Mała księgowość 2011

Osoby rozpoczynające działalność gospodarczą pod własnym nazwiskiem lub jako wspólnicy spółki cywilnej, rozliczające się z podatku dochodowego liniowo lub według skali, mają obowiązek prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.

Po przekroczeniu rocznych obrotów w wysokości 1 200 000 euro po przeliczeniu na złotówki podatnik musi zacząć prowadzić księgi rachunkowe, można także założyć je od razu rezygnując z uproszczonej księgowości, jednak jest to bardziej kosztowne i czasochłonne. Uproszczona księgowość to nie prosta księgowość. Podatnik jest zobowiązany do ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych zgodnie z licznymi zasadami. Jak to robić prawidłowo? Jakie problemy mogą występować i jak im zaradzić? Poświęć chwilę na przeczytanie artykułu, a znajdziesz odpowiedź na powyższe pytania.

Jak dokonywać zapisów w księdze przychodów i rozchodów?

Zapisów w księdze przychodów i rozchodów dokonuje się w złotych, po polsku, według jednej z dwóch dostępnych metod:

Na koniec każdego dnia dokonuje się zapisów kwot osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów na podstawie prawidłowych i rzetelnych dowodów lub
Nie później niż do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni dokonuje się zapisów kwot osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów na podstawie prawidłowych i rzetelnych dowodów w porządku chronologicznym.

Księgowość online w Infakt.pl

Ewidencji osiąganych kwot ze sprzedaży i ponoszonych kosztów dokonuje się na podstawie dowodów, którymi są:

Faktury VAT,
Inne dowody, na przykład noty księgowe, dowody opłat pocztowych, inne dowody opłat, dzienne zestawienia dowodów, itd.

Każde zdarzenie podlega odrębnej ewidencji, nie można dokonać jednego zapisu dla kilku zdarzeń zbiorczo. Wyjątkiem są tu uzyskane ze sprzedaży kwoty, które mogą zostać zapisane tak do księgi, pod warunkiem że podatnik prowadzi ewidencję sprzedaży w miejscu jej prowadzenia.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów musi być prowadzona w sposób rzetelny i niewadliwy. Księga jest niewadliwa, jeżeli prowadzona jest zgodnie z zachowaniem obowiązujących przepisów.

Przykład 1

Dokonano zapisu przychodów w księdze przychodów i rozchodów w prawidłowej wysokości, ale w nieodpowiedniej kolumnie. W tej sytuacji księga jest wadliwa.

Przykład 2

Dokonano zapisu kosztów w księdze przychodów i rozchodów w nieodpowiedniej dacie, ale w prawidłowej wysokości. W tej sytuacji księga jest wadliwa

Wadliwość księgi nie wpływa na wysokość podstawy opodatkowania, nie może być więc powodem odrzucenia w razie ewentualnej kontroli skarbowej. Inaczej wygląda sprawa, gdy księga jest nierzetelna, to znaczy zapisy w niej dokonane nie odzwierciedlają stanu rzeczywistego. W sytuacji, gdy dokonano zapisów na podstawie nieprawidłowych, nierzetelnych dowodów, zaewidencjonowano zdarzenia gospodarcze, które nie miały miejsca, księga jest nierzetelna. Czasem zdarzają się sytuacje, gdy nierzetelnie dokonane zapisy lub ich brak wynikają ze zdarzeń losowych, nieumyślnych błędów. Ustawodawca przewidział taką możliwość uznając zapisy w księdze za rzetelne, gdy:

Niewpisane lub błędnie wpisane kwoty przychodów nie przekraczają 0,5% kwoty przychodów wykazanych w księdze w danym roku podatkowym lub do dnia, w którym wszczęto kontrolę lub
Brak odpowiednich zapisów spowodowany jest nieszczęśliwym wypadkiem lub zdarzeniem losowym uniemożliwiającym prowadzenie księgi lub
W wyniku błędów zwiększyła się podstawa opodatkowania, ale nie dotyczy to przypadków, gdy to zwiększenie spowodowane jest niewykazaniem lub zaniżeniem wartości zakupionych materiałów i towarów lub
Uzupełniono albo skorygowano zapisy w księdze przed rozpoczęciem kontroli skarbowej lub
Błędy są wynikiem oczywistej omyłki, a podatnik jest w posiadaniu prawidłowych dowodów księgowych.

W jaki sposób ewidencjonować przychody i koszty?

