Jednoosobowa działalność gospodarcza

Jednoosobowa działalność gospodarcza to w Polsce najpopularniejsza forma organizacyjna firmy Do jej założenia przedsiębiorca nie potrzebuje kapitału początkowego, wystarczy dokonać darmowego wpisu do CEIDG, odwiedzić ZUS i ewentualnie zarejestrować jako podatnik VAT.

Czym jest działalność gospodarcza?


Szukając definicji działalności gospodarczej należy zajrzeć do kilku aktów prawnych, m.in. ustawy o podatku dochodowym, ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz Ordynacji podatkowej. Zapisy jakie się w nich znajdują są w pewnej mierze do siebie podobne. 

Zgodnie z nimi działalnością gospodarczą jest działalność zarobkowa, wykonywana we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której uzyskane przychody nie wynikają m.in. z umowy o pracę, o dzieło, zlecenia, najmu czy sprzedaży praw autorskich. 

Szczególnie wiele problemów przysparza określenie momentu kiedy działalność zaczyna być ciągła i zorganizowana. Za ciągłość uznaje się nieprzypadkowe, regularne (a nie jednorazowe lub incydentalne) działania. 

Z kolei działalność zorganizowana wiąże się z wykonywaniem szeregu następujących po sobie i powiązanych czynności, które mają na celu osiągnięcia zysku. Istotny jest tu fakt, że działalność wcale nie musi przynosić dochodu – decydujące może być, że jest tylko prowadzona w tym celu.

Jednoosobowa działalność gospodarcza – obowiązki


Osoba fizyczna, która prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą musi dbać o rozmaite obowiązki. Główne obszary zobowiązań każdego przedsiębiorcy to:

       1. Podatek dochodowy

Każdy przedsiębiorca musi regularnie opłacać zaliczki na podatek dochodowy. Większość firm rozlicza się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym – przy tych formach opodatkowania zaliczkę na podatek dochodowy wylicza się jako procent od podstawy opodatkowania, którą stanowią przychody pomniejszone o koszty. 

Oprócz tego, składki społeczne ZUS można doliczyć do kosztów lub odjąć od podstawy opodatkowania, zaś 7,75% podstawy wyliczenia składki zdrowotnej ZUS (tzn. prawie całą kwotę) można odjąć bezpośrednio od podatku. 

       2. Podatek VAT

Przedsiębiorca, który złożył deklarację VAT-R jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Z tego tytułu ma obowiązek składać deklarację VAT i opłacać podatek do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu (rozliczenie miesięczne) lub do 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym kwartale (rozliczenie kwartalnego). 

       3. Składki ZUS

Każdy przedsiębiorca musi opłacać składki ZUS. W przypadku „małego ZUS-u” są to składki społeczne i zdrowotne, a w przypadku „dużego ZUS-u” dochodzi do nich jeszcze Fundusz Pracy. Składki należy opłacać w terminach, które zależą od tego czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników na umowy ze składkami ZUS. 

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej takim terminem jest maksymalnie 10 dzień miesiąca, a jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników na umowy ze składkami ZUS - do 15 dnia miesiąca.

Trzeba prowadzić księgowość i przechowywać dokumenty


Każdy przedsiębiorca zobligowany jest także do prowadzenia księgowości. Do księgowości można zaliczyć takie czynności, jak prowadzenie rozmaitych ewidencji (KPiR, przebiegu pojazdu), obliczanie zaliczek na podatek dochodowy, sporządzanie i składanie deklaracji VAT, itp. Wiąże się z tym także konieczność przechowywania dokumentacji firmowej. 

Przechowywać trzeba m.in. każdą wystawioną fakturę, rozliczony koszt firmowy, potwierdzenia zapłaty (zwłaszcza składek ZUS), wszelkie dokumenty dotyczące kasy fiskalnej (paragony, raporty dobowe), czy wydruki wszelkich prowadzonych ewidencji (zwłaszcza KPiR).

Według ogólnych zasad dokumenty księgowe należy przechowywać przez 5 lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku dochodowego, z którym są związane. Ten przepis nie odnosi się do dokumentacji pracowniczej – w tym przypadku konieczne jest jej przechowywanie przez okres 50 lat od dnia zakończenia pracy (wygaśnięcia umowy) przez zatrudnionego.

Jednoosobowa działalność gospodarcza z inFaktem


Istnieje prosty sposób, aby prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej było maksymalnie proste pod względem formalności. Najlepiej zaangażować księgowych z biura rachunkowego, którzy pomogą, doradzą i wykonają szereg czynności w imieniu właściciela firmy:
  • zaksięgują koszty,
  • złożą deklaracje podatkowe,
  • sporządzą dokumentację,
  • reprezentują Cię przed urzędem skarbowym i ZUS-em.
Tak właśnie wygląda to w Ogólnopolskim Biurze Rachunkowym inFakt. Decydując się na taki wybór możesz skupić się na biznesie, a nie na formalnościach – całość Twoich formalności załatwiają księgowi, u których stale możesz zasięgać porad. 

Oprócz tego masz dostęp do konta na inFakt.pl, gdzie wystawiasz faktury, pobierasz skany kosztów i sprawdzasz stan finansów. Twoje dokumenty kosztowe skanujesz i samodzielnie wgrywasz na swoje konto. Oto księgowość, która wychodzi naprzeciw potrzebom jednoosobowych działalności gospodarczej.

Przetestuj nas! Wybierz Księgowość w inFakt, a będziemy Cię obsługiwali przez 60 dni za darmo. W tym czasie możesz w każdej chwili zrezygnować z usługi – bez konsekwencji.


Data modyfikacji:2014-07-11

Współzałożyciel i dyrektor finansowy inFaktu, który wspólnie z Wiktorem Sarotą i zespołem zmienia rynek usług księgowych od 2008 roku. Ekspert w sprawach księgowych i podatkowych.


Załóż firmę z kontem firmowym mBank

inFakt współpracuje z mBankiem. Zakładając firmę, możesz od razu otworzyć konto firmowe. To proste, wygodne i nic nie kosztuje. Największą zaletą jest możliwość uzyskania numeru rachunku firmowego jeszcze w trakcie zakładania firmy, który zgłoszony zostanie do urzędów. Oznacza to, że nie będziesz musiał zgłaszać konta firmowego po założeniu firmy.


Dla kogo?

Zakładanie firmy z inFakt jest przeznaczone dla osób, które zamierzają założyć jednoosobową działalność gospodarczą. Nie zakładamy: spółek z o.o., spółek jawnych ani spółek cywilnych.


Napisali o nas

Gazeta Wyborcza Forbes Puls Biznesu