala opodatkować całość dochodów osiągniętych z pozarolniczej działalności gospodarczej stawką 19%. Wysokość stawki podatku jest podstawową różnicą pomiędzy podatkiem liniowym, a zasadami ogólnymi. 

W przypadku zasad ogólnych, stawka podatku zależy od wysokości uzyskanych dochodów:

  • do kwoty 85 528 zł wynosi 18%,
  • ponad kwotę 85 528 zł wynosi 32% (tzw. drugi próg podatkowy)

W przypadku podatku liniowego stawka wynosi 19% niezależnie od osiągniętego dochodu. Opłacalność takiego sposobu podatkowego uwidacznia się po przekroczeniu przez podatnika drugiego progu podatkowego. 

Jednak ze względu na różne ulgi, z których w podatku liniowym nie można skorzystać, warto pomyśleć o zmianie sposobu opodatkowania dopiero po uzyskaniu około 100 tys. zł dochodu.

Szukasz prostego i szybkiego programu do księgowości? Wypróbuj za darmo inFakt.pl i kontaktuj się z księgowymi bez żadnych limitów!

Minusy podatku liniowego

Sam mechanizm obliczania podatku pozostaje niezmieniony, ponieważ podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania. Przychody oraz koszty, ustala się na podstawie prowadzonej KPiR lub ksiąg rachunkowych (np. w przypadku spółek posiadających os. prawną). 

Niestety w odróżnieniu od skali podatkowej, rozliczający się przedsiębiorca nie może skorzystać z m.in.:

  • ulg podatkowych, np. ulgi na internet, czy ulgi na dzieci, w przypadku, gdy jego jedynym źródłem przychodu jest działalność gospodarcza,
  • możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, gdzie podatek liczony jest od połowy sumy wspólnych dochodów, a następnie uzyskaną kwotę podwaja się.

Brak jest również kwoty wolnej od podatku, czyli ustalonej wysokości dochodu (w roku 2013 – 3091 zł), od którego ustawodawca postanowił nie pobierać podatku. Opodatkowanie w sposób liniowy rodzi również konieczność składania specjalnej deklaracji PIT-36L. 

W przypadku, gdy oprócz prowadzonej działalności, pracuje on na etat bądź działa osobiście, do rozliczenia rocznego konieczne będzie złożenie dwóch odrębnych deklaracji.

Dla kogo podatek liniowy?

Z możliwością skorzystania z podatku liniowego wiążą się pewne wymagania. Pierwsze ograniczenie dotyczy źródła przychodu, które może zostać opodatkowane w sposób liniowy. Zgodnie z przepisami, stawką 19% opodatkowuje się wyłącznie przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. 

Przychody z pozostałych źródeł, co do zasady, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Oprócz tego, podatnik wybierający metodę liniową nie może świadczyć na rzecz byłego pracodawcy usług o tym samym charakterze, co praca wykonywana dla niego na etacie w tym samym roku podatkowym.

Tak jak w przypadku każdej z form opodatkowania, podatek liniowy może zostać wybrany przy zakładaniu działalności gospodarczej lub do 20-tego stycznia nowego roku podatkowego. Wyboru dokonuje się poprzez złożenie odpowiednio wypełnionego formularza CEIDG-1. 

Złożony do urzędu miasta lub gminy wniosek zostanie automatycznie przekazany do właściwego urzędu skarbowego. Nie ma zatem potrzeby aby powiadamiać organ podatkowy we własnym zakresie.


Jakie są zalety podatku liniowego?

