Faktura za usługi księgowe
Na wstępie musimy zdawać sobie sprawę z tego, że obowiązkiem podatnika VAT jest wystawienie faktury, która będzie stwierdzała dokonanie sprzedaży. Na wystawienie tego dokumentu mamy 7 dni, które należy zacząć liczyć od dnia wydania towaru, ewentualnie od momentu wykonania usługi. W związku z tym nikogo nie powinien dziwić fakt, że faktury, które zostały wystawione za usługi księgowe za dany miesiąc, mają datę wystawienia w miesiącu kolejnym. Taka właśnie sytuacja została opisana we wstępie. Musimy zatem wiedzieć, że w księdze podatkowej podatnika, w stosunku do którego został wystawiony powyższy dokument, należy dokonać jego ujęcia zgodnie z zasadami, jakie narzuca na nas wybrana metoda ewidencji kosztów.
Istnieją dwie metody ujmowania koszów. Mogą one zostać w księdze zaewidencjonowane za pośrednictwem metody uproszczonej, czyli kasowej. Została ona określona w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof. Druga metoda to metoda memoriałowa, której opis znajdziemy w art. 22 ust. 5-5c i 6 ustawy o pdof. Pierwsza metoda mówi o tym, iż wszystkie koszty, które wiążą się z uzyskaniem przychodów, należy księgować od razu w dacie poniesienia. Co zatem będzie uznane za dzień, w którym będzie miało miejsce poniesienie kosztu uzyskania przychodów, jeśli mamy do czynienia z podatnikami, którzy prowadzą księgi podatkowe? Otóż będzie to nic innego, jak tylko dzień wystawienia faktury. Oczywiście może to być również rachunek czy inny dowód, który będzie mógł stanowić podstawę do tego, aby dokonać zaksięgowania kosztu. Druga metoda z kolei pokazuje nam, że koszty, które w sposób bezpośredni wiążą się z przychodami, należy księgować w okresie, w którym miało miejsce osiągnięcie odpowiadającym im przychodów. Jeśli zaś chodzi o koszty, które mają tylko pośredni związek z przychodami, to wówczas należy dokonać ich ujęcia w dacie poniesienia. Może się zdarzyć także tak, że będą one dotyczyły okresu, który będzie przekraczać rok podatkowy. Zatem nie będzie można precyzyjnie określić, która część będzie dotyczyła danego roku podatkowego. W takim przypadku należy uznać, że są to koszty uzyskania przychodów, które należy uwzględnić proporcjonalnie w odniesieniu do całego okresu, z jakim się one wiążą.
W związku z powyższym, jeśli mamy do czynienia z sytuacją, w której biuro zajmuje się prowadzeniem księgi podatnika metodą uproszczoną, to wówczas dokument, jakim jest faktura za zakup usług księgowych, musi zostać ujęta w kolumnie 13, która nosi nazwę „Pozostałe wydatki”. Ujęcie musi mieć miejsce pod datą wystawienia faktury, co w opisywanym we wstępie przykładzie miało miejsce z dniem 5 października 2011 r. Co ciekawe, w taki sam sposób trzeba będzie postąpić wówczas, jeśli biuro będzie prowadziło księgi metodą memoriałową. W tym przypadku poniesione przez przedsiębiorcę koszty należy zaliczyć do tych, które są pośrednio związane z przychodami.
Wato przy okazji pamiętać jeszcze o jednym. W ciągu roku faktury, które odnoszą się do korzystania z usług o charakterze księgowym, trzeba wpisywać je do księgi podatkowej pod datą ich wystawienia. Nie będzie miało tu żadnego znaczenia to, jaka metoda prowadzenia tej księgi została wybrana przez przedsiębiorcę czy przez biuro rachunkowe. Jeśli jednak będziemy mieli do czynienia z sytuacją, w której faktura za usługi księgowe za miesiąc grudzień zostanie wystawiona w styczniu kolejnego roku, to w księdze podatkowej, którą prowadzi się za pośrednictwem metody memoriałowej trzeba będzie dokonać stosownego wpisu w grudniu, a dokładnie pod datą 31 grudnia. Jeśli chodzi o tę dokładnie metodą trzeba pamiętać o tym, by miało miejsce dokładne przyporządkowanie kosztów do lat, których one dotyczą. W drugiej metodzie faktura winna zostać wpisana dopiero w styczniu, dokładnie wtedy, jak wskazuje na to data jej wystawienia.
Wystawiaj faktury w inFakt.pl
PDF-y, drukowanie, wysyłka e-mailem
Dodatkowe zastrzeżenia na fakturze – zabezpieczenie płatności
Faktury składają się z pewnych stałych elementów .
Dodatkowe zastrzeżenia na fakturze – wezwanie do zapłaty i gwarancja jakości
Wiele jest informacji, które mogą znaleźć się na fakturze .
Faktura rozliczająca
Często zdarza się, że przedsiębiorca otrzymuje od kontrahenta zaliczkę na poczet realizacji usługi lub dostawy towaru .
Odliczenie VAT przy imporcie samochodu
Zgodnie z ustawą o podatku VAT przedsiębiorcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty należnego podatku VAT o kwotę podatku VAT, którą zapłacił przy zakupie towarów i usług wykorzystywanych do działalności gospodarczej .
faktura od jakiej kwoty
Czy są takie przepisy, które dokładnie określają, w przypadku dokumentów takich jak faktura od jakiej kwoty powinny zostać one wystawione? Cóż, jeśli Ty również masz podobne pytania, to doskonale się składa .
faktura odroczona
W jaki sposób wystawia się dokument, jakim jest faktura odroczona? Jakie elementy koniecznie musi ona zawierać? Czy w jakiś znaczący sposób różni się ona od pozostałych faktur? Cóż, jeśli Ty również masz podobne pytania, to doskonale się składa .
faktura od google
Jak powinien wyglądać dokument, jakim jest faktura od google? Jakie elementy niezbędnie musi zawierać? Cóż, jeśli i Ty nie znasz odpowiedzi na tego rodzaju pytania, to czym prędzej zacznij nadrabiać swoje zaległości za pośrednictwem InFakt .
