Amortyzacja środków trwałych jest kłopotliwym zagadnieniem dla wielu przedsiębiorców, którzy nie są pewni, jak powinni rozliczyć się księgowo z zakupionego sprzętu.

Poniesione wydatki, które związane są z nabyciem (albo wytworzeniem) majątku trwałego nie podlegają w zasadzie zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu z chwilą, kiedy zostały poniesione. Do kosztów wlicza się te wydatki stopniowo, przez okres ich wykorzystywania poprzez odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe (a także wartości niematerialne i prawne) amortyzuje się. Istnieje także możliwość prawnego umorzenia.

Cechy środka trwałego (zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości):

• stanowi własność lub współwłasność podatnika;
• okres użytkowania jest dłuższy niż 1 rok;
• jest sprawny (tj. kompletny i zdatny do użytku) w momencie przyjęcia do eksploatacji (data ta nie jest równoznaczna z datą zakupu);
• posiada rzeczowy charakter (w przeciwieństwie do wartości niematerialnych i prawnych);
• musi być wykorzystywany na potrzeby związane z prowadzoną działalności gospodarczą (ewentualnie oddane do używania na podstawie umowy dzierżawy, najmu lub umowy leasingu);

Zarządzanie środkami trwałymi w Infakt.pl

Środki trwałe trzeba najpóźniej w momencie przekazania ich do użytkowania ująć w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.

Od czego zależy amortyzacja?

Ważne przy amortyzacji jest przede wszystkim ustalenie wartości początkowej środka trwałego. Wartość ta ma istotne znaczenie dla ustalenia wysokości opodatkowania podatkiem dochodowym. Za wartość początkową przeważnie uznaje się cenę nabycia lub wytworzenia tego środka trwałego. Czasem przyjmuje się także wartość rynkową tego środka, czyli cenę rynkową, która jest możliwa do uzyskania za podobny składnik majątku.

Dodany środek trwały w Infakt.pl

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w stosunku do tych środków trwałych, których wartość początkowa jest wyższa niż 3 500 zł.

Jeżeli jednak przedmiot ma wartość niższą a jest środkiem trwałym i chcemy go amortyzować to nie ma przeszkód. Wobec środków trwałych, których wartość początkowa jest równa lub niższa od tej kwoty można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego poprzez odpisanie 100 % wartości początkowej. Odpisu takiego dokonuje się w miesiącu, w którym przekazano ten środek trwały do użytku lub w miesiącu następnym. W takim przypadku nie ujmuje się już tego środka w ewidencji środków trwałych. Należy także pamiętać, że amortyzacji dla celów podatkowych nie podlegają: grunty oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów, dzieła sztuki i eksponaty.

Ewidencja Środków Trwałych w Infakt.pl

Wszelkie inne środki trwałe należy wpisać do ewidencji i dokonywać odpisów amortyzacyjnych wraz ze zużywaniem danego środka trwałego. Aby odliczenia były prawidłowe – należy poprawnie ustalić stawkę amortyzacyjną. Stawkę tą ustala się zgodnie załącznikiem do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Znaleźć tam można zestawienie stawek według różnych grup składników majątku.

Zasady amortyzacji

Amortyzacji dokonuje się w oparciu o jedną z dwóch metod amortyzacji: liniowej (tzw. metoda stałych odpisów) lub degresywnej. Amortyzacja co do zasady jest naliczana tak długo, aż cała wartość początkowa amortyzowanego środka trwałego zostanie zaliczona do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.

Pomoc księgowego

Biorąc pod uwagę zawiłość obowiązujących przepisów – każdy przedsiębiorca pewnie z radością przyjmie pomoc oferowaną przez doświadczonego księgowego. Taki księgowy z pewnością poradzi sobie szybko i sprawnie z zagadnieniem amortyzowania środka trwałego, jest więc on dla przedsiębiorcy ogromną pomocą.

Co jednak ma zrobić przedsiębiorca, który nie potrzebuje zatrudniać w swojej firmie księgowego na etat, a współpraca z biurem rachunkowym jest dla niego za droga? Płacenie za jednorazowe porady prawne w tym zakresie jest jeszcze większym wydatkiem i zupełnie mija się z celem.

Obecnie przed przedsiębiorcą otwierają się nowe możliwości. Korzystając z księgowości internetowej inFakt – może on niemal w każdej chwili (od poniedziałku do piątku w godzinach 7:00-22:00 i w soboty od 9:00-17:00) skontaktować się z doświadczonym księgowym. Można wybierać między trzema sposobami komunikacji: e-mail, telefon lub czat. Porady udzielane użytkownikom inFakt są bezpłatne, a zdecydowanie pozwolą przedsiębiorcy pozbyć się wielu wątpliwości natury księgowej. Dzięki temu może on mieć zawsze pewność, że księgowość jest prowadzona w jego firmie w sposób prawidłowy. Zyskuje on też spore oszczędności. Sprawdź, ile zaoszczędzić może Twoja firma korzystając z inFakt.