Rozliczanie się z podatków liniowo posiada jednak pewne korzyści, na które uwagę powinna zwrócić część przedsiębiorców. Za podatkiem liniowym przemawia przede wszystkim:
  • Jedna stawka podatkowa w wysokości 19%, która stosowana jest niezależnie od osiągniętego dochodu. Szczególnie korzystna jest w przypadku przedsiębiorców, którzy przekroczyli drugi próg podatkowy, ponieważ opodatkowanie na zasadach ogólnych zakłada stosowanie stawki w wysokości aż 32%. Przy dochodach około 100 tys. zł. podatek liniowy przynosi wymierne oszczędności podatkowe.
  • Prostota rozliczania. Podatek liniowy wyłącza możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku oraz ulg podatkowych. Przedsiębiorca nie musi także pamiętać o skali podatkowej i wynikających z niej dwóch stawkach. Brak ulg przy rozliczeniu rocznym oznacza z kolei mniej skomplikowanych załączników, jakie powinny być w takim przypadku złożone wraz z deklaracją.
  • Identyczny jak przy skali mechanizm wyliczania dochodu. Przedsiębiorca ma zatem możliwość rozliczania w działalności kosztów poniesionych celem uzyskania, zabezpieczenia przychodów lub zachowania ich źródła w przyszłości.
Rozliczaj podatek liniowy – z księgowymi inFaktu

Nie jesteś pewien, czy podatek liniowy jest dla Ciebie? To nic – księgowi mogą Ci pomóc w wyborze. Przejdź na Ogólnopolskie Biuro Rachunkowe w inFakcie, a uzyskasz aktywne wsparcie merytoryczne, które polega na regularnym proponowaniu takich rozwiązań, dzięki którym podatki są mniejszym obciążeniem. 

Do takich rozwiązań może zaliczać się podatek liniowy. Księgowi inFaktu obliczą dla Ciebie opłacalność podatku liniowego, a także dokonają dla Ciebie zmiany, jeśli się na nią zdecydujesz. 

Oczywiście, księgowość w inFakcie to znacznie więcej. Oprócz świetnej obsługi księgowej, otrzymujesz w cenie program księgowy, w którym wystawiasz faktury i pobierasz skany kosztów. Dzięki temu oszczędzasz czas i pieniądze. Przetestuj nas! Wybierz Księgowość w inFakt, a będziemy Cię obsługiwali przez 60 dni za darmo. W tym czasie możesz w każdej chwili zrezygnować z usługi – bez konsekwencji. 

Program do księgowości idealnie dopasowany do potrzeb Twojej firmy? Dołącz do przeszło 300 tys. przedsiębiorców, którzy już wybrali inFakt.pl.


Data modyfikacji:2014-08-11

Współzałożyciel i dyrektor finansowy inFaktu, który wspólnie z Wiktorem Sarotą i zespołem zmienia rynek usług księgowych od 2008 roku. Ekspert w sprawach księgowych i podatkowych.


Najważniejsze funkcje programu

Oto podstawowe możliwości programu do księgowości:

  • Wystawianie faktur

    Masz dostęp w cenie usługi do pełnej wersji
    programu do fakturowania.

  • Dodawanie kosztów firmowych

    Za pomocą aplikacji możesz dodawać wszystkie rodzaje kosztów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.

  • Generowanie KPiR, deklaracji podatkowych i rejestrów VAT

    Na podstawie przychodów i kosztów w automatyczny sposób aplikacja automatycznie generuje niezbędne dokumenty księgowe.

  • Sprawdzanie kwot podatków i składek ZUS

    Aplikacja w sposób automatyczny wylicza kwoty do zapłacenia podatku dochodowego, VAT oraz podaje wysokość składek ZUS.


Napisali o nas

Gazeta Wyborcza Forbes Puls Biznesu


Dla kogo?

Program do księgowości przeznaczony jest dla jednoosobowych działalności gospodarczych korzystających z KPiR, które chcą samodzielnie prowadzić swoją księgowość.

Z naszych usług najczęściej korzystają osoby, pracujące w takich branżach jak:

  • Reklama Graficy, kreatywni, marketerzy
  • Prawo Radcy prawni, adwokaci, notariusze
  • IT Programiści, informatycy, PM
  • Pozostałe Jednoosobowe działalności gospodarcze, KPiR