Księga przychodów i rozchodów składa się z szesnastu kolumn, w każdej z nich dokonuje się zapisów przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26.08.2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów:

W pierwszej kolumnie wpisuje się kolejny numer zapisu do księgi. Tym samym numerem oznaczany jest dowód księgowy, który został zaewidencjonowany w KPiR,
Druga kolumna służy do wpisywania dnia miesiąca, który wynika z dowodu będącego podstawą zapisu – daty poniesienia wydatku, daty uzyskania przychodu, itd.
W trzeciej kolumnie księgi wykazuje się numer dowodu księgowego, na przykład faktury VAT.
W kolejnych dwóch kolumnach – czwartej i piątej – wykazuje się nazwę firmy kontrahenta oraz jego adres .
Szósta kolumna służy do określenia dokonanej transakcji. Opis zdarzenia gospodarczego powinien zwięźle oddawać istotę czynności, na przykład zakup wełny, wynagrodzenia zasadnicze.
W kolumnie siódmej ewidencjonowane są kwoty należne z tytułu dokonywanej sprzedaży wyrobów i towarów.
Do ewidencji sprzedaży służy także ósma kolumna, jednak tutaj wykazywane są kwoty pozostałych przychodów, na przykład przychody ze sprzedaży majątku firmy, dodatnie różnice kursowe.
Kolejna, dziewiąta kolumna księgi służy do wykazania łącznej kwoty przychodu, jest sumą kwot wykazanych w dwóch poprzednich kolumnach.
Dziesiąta kolumna jest miejscem, w którym wykazuje się kwoty zakupionych towarów oraz materiałów w cenie zakupu. Tutaj wykazuje się także wartość dokonywanych remanentów.
W kolumnie jedenastej wykazuje się wartości kosztów ubocznych związanych z zakupem, na przykład koszty transportu, koszty ubezpieczenia w drodze.
Kolumna dwunasta służy do ewidencji wypłacanych wynagrodzeń w wartości brutto, zarówno tych wynikających z podpisanych umów o pracę jak i umów cywilnoprawnych.
W trzynastej kolumnie wykazuje się pozostałe koszty, które nie podlegają ewidencji w kolumnach 10-12. Najpopularniejszymi kosztami wykazywanymi w tej części księgi są: amortyzacja, czynsz za lokale, wartość zakupionego wyposażenia, zakup paliwa czy opłaty za telefon i internet.
Kolumna czternasta to podsumowanie wartości kwot z kolumny dwunastej i trzynastej.
Kolumna piętnasta jest wolna, można w niej wykazywać inne czynności, które nie podlegają ewidencji we wcześniejszych częściach KPiR, na przykład pobrane zaliczki na poczet przyszłych dostaw, obrót opakowaniami zwrotnymi.
W szesnastej kolumnie dokonuje się zapisu uwag do treści wykazanych w poprzednich kolumnach.

Panel Księgowości Online dostępny w Infakt.pl

Po zakończeniu miesiąca rozliczeniowego dokonane zapisy w kolumnach 7-14 podlegają podsumowaniu. Można także wykonać podsumowanie zapisów narastająco od początku roku do końca rozliczanego miesiąca. Obowiązkowo na koniec roku należy dokonać rocznego podsumowania kwot ze wszystkich miesięcy i wpisać te kwoty w określone kolumny księgi.

Czy uproszczona księgowość jest prosta?

Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów jest uproszczoną formą księgowości, jednak potrafi przysporzyć wielu wątpliwości i trudności. Podatnik musi wiedzieć kiedy dokonać zapisu, w której kolumnie księgi i w jakiej wysokości. Dodatkowo trzeba znać przepisy prawa podatkowego i stosować je w przypadku każdego osiąganego przychodu i ponoszonego kosztu.

W takim przypadku pewnym rozwiązaniem wydaje się zatrudnienie księgowego albo wynajęcie biura rachunkowego, które będzie prowadziło rozliczenia podatkowe w imieniu przedsiębiorcy. Oddając prowadzenie księgowości w ręce osoby trzeciej należy liczyć się z poniesieniem dodatkowych kosztów, które mogą stanowić dość znaczący udział w całości wydatków. Warto w tej sytuacji poszukać tańszego, ale równie skutecznego sposobu. Idealne rozwiązanie proponuje inFakt.pl., korzystając z oferowanego oprogramowania będziesz w stanie samodzielnie prowadzić własną księgowość, oszczędzając przy tym mnóstwo czasu i pieniędzy. Program nie jest instalowany na komputerze, oferowana aplikacja działa w przeglądarce internetowej wykorzystując wszystkie zalety sieci internet. Dzięki temu przedsiębiorca nie jest ograniczony miejscem ani czasem dostępu do ksiąg.

Nie musi także dowozić dokumentów do biura rachunkowego i czekać na wyliczenie kwot podatków. Dzięki wsparciu ekspertów wliczonemu w cenę abonamentu prowadzenie własnych rozliczeń nie będzie wcale trudne. Trzeba tu także wskazać, że pomoc księgowych jest dostępna od poniedziałku do piątku w godzinach 7-22, a w soboty od 9 do 17. Żadne biuro rachunkowe czy pracownik nie są w stanie zapewnić takiej dyspozycyjności i elastyczności.

Wybór inFakt.pl to nie tylko program do księgowości, użytkownik uzyskuje bezpłatny dostęp do programu pozwalającego na wystawianie faktur sprzedażowych, który jest powiązany z pozostałymi modułami aplikacji. To wszystko jest okraszone intuicyjnym interfejsem użytkownika, proste w obsłudze z przyjaźnie skonstruowanym samouczkiem. Chcesz poznać wszystkie zalety inFakt? Wejdź na stronę www.infakt.pl, zarejestruj się i wykorzystaj bezpłatny okres próbny. Nie wahaj się, nie czekaj, ułatw sobie pracę już dziś!