PIT-5 interaktywny to formularz rozliczania zaliczek podatkowych. Poprzez PIT-5 interaktywny wylicza się kwotę, którą należy wpłacić za dany miesiąc fiskusowi.

PIT-5 interaktywny

Z tytułu zapłaty po terminie zaliczek na podatek dochodowy lub podatku ryczałtowego, podatnik zapłaci dodatkowe odsetki za zwłokę a także może być ukarany grzywną. Podobna odpowiedzialność grozi za zapłatę tych kwot w wartości niższej niż należna. Dlatego też tak ważne okazuje się prawidłowe ustalanie kwoty zaliczek podatkowych oraz terminowa ich wpłata do urzędu skarbowego.

Deklaracja PIT-5 stanowiła miesięczne podsumowanie należnych przychodów i kosztów danego okresu, na podstawie której wyliczana była zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych. Przesyłana była do urzędu w terminie do 20 miesiąca za miesiąc poprzedni za miesiące od stycznia do listopada.

Deklaracja za grudzień nie była składana, zaliczkę za listopad uiszczano natomiast w podwójnej wysokości, a ostatecznego rozliczenia zaliczek dokonywano na deklaracji rocznej. Od 2007 r. zaprzestano składania PIT-5 i PIT-5L, nie rezygnując jednocześnie z zaliczek na podatek dochodowy. Tym samym nadal dokonywać należy wyliczeń miesięcznych, bez konieczności deklarowania ich urzędowi skarbowemu.

Mimo tego, że obowiązek składania PIT-5 nie istnieje, większość podatników powinna deklarację, wypełnić, chociażby wyłącznie dla własnych celów. Pozwala to precyzyjnie ustalić roczne zobowiązanie podatkowe, a także zaprowadzić porządek w rozliczeniu zaliczek. Zatem teoretycznie można sobie liczyć podatek na deklaracji pit-5 albo też dokonywać podobnych obliczeń, niekoniecznie na nim. Stosowanie PIT-5 okazuje się po prostu bardzo wygodne.

Istotne elementy PIT-5,

Z racji na to, że PIT-5 wypełniany jest jedynie dla własnych potrzeb, istotnymi jego częściami, które należy wypełnić, są pozycje dotyczące obliczeń, a w szczególności:

• część C – ustalenie dochodu lub straty podatkowej
• część D – dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego i strat podatkowych z poprzednich okresów
• część E – odliczenia od dochodu (dotyczy m.in. składek na ubezpieczenie społeczne)
• część F – odliczenie wydatków inwestycyjnych
• część G – dochód zwolniony z podatku
• część H – dochód po odliczeniach kwot z pól wcześniejszych
• część I – służąca ustaleniu podstawy obliczenia podatku
• część J – celem obliczenia podatku należnego (J.1), służąca również ujęciu składek na ubezpieczenie zdrowotne i innych odliczeń (J.2), podatku po odliczeniach (J.3), czy ograniczeniu poboru zaliczki na podatek dochodowy (J.4)

Zaliczka do zapłaty wynika z poz. 62 deklaracji.

Przy wypełnianiu PIT-5 pamiętać warto, że zaliczkę oblicza się inaczej dla podatku liniowego, a inaczej przy rozliczeniu według zasad ogólnych, czyli według skali podatkowej. W pierwszym przypadku nie ujmuje się tzw. kwoty wolnej od podatku, w drugim kwota ta, czyli 556,02 zł odliczana jest od podatku do zapłaty.

Podatek za dany miesiąc oblicza się jaką różnicę kwot podatku wynikającą z rozliczenia od początku roku i odejmuje od niej kwotę wpłaconych dotychczas zaliczek.

Po co PIT-5 interaktywny, skoro nie trzeba go wysyłać do urzędu? Wypełnienie PIT-5 dostępnego w sieci pomoże zapanować nad miesięcznymi rozliczeniami podatku dochodowego. Złożenie deklaracji nie jest obowiązkowe i nie podlega karze, jednak po jej wypełnieniu podatnik posiada pewność:

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

• co do sumy księgowań dokonanych w KPiR
• co do kwoty zaliczki na podatek
• w przypadku dostrzeżenia błędów lub konieczności uzupełniania księgi - co do kwot, jakie będzie musiał korygować.

Wypełnienie co miesiąc interaktywnej deklaracji PIT-5 nie zajmuje dużo czasu, gdyż może ono następować automatycznie, za pomocą kalkulatora dostępnego w programie księgowym. Kalkulator musi jednak rozliczać zarówno kwotę dochodu, uwzględniać kwotę wolną od podatku, jak również dokonywać odliczeń składek ZUS lub składek zdrowotnych.

