Załącznik do zeznania podatkowego – o jakim trzeba pamiętać?
Rozliczenie roczne wiążę się nie tylko ze sporządzeniem i złożeniem odpowiedniego formularza. Oprócz wypełnienia właściwego druku może się pojawić również konieczność, by dołączyć załącznik do zeznania podatkowego. To o tyle istotne, że jego brak może oznaczać konieczność złożenia korekty zeznania.
PIT/O – jeden z najpopularniejszych załączników
Każda osoba, która zabiera się do wypełnienia rozliczenia rocznego za 2014 r. powinna sprawdzić czy musi dołączyć do niego określony załącznik. W myśl przepisów załącznik jest bowiem nieodłącznym elementem zeznania podatkowego i obydwa dokumenty należy złożyć razem. Z jakimi załącznikami najczęściej można się spotkać?
Jedynym z najpopularniejszych jest PIT/O wypełniany w sytuacji, gdy podatnikowi przysługuje co najmniej jedna ulga podatkowa. Wykazuje się nim m.in.:
- ulgę internetową,
- ulgę na dzieci,
- dokonane darowizny,
- ulgę rehabilitacyjną,
- wpłaty na IKZE,
- ulgę z tytułu pracy za granicą.
PIT/O jest załącznikiem do zeznania PIT-37, PIT-36 oraz PIT-28. W przypadku rozliczających się wspólnie małżonków wypełniają oni jeden PIT/O. Takiego załącznika nie mają szans wypełnić przedsiębiorcy rozliczający się liniowo, jako że nie korzystają oni z żadnych ulg.
W tym załączniku nie wykazuje się odliczeń z tytułu składek ZUS, zdrowotnych, a także kosztów uzyskania – wykazywane są bowiem bezpośrednio na poszczególnych deklaracjach. Korzystając z PIT/O konieczne jest odpowiednie udokumentowanie poszczególnych ulg. Dokumentów z tym związanych nie trzeba jednak dołączać do zeznania, ale jedynie przechowywać na wypadek kontroli.
Najważniejszy załącznik do zeznania podatkowego? PIT/B
Dla osób prowadzących własne firmy ważniejszy jednak od załącznika PIT/O jest PIT/B, czyli informacja o wysokości dochodu (straty) działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Formularz ten stanowi załącznik do zeznań PIT-36 i PIT-36L. Załącznik należy wypełnić w oparciu o Księgę Przychodów i Rozchodów.
W PIT/B wpisuje się m.in. dane dotyczące:
- prowadzonej indywidualnie działalności gospodarczej,
- spółki cywilnej lub osobowej, w której jest się wspólnikiem,
- wartości przychodów i kosztów z tytułu działalności.
W przypadku małżonków PIT/B należy złożyć odrębnie nawet w przypadku, gdy składają łączne zeznanie podatkowe.
Rozliczasz ulgi budowlane z lat ubiegłych? Złóż PIT/D
W kontekście rozliczenia podatkowego nie wolno zapomnieć o PIT/D. To informacja o odliczeniu wydatków mieszkaniowych składana przez osoby rozliczające nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane. Do tego załącznika dołączyć należy również oświadczenie PIT-2K (w przypadku odliczeń wydatków poniesionych na spłatę odsetek na cele mieszkaniowe – tzw. ulga odsetkowa).
Tak jak PIT/D tak i PIT-2K jest załącznikiem do formularzy: PIT-28, PIT-36 i PIT-37. Dołącza się go do zeznania, tylko w pierwszym roku odliczania ulgi odsetkowej – latach kolejnych składa się PIT/D.
W odróżnieniu od załącznika PIT/B, małżonkowie niezależnie od tego, czy składają rozliczenie roczne wspólnie czy oddzielnie, muszą dołączyć do zeznania tylko jeden PIT/D. Zasada ta nie dotyczy małżeństw w stosunku do których sąd orzekł separację. Należy również pamiętać, że załącznik PIT/D nie jest przeznaczony dla osób korzystających ze zwrotu VAT w związku z wydatkami na cele mieszkaniowe.
Jeśli niepełnoletnie dziecko osiąga dochody konieczny może się okazać PIT/M
Wśród obowiązków podatników widnieje nie tylko rozliczenie własnych dochodów, ale również tych, które dotyczą ich niepełnoletnich dzieci. W tym celu należy złożyć załącznik PIT/M, w którym wskazuje się wartość zarobków dziecka – w takiej sytuacji nie składa ono deklaracji za siebie samego. Taki druk składa się wyłącznie z deklaracją PIT-36.
A co z podatnikami rozliczającymi się na zasadach liniowych, którzy nie składają w ogóle PIT-36? Powinni oni w związku z przychodami małoletniego dziecka wypełnić, oprócz swojego PIT-u, dodatkowo PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/M, na którym wykazują dochody dziecka.
W PIT/M należy wykazać dochody dzieci pochodzące m.in. z:
- rent krajowych i zagranicznych,
- najmu lub dzierżawy,
- praw majątkowych.
Do dochodów rodziców nie dolicza się dochodów dzieci np. z pracy czy niektórych rodzajów stypendiów. W tej sytuacji dziecko ma obowiązek wypełnić swój własny PIT, a rodzice takie zeznanie podpisać w jego imieniu i złożyć do urzędu skarbowego do końca kwietnia.
Warto wiedzieć, że dochody małoletnich dzieci nie wpływają na prawo do ulgi prorodzinnej ani na możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem.
Kiedy obowiązkowy jest PIT/ZG?
Inny załącznik do zeznania podatkowego, którego złożenie może okazać się konieczne to PIT/ZG. Jest on przeznaczony tylko dla osób, które osiągały dochody poza granicami kraju.
Należy w nim wykazać wysokość:
- dochodu z zagranicy, oraz
- pobranych z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy.
Wszystkie kwoty wpisane do PIT/ZG muszą zostać przeliczone na złotówki. Druk ten składa się jako załącznik do deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39. Jest on składany odrębnie dla każdego państwa, z którego uzyskiwało się przychody. W przypadku małżeństw druku nie można złożyć razem – nawet przy łącznym rozliczeniu podatkowym.
Obcokrajowiec, który pracuje w Polsce, nie musi składać PIT/ZG. Załącznika nie wypełnia także osoba, która przebywając za granicą uzyskuje przychody z tytułu stosunku pracy zawartego w Polsce (np. w przypadku delegacji).
Chcesz mieć porządek w podatkach?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu masz do dyspozycji naszych specjalistów od 7:00 do 22:00.
- Rozliczaj się samodzielnie lub wybierz sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
