Druk PIT-5 nie jest już wymagany przez Urząd Skarbowy. Przedsiębiorcy nie mają już obowiązku składania tych deklaracji, jednak nadal jest to druk często poszukiwany w Internecie i używany przez przedsiębiorców.

Poprawnie wypełniony druk PIT5 jest pomocny przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy. Wypełnione kolejno deklaracje PIT-5 z danego roku będą przydatne także podczas wypełniania rocznej deklaracji podatkowej. Z tego właśnie względu druk PIT-5 nadal jest chętnie używany w księgowości i wypełniany przy każdorazowym naliczeniu zaliczki na podatek dochodowy.

Deklaracja PIT-5 jest wykorzystywana przez podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub osiągających przychody z dzierżawy, najmu, podnajmu albo innych umów o zbliżonym charakterze.

Co wpływa na sposób wyliczania zaliczki?

Aby prawidłowo obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy należy przede wszystkim w sposób systematyczny i rzetelny prowadzić księgę przychodów i rozchodów.

Dotyczy to tych podatników, którzy są zobowiązani do prowadzenia KPiR. Podatnicy, którzy nie mają ustawowego obowiązku prowadzenia KPiR muszą w sposób rzetelny dokumentować prowadzoną sprzedaż towarów i usług. Tylko na tej podstawie można w sposób prawidłowy wyliczyć należną zaliczkę.

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

Wpływ na sposób wyliczenia podatku ma także forma opodatkowania, jaką wybierze przedsiębiorca. Podatnik, który dopiero rejestruje firmę – wybiera formę opodatkowania podczas rejestracji firmy. Każdy inny przedsiębiorca może zmienić dotychczasową formę opodatkowania do 20tego stycznia każdego roku. Zmiany takiej dokonuje się poprzez stosowne oświadczenie złożone w tym terminie do urzędu skarbowego.

Formy opodatkowania:

• 1. Opodatkowanie wg skali (na zasadach ogólnych) – stosowane są dwie stawki podatku: 18% i 32%. Zastosowana stawka uzależniona jest od dochodu, który przedsiębiorca osiągnął w ciągu roku.
• 2. Podatek liniowy – w tym przypadku przedsiębiorca zawsze płaci podatek wg stawki 19%, która nie jest uzależniona od uzyskiwanych dochodów; jest to szczególnie korzystna dla tych, którzy na zasadach ogólnych podlegaliby 32% podatkowi. Różnice w formach opodatkowania

Pamiętać trzeba jednak, że przedsiębiorcy, który zdecydował się na podatek liniowy nie przysługują żadne ulgi podatkowe. Tym samym nie może on odliczyć od wartości podatku kwoty wolnej od podatku. Nie może się także rozliczać wspólnie ze współmałżonkiem. Dozwolone jest jedynie (przy podatku liniowym) odliczenie kwoty straty z ubiegłych lat oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana jest w części (do 7,75% podstawy wymiaru) od zaliczki na podatek dochodowy. Podatników opłacających podatek zgodnie z podatkiem liniowym nie obowiązuje deklaracja PIT-5 lecz PIT-5L.

Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy wygląda nieco inaczej w zależności od wybranej formy opodatkowania. Pomijając fakt, że podstawę opodatkowania mnoży się (w zależności od wybranej formy) przez stawkę podatku wynoszącą: 18 % / 32% lub 19% - od uzyskanej w taki sposób kwoty nie ma możliwości przy podatku liniowym odliczenia kwoty wolnej od podatku.

Terminy

Choć na przedsiębiorcy nie ciąży już obowiązek składania deklaracji PIT-5 do urzędu skarbowego, nadal jest on zobowiązany do terminowego wpłacania poprawnie wyliczonych zaliczek na rzecz podatku dochodowego. Z zaliczki można rozliczać się miesięcznie lub kwartalnie.

Zaliczkę płaconą miesięcznie płaci się do 20tego każdego następnego miesiąca. Tak samo jak w przypadku innych ustawowych zobowiązań – jeśli dzień płatności przypada w dzień ustawowo wolny od pracy, termin płatności wydłuża się do dnia następującego po tym dniu, a będącego dniem roboczym.

Nieco inaczej należy rozliczyć zaliczkę za grudzień. Opłaca się ją do 20tego grudnia wraz z zaliczką za listopad. Kwota zaliczki grudniowej jest taka sama jak kwota wyliczonej zaliczki za listopad. W praktyce oznacza to dla podatnika, że w grudniu opłaca on podwójną zaliczkę. Trzeba pamiętać o tym wysyłając zaliczkę do urzędu skarbowego – musi być zaznaczona informacja, że jest to zaliczka za dwa miesiące.

Zaliczkę opłacaną kwartalnie płaci się do dnia 20tego następnego miesiąca po minionym kwartale. Za III kwartał zaliczka wpłacona być powinna do 20 października zza IV kwartał do 20 grudnia. Zaliczka z ostatniego kwartału jest płacona w takiej samej kwocie, jak zaliczka za kwartał poprzedni.

Pomoc w wyliczaniu zaliczki

Nikt już chyba nie korzysta z ręcznego obliczania należnej zaliczki na rzecz podatku. Liczenie tego na kartce przy pomocy kalkulatora jest obarczone dużą możliwością błędu. Obecnie coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na skorzystanie z kalkulatorów obliczających ten podatek (specjalne aplikacje komputerowe lub online). Podatek wyliczyć można też przy użyciu oprogramowania, którego używa się do prowadzenia książki przychodów i rozchodów (jeśli podatnik ją prowadzi).

Warto korzystać z takiej aplikacji, w której kwota należnej zaliczki na podatek jest generowana automatycznie i pokazywana przedsiębiorcy za każdym razem, gdy sprawdza stan finansowy firmy (zestawienie przychodów i kosztów od początku roku). Taką możliwość oferuje księgowość internetowa inFakt.

Wystarczy zarejestrować się za darmo i systematycznie wystawiać dokumenty sprzedażowe, a także wpisywać koszty firmy. W taki sposób system wypełnia automatycznie Księgę Przychodów i Rozchodów. Natomiast jeśli chce sprawdzić, jaką zaliczkę na podatek będzie musiał opłacić w tym okresie rozliczeniowym – wystarczy, że wejdzie najpierw w zakładkę „Księgowość”, a następnie wybierze opcję „podatek dochodowy”.

Przedsiębiorca sprawdzi tam przychody i koszty firmy przedstawione w tabeli. Ostatnią kolumnę tej tabeli stanowić będzie kwota podatku do zapłaty. Kwota ta jest automatycznie wyliczana i wyświetlana. Jedynym obowiązkiem przedsiębiorcy w takim razie jest opłacenie tej zaliczki w ustawowym terminie.

Wyliczanie zaliczki na podatek dochodowy w inFakt przebiega w sposób szybki i sprawny. W taki sam sposób (wygodny dla użytkownika) stworzono całą aplikację inFakt. Pozostałe korzyści poznasz rejestrując się w inFakt za darmo.