Ułatwienia w rozliczeniach – złóż PIT kwartalnie

Oprócz tradycyjnej, miesięcznej formy rozliczeń, istnieje również możliwość rozliczania zaliczek na podatek raz na kwartał. Metodę tę preferują przede wszystkim podatnicy którzy wolą przez dłuższy czas zaliczek nie płacić – kwota podatku przez 3 miesiące może być dowolnie obracana w działalności podatnika i dopiero po tym okresie trafia na rzecz Urzędu Skarbowego. Z drugiej jednak strony rozliczenie kwartalne dotyczy wyłącznie tych, którzy skrupulatnie podchodzą do rozliczeń – po trzech miesiącach należy bowiem pamiętać o tym, że możliwość działalności operacyjnej i dostępność środków zostanie w pewnym momencie ograniczona o kwotę trzykrotnie wyższą niż przy zaliczkach standardowych, przy braku skrupulatności pojawić się więc mogą chwilowe problemy z płynnością.

Rozliczenia kwartalne prowadzić mogą wyłącznie podatnicy w pierwszym roku swojej działalności lub też niezależnie od roku – mali podatnicy, czyli tacy, u których wartość przychodu ze sprzedaży (licząc ją łącznie z kwotą należnego podatku VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro; przeliczenia euro dokonuje się według średniego kursu NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1 000 zł.

Wysokość zaliczek za pierwszy, drugi i trzeci kwartał roku podatkowego, ustala się wówczas w następujący sposób:

• obowiązek wpłacania zaliczki powstaje, poczynając od kwartału, w którym dochody przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku; 
• zaliczkę za ten kwartał stanowi podatek obliczony od dochodu według takich samych zasad, jak przy zaliczkach miesięcznych (zatem np. można odliczać składkę ZUS oraz zdrowotną)
• zaliczkę za kolejne kwartały ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za poprzednie kwartały. 

Ten sam sposób rozliczania zaliczek mogą wybrać mali podatnicy oraz rozpoczynający prowadzenie działalności, którzy wybrali metodę rozliczeń w formie podatku liniowego. Muszą oni jednak pamiętać o tym, że nie rozliczają kwoty wolnej od podatku, zatem zaliczkę płacą w zasadzie od pierwszej zarobionej złotówki (czyli od uzyskanego dochodu).

Mali podatnicy wybierając kwartalny system rozliczeń, zgłoszenia dokonują do 20 lutego roku podatkowego. Podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności w trakcie roku podatkowego zawiadomienie składają w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia tej działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.

Złożone zawiadomienie dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik, w terminie do dnia 20 lutego roku podatkowego zawiadomi pisemnie o rezygnacji z takiej formy zaliczek.

PIT-5 wydrukowany z infakt

Aplikacja infakt dokonuje takich samych wyliczeń, jakie powinny wystąpić w PIT-5. Program stosuje schemat liczenia podatku w standardzie deklaracji PIT-5, ale pomija rubryki "niepotrzebne" i stosuje formularz skrócony, bardziej przejrzysty.  Formularz dostępny interaktywnie w Infakt wypełnić można zarówno za okres miesiąca, jak i za kwartał. Podatnik w opcjach programu wybrać musi, jakiego okresu PIT-5 ma dotyczyć.

PIT-5 sporządzany w Infakt interaktywnie może być zarówno wydrukowany, jak i przechowywany w aplikacji. Późniejsze korekty dokumentów pozwalają odpowiednio porównać kwoty z PIT-5 z kwotami zapłaconych zaliczek na podatek i w prosty sposób ustalić wartość zaległości podatkowej lub nadpłaty.

Ustalenie kwot wpisywanych do PIT-5 następuje poprzez wybór opcji „księgowość” w menu głównym, a następnie opcji „podatek dochodowy”. Program pozwala na opcję wydrukowania PIT-5 lub magazynowania danych niezbędnych do deklaracji i rozliczenia zaliczek. Program sumuje:

• przychody przypadające na dany okres
• przychody od początku roku
• koszty przypadające na okres, za który należna jest zaliczka
• koszty od początku roku
• dochód/strata przypadający na okres rozliczenia
• dochód/strata od początku roku
• kwoty ubezpieczenia społecznego od początku roku
• kwoty ubezpieczenia zdrowotnego od początku roku oraz
• podatek zapłacony w danym roku.