Kalkulator płac

Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej zakłada szybki rozwój swojej firmy. Oznacza to nie tylko większą liczbę zamówień, wyższe przychody, ale także więcej pracy dla jednej osoby.

W końcu przychodzi czas, gdy będzie trzeba podzielić się obowiązkami i zatrudnić pracownika. Obowiązkowe staje się nabycie wiedzy w jaki sposób wyliczać wynagrodzenie, w jakiej wysokości, czy z powodu zatrudnienia pracowników przybywa obowiązków? Czy kosztem jest tylko wynagrodzenie? Przeczytaj poniższy tekst, znajdziesz w nim odpowiedź na pytania.

Komu wypłacać wynagrodzenie za pracę i w jakiej wysokości?

Osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę przysługuje ustalone wynagrodzenie, nie niższe niż minimalne wynagrodzenie za pracę. W 2011 roku wynosi ono 1386 zł brutto, w 2012 roku będzie wyższe i wyniesie 1500 zł brutto.

Ważne

Minimalne wynagrodzenie za pracę dla osób zatrudnionych na umowę o pracę w pierwszym roku pracy wynosi 80% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Zatem w 2011 roku osoba zatrudniona po raz pierwszy dostanie nie mniej niż 1108,80 zł brutto, w 2012 otrzyma nie mniej niż 1200,00 zł brutto.

Pensja jest wypłacana pracownikowi z dołu za przepracowany miesiąc, nie później niż 10 dnia następnego miesiąca. Jej wysokość musi być ustalona z uwzględnieniem rodzaju wykonywanej pracy oraz kwalifikacji pracownika. Wpływ na kwotę wynagrodzenia ma także ilość i jakość świadczonej pracy.

Czy wypłacać pracownikowi pełną kwotę wynikającą z umowy?

Pracodawca jako płatnik, oprócz wypłacenia pensji zatrudnionej osobie, jest zobowiązany do wyliczenia i przekazania do ZUS oraz urzędu skarbowego obowiązkowych obciążeń.

Pracownikowi wypłacane jest wynagrodzenie brutto po odjęciu obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Każdy z tych składników jest wyliczany według określonych zasad. Od podstawy, co do zasady – wynagrodzenia brutto, odprowadzane są obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne:

Emerytalne – stawka 9,76%,
Rentowe – stawka 1,50%,
Chorobowe – stawka 2,45%

Kolejnym składnikiem zmniejszającym kwotę wynagrodzenia do wypłaty jest składka na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawą do wyliczenia kwoty składki jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o obliczone obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne. Wysokość obciążenia to 9% podstawy.

Do urzędu skarbowego odprowadza się zaliczkę na podatek dochodowy. Na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochód do opodatkowania zmniejsza się o wysokość kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli pracownik świadczy pracę w miejscowości, w której mieszka, wysokość kosztów uzyskania przychodu wynosi 111,25 zł miesięcznie, nie więcej niż 1335,00 zł rocznie. W przypadku, gdy miejsce pracy jest oddalone i pracownik musi dojeżdżać do innej miejscowości, koszty uzyskania przychodu wynoszą 139,06 zł miesięcznie, nie więcej niż 1668,72 zł rocznie.

Ważne

Jeżeli pracownik jest zatrudniony u co najmniej dwóch pracodawców przysługują mu wyższe roczne limity kosztów uzyskania przychodów:

2002,05 zł w przypadku, gdy miejsce pracy jest w tej samej miejscowości co miejsce zamieszkania pracownika,
2502,56 zł w przypadku, gdy miejsce pracy jest w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania pracownika.

Podstawą do obliczenia zaliczki na podatek dochodowy jest kwota wynagrodzenia brutto pomniejszona o obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty uzyskania przychodu. Tak wyliczoną podstawę, zaokrągloną do pełnych złotych zgodnie z zasadą – jeżeli końcówka kwoty jest niższa niż 0,50 zł to pomija się ją, jeżeli wynosi co najmniej 0,50 zł, to cała kwotę podwyższa się w górę do pełnych złotych, mnoży się przez właściwą stawkę podatku 18%. Od obliczonej kwoty odejmuje się składkę na ubezpieczenie zdrowotne i kwotę wolną od podatku w wysokości 46,33 zł. Obliczoną kwotę podatku zaokrągla się do pełnych złotych według tych samych zasad, które obowiązują w przypadku zaokrąglania podstawy opodatkowania.

Ważne

Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% przychodu ubezpieczonego natomiast odliczeniu od podatku podlega 7,75% .

Ważne Jeżeli pracownik jest zatrudniony u co najmniej dwóch pracodawców, może skorzystać z ulgi podatkowej tylko u jednego z nich. Pracownik nie skorzysta z ulgi także w przypadku kiedy pobiera świadczenia z ZUS, który uwzględni kwotę ulgi przy wyliczaniu należnej kwoty.

Dodatkowe obciążenia leżące po stronie pracodawcy

Ustalone wynagrodzenie brutto jest także podstawą do wyliczania obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne opłacanych przez pracodawcę. Ich stawki wynoszą:

Ubezpieczenie emerytalne – 9,76%,
Ubezpieczenie rentowe – 4,50%,
Ubezpieczenie wypadkowe – stawka ustalana indywidualnie między 0,67% a 3,33%.

