Mały Podatnik
Zgodnie z przepisami mianem małego podatnika określa się osobę posiadającą status podatnika czynnego czyli zarejestrowanego, posiadającego numer identyfikacji podatkowej, która spełnia odpowiednie wymagania. Jednym z nich jest niski obrót ze sprzedaży wraz z opodatkowaniem, który nie przekroczył kwoty w poprzednim roku podatkowym miliona dwustu euro.
W przypadku podatników wynagradzanych na zasadach prowizyjnych kwota wraz z opodatkowaniem wynosić powinna czterdzieści pięć tysięcy euro. Usługami świadczonymi wtedy mogą być maklerskie, zarządzania funduszami inwestycyjnymi, agendowymi bądź o podobnym charakterze jednak z pominięciem komisowych. Warto pamiętać o tym, że kwoty, które zostały wyrażone w euro powinny zostać przeliczone na polską walutę zgodnie ze średnim kursem z dnia pierwszego października z Narodowego Banku Polskiego, z zaokrągleniem do tysiąca. Przywilejami z jakich mogą korzystać mali podatnicy są metoda kasowa ułatwiająca rozliczenie podatku naliczonego oraz należnego ponadto kwartalne rozliczenia VAT bez wpłacania jakichkolwiek zaliczek, jednorazowa amortyzacja środków trwałych, a także wartości niematerialnych i prawnych do kwoty miliona euro oraz możliwość wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w formie kwartalnej bądź uproszczonej.
Metoda Kasowa
Aby skorzystać z możliwości rozliczenia się za pomocą metody kasowej należy złożyć pisemny wniosek do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Metoda ta polega na późniejszym powstaniu obowiązku podatkowego w terminie otrzymania całości bądź części należności jednak nie później niż w terminie dziewięćdziesięciu dni o daty wykonania danej usługi lub sprzedanego towaru. W przypadku wcześniejszego uregulowania całości lub części zapłaty należy pamiętać o skutkach powodujących wcześniejsze powstanie obowiązku podatkowego. Dodatkową korzyścią jest sposób naliczania podatku, którego kwotę można obniżyć za podatek należny w odniesieniu do kwartału w czasie, którego została uregulowana cała należność zobowiązania oraz zapłacona kwota podatku wynikająca z dokumentu celnego jednak dopiero po otrzymaniu faktury lub dokumentu celnego. W sytuacji kiedy nie zostanie uregulowana należność wtedy mały podatnik nie ma możliwości dokonania odliczenia podatku VAT z otrzymanej faktury. Warto jednak zwrócić uwagę na to, że od tego przypadku występują wyjątki dotyczące importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a także dostawy towarów oraz ich nabycia. Jeśli podatnik zbyt długo zwleka z uregulowaniem należności wtedy odliczenie może nastąpić po upływie określonego terminu tj. dziewięćdziesięciu dni.
Rezygnacja z metody kasowej
Każdy mały podatnik ma prawo zrezygnować ze stosowania metody kasowej po uprzednim zawiadomieniu o tym Naczelnika Urzędu Skarbowego poprzez złożenie pisemnego wniosku w terminie nie późniejszym niż do końca kwartału oraz upływie dwunastu miesięcy rozliczania się za pomocą metody kasowej.
Utrata prawa do rozliczania się za pomocą metody kasowej
W przypadku kiedy w miesiąc następujący po kwartale dochodzi do przekroczenia limitu obrotów wtedy podatnik traci prawo do możliwości rozliczania się za pomocą metody kasowej. W odniesieniu do obowiązujących przepisów w takiej sytuacji powinien on rozpocząć składanie deklaracji za okresy miesięczne. Warto zwrócić uwagę na to, że pomimo utraty tego prawa nadal można składać deklaracje kwartalne na formularzu VAT -7D jednakże po wcześniejszym złożeniu pisemnego wniosku do Naczelnika Urzędu Skarbowego nie później niż do dwudziestego piątego dnia drugiego miesiąca kwartału, za który zostanie złożona deklaracja. Po utracie możliwości rozliczeń metodą kasową należy zapoznać się z przepisami przejściowymi dotyczących podatku naliczonego oraz należnego związanych w czasie kiedy była stosowana.
Deklaracje
Osoby stosujące rozliczenie podatku za pomocą metody kasowej powinny składać deklaracje kwartalnie do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po kwartale za, który się rozliczają. W sytuacji kiedy jest stosowana metoda kasowa z rozliczeniami miesięcznymi wtedy należy do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeń bądź w przypadku chęci rozliczeń kwartalnych należy złożyć pisemne zawiadomienie do dwudziestego piątego dnia w miesiącu kwartału za, który deklaracja będzie składana po raz pierwszy natomiast w przypadku podatników, którzy rozpoczynają w trakcie trwającego roku podatkowego działania opodatkowane zobowiązani są zawiadomić urząd skarbowy o rozpoczęciu dokonywania czynności.
Faktury
Obowiązkiem małych podatników jest wystawianie faktur zawierających oznaczenie MP jako potwierdzenie dokonania sprzedaży w stosunku do pozostałych przedsiębiorców oraz spółek natomiast jeśli chodzi o osoby fizyczne oraz zryczałtowanych rolników jedynie po żądaniu dokumentu oraz z terminem płatności za zobowiązania. Poza tymi wymogi Faktura VAT –MP powinna zawierać takie same elementy jak pozostałe rodzaje faktur. Dokument powinien zostać wystawiony nie później niż siedem dni od dnia dostarczenia towaru lub wykonania usługi.
