Samochód firmowy to dla przedsiębiorcy często spory wydatek. Obciążenie budżetu związane z jego zakupem rekompensuje jednak brak ograniczeń w kwestii kilometrówki i możliwość jego amortyzacji. Warto przemyśleć zakup pojazdu i wprowadzenie go do majątku firmy, ponieważ oszczędność związana z niższymi podatkami może być znacząca.
Spis treści
Trzy sposoby na używanie samochodu w działalności
Przy korzystaniu z samochodu na potrzeby firmy przedsiębiorcy mają trzy opcje:
- samochód prywatny wykorzystywany do celów firmy,
- samochód użyczony (na podstawie umowy),
- samochód firmowy, czyli wprowadzony do majątku przedsiębiorstwa.
Nie wiesz jak księgować zakup samochodu? Wypróbuj za darmo inFakt.pl i bez żadnych limitów kontaktuj się z księgowymi, którzy Ci w tym pomogą!
Czym jest kilometrówka?
Wynik tego mnożenia to tzw. kilometrówka, będąca limitem kosztów związanych z pojazdem i możliwych do rozliczenia w danym okresie. Nadwyżkę kosztów lub kwoty z kilometrówki można rozliczyć w kolejnym okresie. To ograniczenie nie istnieje, kiedy przedsiębiorca wprowadzi auto do majątku firmy. Przyjmuje się wtedy, że pojazd używany jest tylko do celów związanych z prowadzeniem działalności i prowadzenie kilometrówki nie jest konieczne.
W jaki sposób udokumentować kupno samochodu?
Często spotykanym sposobem dokumentowania sprzedaży używanego pojazdu jest faktura marża. To dokument zazwyczaj spotykany w komisach samochodowych. W tej fakturze podstawą opodatkowania nie jest cała wartość netto, a jedynie marża czyli różnica pomiędzy ceną jaką za produkt musi zapłacić kupujący, a ceną, jaką zapłacił za niego wcześniej sprzedawca.
Faktura marża charakteryzuje się tym, że na dokumencie nie ma kwoty VAT. Dla nabywcy oznacza to, że kupując choćby samochód na jej podstawie nie może odliczyć VAT-u, mimo że sprzedawca wpłaca go do urzędu skarbowego. Pozytywem jest fakt, że dla kupującego całkowita kwota (brutto) z faktury marża stanowi koszt.
Zakup na umowę kupna-sprzedaży
Istnieje jeszcze oczywiście możliwość zakupu pojazdu od osoby prywatnej, którą dokumentuje umowa kupna-sprzedaży. Nabywca pojazdu ma możliwość wpisania na fakturze swoich danych, jako osoby prywatnej, a później może wprowadzić auto do majątku firmowego odpowiednim oświadczeniem. Sporządza się je na piśmie, w którym przedsiębiorca określa jakie składniki majątku, o jakiej wartości oraz z jaką datą zostaną przekazane na potrzeby działalności, a tym samym ujęte w ewidencji środków trwałych.
Wprowadzenie samochodu do firmy wiąże się z koniecznością oszacowania jego wartości początkowej. Może ona zostać powiększona o koszty dodatkowe związane choćby z jego rejestracją. W przypadku, gdy przedsiębiorca posiada dowód zakupu pojazdu (np. faktura, umowa kupna-sprzedaży) to podstawą ustalenia jego wartości jest cena kupna. Jeśli jednak nie dysponuje on odpowiednim dokumentem to wartość samochodu musi wyliczyć sam. Wyceny dokonuje się w oparciu o ceny porównywalnych aut dostępnych na rynku.
Amortyzacja samochodu firmowego
Zakup samochodu firmowego lub wprowadzenie go do majątku firmy sprawia, że można rozliczać amortyzację, czyli stopniowo „wrzucać w koszty” określony procent wartości początkowej samochodu. Roczna stawka amortyzacyjna wynosi 20 proc. wartości początkowej pojazdu. Oznacza to, że pojazd będzie amortyzowany przez pięć lat.
Możliwe jest jednak ustalenie stawki indywidualnej (maksymalnie 40 proc.), co umożliwi zamortyzowanie auta w ciągu 2,5 roku. Dotyczy to samochodów używanych, które przed ich zakupem przez przedsiębiorcę były wykorzystywane co najmniej przez sześć miesięcy. Odpisów amortyzacyjnych można dokonywać systemem miesięcznym, kwartalnym bądź rocznym. W przypadku samochodu nie ma możliwości zastosowania amortyzacji jednorazowej.
W inFakcie wygodnie rozliczysz samochód firmowy
Następnie w prosty sposób można dodawać wydatki na:
- paliwo,
- części zamienne, usługi serwisowe, ubezpieczenie,
- faktury leasingowe.
Wystarczy założyć darmowe konto, by otrzymać 30-dniowy okres próbny, w czasie którego istnieje możliwość wypróbowania aplikacji. Przekonasz się, że księgowość może być naprawdę wygodna.
Jak księgować zakup samochodu? Skorzystaj z programu do księgowości idealnie dopasowanego do potrzeb Twojej firmy. Dołącz do przeszło 320 tys. przedsiębiorców, którzy już wybrali inFakt.pl.