Masz doskonały pomysł, perspektywę na zrobienie świetnego interesu. Badasz rynki zbytu, organizujesz kanały dystrybucji, zakładasz działalność.

Koncentrujesz się w pełni na operacyjnej części prowadzenia własnego biznesu. Ważną kwestią planów związanych z zakładaniem działalności, której nie można pomijać, są kwestie podatkowe. Należy dokonać wyboru – w jaki sposób opodatkować osiągane dochody i w jakiej formie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy – miesięcznie czy kwartalnie.

Wybór formy opodatkowania, sposobu oraz terminu rozliczania się z urzędem skarbowym są ważnymi decyzjami rzutującymi na wysokość obciążeń podatkowych, warto więc poświęcić odpowiednią ilość czasu na podjęcie optymalnej decyzji. Zadajesz sobie więc pytania:

• jaki płacić podatek?
• w jakiej wysokości?
• w jakim terminie dokonać wpłaty?
• czy składać do urzędu deklaracje?

Jak opodatkować dochód, liniowo czy według skali?

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem oraz wspólnicy spółek osobowych rozliczają się z podatku liniowo, według skali, ryczałtem ewidencjonowanym lub według karty podatkowej. Dwie ostatnie formy rozliczania nie mogą zostać wybrane przez każdego przedsiębiorcę, istnieją ograniczenia uniemożliwiające rozliczanie podatku ryczałtowo przy określonym poziomie obrotów oraz rodzaju prowadzonej działalności. Najszerszy zakres funkcjonowania mają dwie podstawowe formy opodatkowania dochodów pochodzących z działalności:

• podatek na zasadach ogólnych, opłacany według skali,
• liniowy podatek dochodowy.

WAŻNE!

O wyborze formy opodatkowania musisz poinformować naczelnika urzędu skarbowego przed osiągnięciem pierwszego przychodu, jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą w trakcie roku lub do 20 stycznia roku, w którym zamierzasz stosować wybraną formę opodatkowania, jeśli już prowadzisz działalność. Wybrana forma opodatkowania obowiązuje przez cały rok.

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

Rozliczenia z urzędem skarbowym można dokonywać miesięcznie (forma podstawowa) lub kwartalnie, jeżeli poinformowano naczelnika urzędu skarbowego o wybraniu tej formy.

W jakiej wysokości zapłacę podatek dochodowy?

Zasadniczą różnicę pomiędzy obiema formami rozliczania się z podatku dochodowego stanowią stawki podatkowe. W przypadku wyboru zasad ogólnych stawki wynoszą:

• 18% podstawy minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł dla dochodu nie przekraczającego 85 528,00 zł
• 14 839,00 zł plus 32% nadwyżki ponad 85 528,00 zł

Z kolei osoby rozliczające się liniowo stosują jedną stawkę podatku w wysokości 19% bez względu na wielkość wypracowanego zysku.

Oczywistym wyborem w przypadku osiągania planowanych dochodów przekraczających pierwszy próg podatkowy staje się podatek liniowy, należy jednak wziąć pod uwagę, że nie dokonamy żadnych odliczeń od dochodu i od podatku, a rozliczenie się z małżonkiem będzie niemożliwe. Ulgi podatkowe mogą być za to zastosowane, jeśli wybrana zostanie forma rozliczania podatku według skali, podatnik będzie mógł dokonać odliczeń od dochodu, odliczeń od kwoty podatku, a rozliczanie się wspólnie z małżonkiem osiągającym niższe dochody potrafi znacząco zmniejszyć zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Przed podjęciem decyzji o wyborze sposobu rozliczania podatku dochodowego należy w pierwszej kolejności ocenić wysokość planowanego dochodu, następnie określić możliwości dokonywania odliczeń podatkowych i rozliczania się wspólnie z małżonkiem.

Podstawę opodatkowania stanowi dochód, który jest różnicą między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania przychodu. Obliczony dochód pomniejsza się o kwotę zapłaconych obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, jeśli nie zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Ustaloną w ten sposób podstawę zaokrągla się do pełnych złotych i mnoży przez stawkę podatku. Wyliczoną kwotę podatku pomniejsza się o część kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne, a w przypadku rozliczenia według skali – także o kwotę wolną od podatku. Tak uzyskaną wartość zaokrągla się do pełnych złotych, pomniejsza się o kwotę podatku zapłaconego za poprzednie okresy i wpłaca na konto właściwego urzędu skarbowego. Sposób postępowania krok po kroku przedstawia przykład.

WAŻNE!

Opłacasz składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% podstawy, jednak od podatku możesz odliczyć tylko 7,75% podstawy.

Przykład

Pan Julian prowadzi działalność gospodarczą. W okresie od 1 stycznia do 31 sierpnia osiągnął 670 000,00 zł przychodu, poniósł 550 000,00 zł kosztów. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Opłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegające odliczeniu od podatku wyniosły 1 667,98 zł. Za poprzednie okresy zapłacono podatek w wysokości 15 000,00 zł.

