Jak rozliczać świadczenie usług stałej obsługi biurowej?
Załóżmy, że w miesiącu kwietniu br. rozpoczęliśmy działalność, która polegała na stałej obsłudze biurowej.
Wówczas korzystaliśmy z możliwości zwolnienia podmiotowego z VAT. W związku z prowadzoną przez nas działalnością wykonane przez nas usługi dokumentowaliśmy za pośrednictwem rachunków. Jednak z dniem 1 lipca br. zarejestrowaliśmy się jako podatnik VAT czynny. W związku z tym pojawiają się pytania dotyczące tego, czy za usługi, jakie wykonaliśmy w miesiącu czerwcu, powinniśmy nadal wystawiać rachunki, czy może jednak powinniśmy wystawić fakturę? W obu przypadkach terminem płatności jest na przykład dzień 14 lipca. Poza tym pojawia się także dylemat odnośnie tego, kiedy powstanie nam obowiązek podatkowy.
Jeśli chodzi o kwestie takie jak powstanie obowiązku podatkowego dla usług z zakresu prowadzenia stałej obsługi biurowej, to trzeba zaznaczyć, iż pojawia się on z chwilą, w której otrzymaliśmy całość lub też część należnej nam zapłaty. Moment ten nie może nastąpić jednak później, niż w momencie upływu terminu płatności, który został określony w umowie lub na przykład na fakturze.
Tak stanowią przepisy art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT. Warto mieć na uwadze przy tym fakt, że jeśli otrzymamy tylko część zapłaty, to tak czy inaczej powstanie obowiązek podatkowy, ale tylko w tej części. Tak z kolei stanowią przepisy art. 19 ust. 15 ustawy. Jak zatem widać obowiązek dokonania rozliczenia podatku jest wprost zależny od tego, jaki jest termin płatności, który wynika z umowy, czy też z dokumentu, jakim jest faktura. Jest on również uzależniony od chwili, w której doszło do otrzymania zapłaty za wykonaną usługę. Trzeba wziąć pod uwagę to zdarzenie, które miało miejsce wcześniej.
Poza tym, jeśli mamy do czynienia z tego rodzaju usługami, trzeba zwracać uwagę na regulacje, które dotyczą sposobu dokumentowania transakcji. Rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące wystawiania faktur stanowi, że fakturę powinno się wystawić nie później, niż w momencie, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Warto przypomnieć, że wystawia się fakturę w terminie nie wcześniej, niż na 30 dni przed momentem, w którym powstanie obowiązek podatkowy.
Przykładowa sytuacja, która została ukazana we wstępie pokazuje, że usługi świadczone w czerwcu nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. W takim razie nie pojawi się także obowiązek udokumentowania ich wykonania za pośrednictwem faktury VAT. Dzieje się tak dlatego, iż usługi wykonano w czasie, w którym korzystaliśmy ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dopiero kolejne świadczenie usług, które będzie miało miejsce począwszy od lipca 2011 r., będą rodziły obowiązek dokumentowania za pośrednictwem faktury VAT.
Wówczas korzystaliśmy z możliwości zwolnienia podmiotowego z VAT. W związku z prowadzoną przez nas działalnością wykonane przez nas usługi dokumentowaliśmy za pośrednictwem rachunków. Jednak z dniem 1 lipca br. zarejestrowaliśmy się jako podatnik VAT czynny. W związku z tym pojawiają się pytania dotyczące tego, czy za usługi, jakie wykonaliśmy w miesiącu czerwcu, powinniśmy nadal wystawiać rachunki, czy może jednak powinniśmy wystawić fakturę? W obu przypadkach terminem płatności jest na przykład dzień 14 lipca. Poza tym pojawia się także dylemat odnośnie tego, kiedy powstanie nam obowiązek podatkowy.
Jeśli chodzi o kwestie takie jak powstanie obowiązku podatkowego dla usług z zakresu prowadzenia stałej obsługi biurowej, to trzeba zaznaczyć, iż pojawia się on z chwilą, w której otrzymaliśmy całość lub też część należnej nam zapłaty. Moment ten nie może nastąpić jednak później, niż w momencie upływu terminu płatności, który został określony w umowie lub na przykład na fakturze.
Tak stanowią przepisy art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT. Warto mieć na uwadze przy tym fakt, że jeśli otrzymamy tylko część zapłaty, to tak czy inaczej powstanie obowiązek podatkowy, ale tylko w tej części. Tak z kolei stanowią przepisy art. 19 ust. 15 ustawy. Jak zatem widać obowiązek dokonania rozliczenia podatku jest wprost zależny od tego, jaki jest termin płatności, który wynika z umowy, czy też z dokumentu, jakim jest faktura. Jest on również uzależniony od chwili, w której doszło do otrzymania zapłaty za wykonaną usługę. Trzeba wziąć pod uwagę to zdarzenie, które miało miejsce wcześniej.
Poza tym, jeśli mamy do czynienia z tego rodzaju usługami, trzeba zwracać uwagę na regulacje, które dotyczą sposobu dokumentowania transakcji. Rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące wystawiania faktur stanowi, że fakturę powinno się wystawić nie później, niż w momencie, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Warto przypomnieć, że wystawia się fakturę w terminie nie wcześniej, niż na 30 dni przed momentem, w którym powstanie obowiązek podatkowy.
Przykładowa sytuacja, która została ukazana we wstępie pokazuje, że usługi świadczone w czerwcu nie będą podlegały opodatkowaniu VAT. W takim razie nie pojawi się także obowiązek udokumentowania ich wykonania za pośrednictwem faktury VAT. Dzieje się tak dlatego, iż usługi wykonano w czasie, w którym korzystaliśmy ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dopiero kolejne świadczenie usług, które będzie miało miejsce począwszy od lipca 2011 r., będą rodziły obowiązek dokumentowania za pośrednictwem faktury VAT.
Wygeneruj formularz VAT 7 w inFakt.pl
Prosto szybko i za darmo!
Czy podatnicy muszą płacić VAT z faktury wewnętrznej, która została nienależnie wystawiona?
Każdy podatnik powinien wiedzieć, że przepis art .
Co łączy ze sobą kwestie takie jak zakup samochodu a odliczenie podatku VAT?
W związku z prowadzeniem działalności gospodarczej przedsiębiorcy dokonują różnorodnych zakupów na rzecz firmy .
VAT 7k
Rozliczenia podatkowe to element każdej działalności gospodarczej .
VAT 7 formularz
VAT-7? VAT-7K? Trudno zapamiętać różnice pomiędzy nimi? Skąd wiedzieć, którą z deklaracji należy wypełnić? I wreszcie – jaki jest ostateczny termin złożenia wymienionych zeznań? Oto odpowiedzi na te i inne pytania w przyjaznej formie .
