Każda osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą ma do wyboru aż trzy metody wpłacania zaliczek na podatek dochodowy i prawo tylko do jednego zwolnienia od tej czynności. Oczywiście mogą one być uiszczone metodą miesięczną, kwartalną, a także uproszczoną.

Istnieje również możliwość wyboru formy opodatkowania w ramach zasad ogólnych, a także podatku liniowego. Jeśli zaś zamierza wybrać inną możliwość rozliczania swoich podatków dochodowych z działalności gospodarczej innymi podatkami to może wybrać pomiędzy ryczałtem ewidencjonalnym, kartą podatkową, a także podatkiem tonażowym.

Deklaracja Pit 5 w Infakt.pl

Aby aplikacja prawidłowo wyliczała zaliczkę na podatek dochodowy w ustawieniach konta konieczne jest wypełnienie niezbędnych do tego danych. W tym celu:

• Przejdź do Ustawień konta, w kategorii Księgowość w Infakt wybierz opcję deklaracje VAT i PIT,
• Określ sposób rozliczania podatku dochodowego.
• Odpowiedz na pytanie, czy w innym miejscu masz odliczaną kwotę wolną od podatku.
• Jeśli wybierzesz nie, możesz zdecydować, czy chcesz odliczać tą kwotę w programie.
• Wybierz okres rozliczania podatku dochodowego (miesięczny lub kwartalny) i zapisz ustawienia.
• Przejdź do pozycji Deklaracje ZUS i prawidłowo określ zakres podlegania ubezpieczeniom: czy przysługuje Ci prawo do opłacania składek ZUS na zasadach preferencyjnych, czy jesteś zatrudniony na umowę o pracę i zarabiasz minimum najniższe wynagrodzenie za pracę oraz czy zgłosiłeś się do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego.
• Przejdź do zakładki Księgowość Składki ZUS i sprawdź czy automatycznie przypisane przez program wysokości składek ZUS są równe kwotom faktycznie przez Ciebie wpłaconym. Jeżeli nie, edytuj poszczególne składki i wpisz poprawne wartości.

Aby sprawdzić, jaką kwotę w danym miesiącu powinieneś wpłacić na konto Urzędu Skarbowego, przejdź do zakładki Księgowość- Podatek dochodowy. W odpowiednim wierszu zobaczysz termin zapłaty podatku i wysokość zobowiązania. [Aplikacja automatycznie uwzględnia zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.]

Jeżeli zobowiązanie za dany miesiąc zostanie już uregulowane, zaznacz odpowiedni kwartał i oznacz jako zapłacone.

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

Dla kogo zaliczki miesięczne

W momencie kiedy podatnik zadecyduje o płaceniu miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy musi być osobą fizyczną prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą. Oczywiście wszystko zależne jest od tego jakiego wyboru formy opodatkowania dokona dany podatnik, jeśli jest rozlicza się na zasadach ogólnych to nie składa miesięcznych deklaracji podatkowych. Co ciekawe nie tylko przedsiębiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą mogą składać ale także, osoby które są najemcami.

Każda z zaliczek powinna być odliczana osobno tzn. z działalności oraz z najmu. Tak samo nie wolno łączyć strat z działalności gospodarczej i z najmu Bez znaczenia jest to, przy którym dochodzie podatnik uwzględni kwotę wolną od opodatkowania. W sytuacji kiedy rozliczamy się za pomocą podatku liniowego należy uwzględnić kwotę wolną od podatku przy obliczaniu zaliczki od najmu, nawet wtedy nie łączymy zaliczek.

W jaki sposób obliczyć zaliczkę miesięczną ?

Podatnicy, którzy są opodatkowani na zasadach ogólnychrozpoczynają płacenie zaliczki na podatek dochodowy od miesiąca, w którym wystąpił dochód do zapłaty zgodny ze skalą podatkową to oznacza, że dochód z działalności gospodarczej, a także najmu przekroczył kwotę wolną od podatku. W sytuacji kiedy zaliczka narastająco będzie niższa od początku roku niż zaliczki należne za poprzednie miesiące wtedy nie będzie potrzeby odprowadzania zaliczki.