W przypadku podatników wynagradzanych na zasadach prowizyjnych kwota wraz z opodatkowaniem wynosić powinna czterdzieści pięć tysięcy euro. Usługami świadczonymi wtedy mogą być maklerskie, zarządzania funduszami inwestycyjnymi, agendowymi bądź o podobnym charakterze jednak z pominięciem komisowych. Warto pamiętać o tym, że kwoty, które zostały wyrażone w euro powinny zostać przeliczone na polską walutę zgodnie ze średnim kursem z dnia pierwszego października z Narodowego Banku Polskiego, z zaokrągleniem do tysiąca. Przywilejami z jakich mogą korzystać mali podatnicy są metoda kasowa ułatwiająca rozliczenie podatku naliczonego oraz należnego ponadto kwartalne rozliczenia VAT bez wpłacania jakichkolwiek zaliczek, jednorazowa amortyzacja środków trwałych, a także wartości niematerialnych i prawnych do kwoty miliona euro oraz możliwość wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w formie kwartalnej bądź uproszczonej.
Metoda Kasowa
Aby skorzystać z możliwości rozliczenia się za pomocą metody kasowej należy złożyć pisemny wniosek do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Metoda ta polega na późniejszym powstaniu obowiązku podatkowego w terminie otrzymania całości bądź części należności jednak nie później niż w terminie dziewięćdziesięciu dni o daty wykonania danej usługi lub sprzedanego towaru. W przypadku wcześniejszego uregulowania całości lub części zapłaty należy pamiętać o skutkach powodujących wcześniejsze powstanie obowiązku podatkowego. Dodatkową korzyścią jest sposób naliczania podatku, którego kwotę można obniżyć za podatek należny w odniesieniu do kwartału w czasie, którego została uregulowana cała należność zobowiązania oraz zapłacona kwota podatku wynikająca z dokumentu celnego jednak dopiero po otrzymaniu faktury lub dokumentu celnego. W sytuacji kiedy nie zostanie uregulowana należność wtedy mały podatnik nie ma możliwości dokonania odliczenia podatku VAT z otrzymanej faktury. Warto jednak zwrócić uwagę na to, że od tego przypadku występują wyjątki dotyczące importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a także dostawy towarów oraz ich nabycia. Jeśli podatnik zbyt długo zwleka z uregulowaniem należności wtedy odliczenie może nastąpić po upływie określonego terminu tj. dziewięćdziesięciu dni.
Rezygnacja z metody kasowej
Każdy mały podatnik ma prawo zrezygnować ze stosowania metody kasowej po uprzednim zawiadomieniu o tym Naczelnika Urzędu Skarbowego poprzez złożenie pisemnego wniosku w terminie nie późniejszym niż do końca kwartału oraz upływie dwunastu miesięcy rozliczania się za pomocą metody kasowej.
Utrata prawa do rozliczania się za pomocą metody kasowej
W przypadku kiedy w miesiąc następujący po kwartale dochodzi do przekroczenia limitu obrotów wtedy podatnik traci prawo do możliwości rozliczania się za pomocą metody kasowej. W odniesieniu do obowiązujących przepisów w takiej sytuacji powinien on rozpocząć składanie deklaracji za okresy miesięczne. Warto zwrócić uwagę na to, że pomimo utraty tego prawa nadal można składać deklaracje kwartalne na formularzu VAT -7D jednakże po wcześniejszym złożeniu pisemnego wniosku do Naczelnika Urzędu Skarbowego nie później niż do dwudziestego piątego dnia drugiego miesiąca kwartału, za który zostanie złożona deklaracja. Po utracie możliwości rozliczeń metodą kasową należy zapoznać się z przepisami przejściowymi dotyczących podatku naliczonego oraz należnego związanych w czasie kiedy była stosowana.
Deklaracje
Osoby stosujące rozliczenie podatku za pomocą metody kasowej powinny składać deklaracje kwartalnie do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po kwartale za, który się rozliczają. W sytuacji kiedy jest stosowana metoda kasowa z rozliczeniami miesięcznymi wtedy należy do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeń bądź w przypadku chęci rozliczeń kwartalnych należy złożyć pisemne zawiadomienie do dwudziestego piątego dnia w miesiącu kwartału za, który deklaracja będzie składana po raz pierwszy natomiast w przypadku podatników, którzy rozpoczynają w trakcie trwającego roku podatkowego działania opodatkowane zobowiązani są zawiadomić urząd skarbowy o rozpoczęciu dokonywania czynności.
Faktury
Obowiązkiem małych podatników jest wystawianie faktur zawierających oznaczenie MP jako potwierdzenie dokonania sprzedaży w stosunku do pozostałych przedsiębiorców oraz spółek natomiast jeśli chodzi o osoby fizyczne oraz zryczałtowanych rolników jedynie po żądaniu dokumentu oraz z terminem płatności za zobowiązania. Poza tymi wymogi Faktura VAT –MP powinna zawierać takie same elementy jak pozostałe rodzaje faktur. Dokument powinien zostać wystawiony nie później niż siedem dni od dnia dostarczenia towaru lub wykonania usługi.
Sprawdź aplikację do księgowości online!
Oszczędzasz ponad 2000 zł rocznie na księgowości!
Co jeśli dojdzie do przekroczenia limitu obrotów u ryczałtowca?
Działalność prowadzoną samodzielnie można opodatkować ryczałtem ewidencjonowanym .
Jak odliczyć VAT z faktury za energię?
Rozliczanie VAT to problem, z którym boryka się wielu przedsiębiorców .
Mała księgowość 2011
Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem lub jako wspólnicy spółki cywilnej, rozliczające się z podatku dochodowego liniowo lub według skali, mają obowiązek prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów .
Mała księgowość download
Wśród form ewidencji księgowych wymienić można małą i pełną księgowość .