Obliczenie podatku będzie przebiegało według następujących kroków:

Podatnik osiągający dochody jest zobowiązany wpłacać w trakcie roku zaliczki na podatek dochodowy. Przedsiębiorca rozliczający się miesięcznie będzie zobowiązany do zapłaty zaliczki do 20 dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu. Osoba rozliczająca swoją działalność kwartalnie ma obowiązek zapłaty zaliczki na podatek dochodowy do 20 dnia miesiąca następującego po rozliczanym kwartale. Jeżeli dochód nie wystąpił lub kwota podatku dochodowego jest niższa od zaliczek wpłaconych za poprzednie okresy podatku nie płaci się. Podatek dochodowy rozlicza się do 30 kwietnia roku następującego po roku rozliczanym.

WAŻNE!

Nie płaci się zaliczki na podatek za miesiąc grudzień oraz czwarty kwartał roku. Należy w terminie do 20 grudnia zapłacić podatek za listopad w podwójnej wysokości, a w przypadku rozliczenia kwartalnego – podatek w wysokości zaliczki za trzeci kwartał.

Czy mam składać do urzędu skarbowego deklaracje?

Do 31 grudnia 2006 roku podatnicy rozliczający się według skali byli zobowiązani do comiesięcznego składania deklaracji PIT-5 w terminie do 20 dnia miesiąca następującego za miesiąc/kwartał rozliczany. Przedsiębiorcy opodatkowani według skali mieli obowiązek składania deklaracji PIT-5L w tych samych terminach. Od 1 stycznia 2007 obowiązek składania tych deklaracji został całkowicie zniesiony, podatnicy zobowiązani zostali tylko do płacenia podatku w przewidzianych ustawą terminach. Brak obowiązku składania w urzędzie oficjalnego formularza nie uprościł jednak rozliczeń, przedsiębiorstwa dalej prowadzą dodatkowe zapisy w celu wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy i przechowują je razem z dokumentami księgowymi w podziale na okresy rozliczeniowe.

Czy można uprościć obliczanie zaliczek na podatek dochodowy?

Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy nie jest łatwe. Podatnik musi sam pilnować przekroczenia kwoty pierwszego progu w przypadku rozliczania się według zasad ogólnych, musi ręcznie zliczać kwoty zapłaconych składek ZUS, dokonywać odliczeń od podatku z uwzględnieniem już zapłaconych. Wyliczenia trzeba prowadzić odrębnie, a brak profesjonalnego oprogramowania zwiększa ryzyko popełnienia błędu.

Korzystając z oprogramowania inFakt możesz zapomnieć o ręcznym wyliczaniu kwoty zaliczki, tu cały proces przebiega automatycznie, bez Twojej ingerencji. Program pobiera wartości przychodów i kosztów, sam wylicza podstawę opodatkowania, dokonuje niezbędnych odliczeń, ustala wartość podatku dochodowego i informuje użytkownika o kwocie zobowiązania i terminie zapłaty. Na koniec uzyskasz podsumowanie operacji w formie wydruku z wyszczególnionymi niezbędnymi danymi – rozliczany okres, wartości przychodów, kosztów, dochodu i odliczeń od niego, podstawy obliczenia podatku wraz z odliczeniami od niego, kwoty podatku zapłacone w poprzednich okresach i ostatecznie wartość bieżącego zobowiązania podatkowego.

Obsługa całości jest niezwykle prosta i intuicyjna, wystarczy dosłownie 5 kliknięć myszką, aby rozliczyć się z podatku dochodowego i uzyskać wydruk raportu.

• Kliknij na zakładkę Księgowość,
• Kliknij na pole Podatek dochodowy,
• Oznacz okres, za który jest naliczany podatek,
• Kliknij na pole Drukuj,
• Potwierdź operację drukowania.

Dlaczego warto wybrać inFakt?

Prowadzenie działalności gospodarczej wymaga wiele wysiłku i poświęconego czasu. Zmiany w przepisach podatkowych, ich poziom skomplikowania i niejasność interpretacji powodują, że rozliczenie podatku dochodowego jest trudne.

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

Sam proces obliczenia zaliczki, prze fakt istnienia sytuacji wyjątkowych i kilku sposobów rozliczenia też nie jest prosty. Warto więc mieć wsparcie profesjonalistów, którzy zawsze będą gotowi do pomocy.

Dzięki temu oszczędzisz dużo czasu, który będziesz mógł przeznaczyć na faktyczne prowadzenie swojego biznesu. Oferta inFakt różni się od ofert typowych biur rachunkowych, Twoja księgowość w inFakt będzie dostępna dla Ciebie przez 24 godziny, 7 dni w tygodniu. Wsparcie merytoryczne udzielane jest w dogodnych porach każdego dnia, a oferowana aplikacja online jest prosta i intuicyjna w obsłudze. Nie jesteś ograniczony czasem dostępu do swojej księgowości, nie ograniczy Cię także miejsce. Z aplikacji inFakt możesz korzystać wszędzie, gdzie tylko jest dostęp do komputera i internetu.

Chcesz to sprawdzić bez ponoszenia kosztów? Już dziś wejdź na stronę www.infakt.pl, gdzie zupełnie za darmo będziesz mógł przetestować możliwości oferowanej aplikacji. Zarejestruj się, a przekonasz się, że rozliczanie się z podatku dochodowego może być proste i zajmować mało czasu.