Zaliczka uproszczona

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą istnieje możliwość wyboru metody wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, która umożliwia już na początku roku zaplanowania stałego, miesięcznego podatku dochodowego. Oczywiście jest to zaliczka uproszczona. Dzięki takiemu zastosowaniu rozliczenia podatku można osiągnąć korzyść jaką jest oszczędność podatkowa.

Jeżeli w okresie bieżącego roku dochód gwałtownie wzrośnie w odniesieniu do poprzednich lat to podatek dochodowy zostanie zapłacony dopiero po złożeniu zeznania rocznego, a w między czasie istnieje możliwość zainwestowania tej kwoty i czerpania z niej zysków. Oczywiście z takiej metody może skorzystać pewna grupa przedsiębiorców, którzy prowadzili dzielność gospodarczą zarówno w roku ubiegłym jak i bieżącym, a także Ci którzy uzyskali dochód powyżej kwoty dwa tysiące siedemset dziewięćdziesiąt złotych w roku podatkowym poprzedzającym rok podatkowy o dwa lata oraz o okres trzech lat jeśli byli podatnikami na zasadach ogólnych lub liniowych.

Oczywiście obowiązkiem jest przy wyborze takiej formy zaliczkowania poinformowanie urzędnika skarbowego do dwudziestego lutego danego roku podatkowego. Jednak z tej metody nie może skorzystać przedsiębiorca, który w okresie roku podatkowego rozpoczął działalność gospodarczą w roku podatkowym. Uproszczona metoda zaliczkowania na podatek dochodowy polega na wpłacaniu co miesiąc stałej kwoty w wysokości półtorej podatku należnego za jedno z poprzednich lat podatkowych, a za listopad podwójnej. W celu rozliczenia należy złożyć takie dokumenty jak: PIT – 36 oraz PIT - 36L nie zapominając o zastosowaniu stawki 19%. Oczywiście podatnik może utracić możliwość do wpłacania zaliczki uproszczonej w sytuacji kiedy dwa razy pod rząd wykaże stratę.

Zaliczki kwartalne

Podobnie jak do zaliczki uproszczonej aby mieć możliwość wpłacania zaliczki kwartalnej należy złożyć pismo przed urzędnikiem skarbowym do dnia dwudziestego lutego roku podatkowego lub w razie rozpoczynania działalności gospodarczej do dnia w, którym uzyskuje się pierwszy dochód.

Należy jednak przy tym zaznaczyć, że taka forma wpłacania zaliczek jest prawem danego podatnika, a nie jego obowiązkiem. Przy takim zastosowaniu podatnik nie musi składać miesięcznych deklaracji na podatek dochodowy. Oczywiście jak sama nazwa wskazuje zaliczki wpłaca się za określony kwartał czyli okres trzech miesięcy: do dwudziestego kwietnia za pierwszy kwartał, do dwudziestego lipca za drugi kwartał, do dwudziestego października za trzeci kwartał, do dwudziestego grudnia za czwarty kwartał natomiast w okresie do trzydziestego kwietnia rozlicza się nadpłaty oraz dopłaty.

W sytuacji kiedy stosuje się zasady ogólne w odniesieniu do opodatkowania obowiązek wpłacania zaliczek powstaje w kwartale, którym dochody przekroczyły kwotę wolną od podatku. W przypadku stosowania opodatkowania liniowego zaliczka ta występuje już w czasie pierwszego kwartału od uzyskanego przychodu. Zaliczką na dany kwartał jest kwota, którą oblicza się od dochodu w skali podatkowej po dokonaniu odliczeń. Zaliczkę na kolejne kwartały ustala się w wysokości różnicy podatku należnego od dochodu osiągniętego od początku roku, a sumą zaliczek za poprzednie kwartały.