Dodatkowo pracodawca zobowiązany jest do opłacenia składki na fundusz pracy (2,45% podstawy) oraz składki na fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych (0,10% podstawy). Należy w każdym przypadku wziąć pod uwagę fakt, że koszt zatrudnienia pracownika jest zawsze sumą kwoty wynagrodzenia brutto i obowiązkowych składek opłacanych przez zatrudniającego.

Ważne

Nie opłaca się funduszu pracy w przypadku, gdy pracownik nie osiąga wynagrodzenia w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz w sytuacji gdy zatrudniona jest kobieta w wieku co najmniej 55 lat lub mężczyzna w wieku co najmniej 60 lat.

Sposób wyliczania wynagrodzenia netto dla osoby zatrudnionej na umowę o pracę oraz dodatkowe koszty ponoszone przez pracodawcę przedstawia poniższy przykład

Przykład

Pracownik w wieku 30 lat jest zatrudniony na umowę o pracę ze stałą miesięczną stawką w wysokości 3500,00 zł brutto. Osoba ta pracuje w tej samej miejscowości, w której mieszka. Od pensji zostaną odprowadzone obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz zaliczka na podatek dochodowy, a pracownikowi zostanie wypłacona pozostała kwota. Stawka na ubezpieczenie wypadkowe wynosi 1,67%. Wyliczenie kwoty obciążeń oraz kwoty do wypłaty będzie wyglądało następująco:

Wyliczenie kwoty obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne:

ubezpieczenie emerytalne – 3500,00 * 9,76% = 341,60
ubezpieczenie rentowe – 3500,00 * 1,50% = 52,50
ubezpieczenie chorobowe – 3500,00 * 2,45% = 85,75

razem składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne – 341,60 + 52,50 + 85,75 = 479,85 Wyliczenie kwoty obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne:

obliczenie podstawy – 3500,00 - 479,85 = 3020,15
kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne – 3020,15 * 9% = 271,81
kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu od zaliczki na podatek dochodowy – 3020,15 * 7,75% = 234,06

Wyliczenie kwoty zaliczki na podatek dochodowy:

Obliczenie podstawy opodatkowania – 3500,00 – 479,85 – 111,25 = 2908,90 = 2909,00
Obliczenie kwoty zaliczki na podatek dochodowy – (2909,00 * 18%) – 234,06 – 46,33 = 243,23 = 243,00
Obliczenie wynagrodzenia netto – kwoty do wypłaty: 3500,00 – 479,85 – 271,81 – 243,00 = 2505,34.

Obowiązkowe obciążenia opłacane przez pracodawcę:

Składki na ubezpieczenia społeczne:

ubezpieczenie emerytalne – 3500,00 * 9,76% = 341,60
ubezpieczenie rentowe – 3500 * 4,50% = 157,50
ubezpieczenie wypadkowe – 3500 * 1,67% = 58,45
Łączna kwota składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne wynosi – 341,60 + 157,50 + 58,45 = 557,55

Składka na fundusz pracy – 3500,00 * 2,45% = 85,75
Składka na fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych – 3500 * 0,10% = 3,50
Łączny dodatkowy koszt wynikający z zatrudnienia pracownika – 557,55 + 85,75 + 3,50 = 646,80.

Wyliczanie wynagrodzenia netto nie jest łatwą czynnością. Należy wykonać cały szereg wyliczeń, aby odpowiednio pomniejszyć pensję o obowiązkowe obciążenia i wypłacić pracownikowi prawidłową kwotę za jego pracę. Całość zajmuje dużo czasu, na co nie ma miejsca w sytuacjach, gdy trzeba szybko określić kwotę netto na podstawie zawartego w umowie wynagrodzenia brutto. inFakt proponuje skorzystanie z kalkulatora, który wykona wszystkie obliczenia automatycznie.

Użytkownik będzie obowiązany tylko do wpisania kwoty wynagrodzenia brutto oraz wybrania jednej z opcji: pracownik miejscowy lub dojeżdżający. Po kliknięciu na oblicz program w mgnieniu oka przedstawi wyliczenia – kwotę netto do wypłaty, kwoty składek na ubezpieczenia, zaliczki na podatek dochodowy oraz części, którą pokrywa pracodawca wraz z podaniem ogólnego kosztu pracodawcy.

Korzystanie z kalkulatora znacznie ułatwia planowanie i kontrolowanie wysokości kosztów zatrudnienia. Obliczanie kosztu wynagrodzenia i kwoty netto nie będzie już więcej powodowało marnowania czasu. Dzięki inFakt zaoszczędzisz czas, będziesz mógł skupić się na faktycznym prowadzeniu działalności.

Korzystając z aplikacji sam poprowadzisz księgowość własnej firmy, a w razie pytań i wątpliwości dostępna będzie pomoc ekspertów. Dowolnie wybrana forma kontaktu i dyspozycyjność przez cały tydzień w godzinach 7-22 jest tym, czego nie zapewnią Ci typowe biura rachunkowe. Ponadto wszystko otrzymujesz w ramach korzystnego cenowo abonamentu. Chcesz się przekonać o wszystkich zaletach aplikacji inFakt? Nie czekaj, zarejestruj się już dziś i skorzystaj z bezpłatnego okresu próbnego.