Powstanie obowiązku podatkowego
- w momencie wydania towaru,
- w momencie wykonania usługi,
- w momencie wystawienia faktury,
- w ciągu 7 dni od dnia wydania towaru/wykonania usługi, jeśli faktura została wystawiona również po 7 dniach od wydania towaru/usługi.
- prowadzi przedsiębiorstwo maklerskie,
- prowadzi przedsiębiorstwo, które zarządza funduszami inwestycyjnymi,
- jest agentem,
- jest zleceniobiorcą a także inną osobą, która świadczy usługi o podobnym charakterze,
- powstanie dług celny,
- nastąpi objęcie towarów określoną procedurą celną,
- nastąpi moment wymagalności opłat za objęcie towarów procedurą celną.
W przypadku eksportu jeszcze przed dniem 1 grudnia 2008 roku moment powstania obowiązku podatkowego uzależniony był od otrzymania dokumentów, które stanowiły potwierdzenie dokonania dostawy. W obecnym czasie obowiązek podatkowy powstaje w miesiącu, w którym dostawa rzeczywiście miała miejsce. Co jednak nie znaczy, że podatnik zostaje zwolniony konieczności spełniania obowiązku, jakim jest posiadanie dokumentów, które potwierdzać będą wywóz towarów poza granice kraju.
Jeżeli podatnik otrzyma taki dokument jeszcze przed momentem złożenia deklaracji za dany okres rozliczeniowy, w trakcie którego doszło do wywozu, to ma możliwość wykazania dostawy jako eksportowej w tej deklaracji (będzie mógł wówczas zastosować stawkę 0%). Ponadto podatnik będzie mógł dokonać korekty podatku należnego w przypadku, kiedy dokonał już eksportu towarów, natomiast dokument, który potwierdza taki wywóz, otrzymał dopiero po złożeniu deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiło dokonanie wywozu, ale nie została dokonana odprawa towarów.
Jeśli chodzi o wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, to z dniem 1 stycznia 2009 roku zaczął obowiązywać zapis, który mówi iż moment powstania obowiązku podatkowego stanowi 15 dzień miesiąca, który następuje po miesiącu dokonania dostawy. Ten zapis nie ma jednak zastosowania do przemieszczania towarów, do którego dochodzi na terytorium innego państwa członkowskiego, aż do magazynu konsygnacyjnego. Do tego terminu, jeśli przy takiej dostawie podatnik nie posiadał dokumentu, który stawał się dowodem potwierdzającym wywiezienie i dostarczenie towaru do nabywcy znajdującego się w innym państwie członkowskim, to nasz podatnik musiał dostawę tę wykazać w deklaracji i traktować ją jako dostawę krajową w danym okresie rozliczeniowym.
Ta dostawa opodatkowana musi zostać odpowiednią stawką podatku VAT, charakterystyczną dla sprzedaży krajowej. W obecnym czasie, jeśli transakcje te dokonywane są w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, podatnik nie ma obowiązku wykazywania takiej dostawy jako krajowej. Sytuacja ta ma miejsce do momentu, w którym pojawia się konieczność złożenia rozliczenia za ostatni miesiąc danego kwartału. Jeśli do tego czasu uzyskane zostaną dowody, które potwierdzać będą dokonanie wewnątrzwspólnotowej dostawy, to można ją wykazać jako dostawę wewnątrz UE, która opodatkowana jest stawką VAT 0%.
W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, powstanie obowiązku podatkowego to moment wystawienia przez zagranicznego kontrahenta faktury, która stanie się potwierdzeniem otrzymania części lub całości należności, jeszcze przed faktycznym dokonaniem dostawy. Jeśli kontrahent takiej faktury nie wystawił, to obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury, która stanie się potwierdzeniem dostawy towarów. Jeśli jednak faktura taka nie zostanie wystawiona do 15 dnia miesiąca, który nastąpi po miesiącu, w którym dokonano faktycznej dostawy towarów do nabywcy, to obowiązek podatkowy powstaje w tym 15 dniu miesiąca.
Także od dnia 1 stycznia 2009 roku uproszczono procedury dotyczące dla podatników, który dokonują sprzedaży wysyłkowej z terytorium naszego kraju. Jeśli taki podatnik nie otrzymał dokumentów potwierdzających dokonanie sprzedaży przed upływem terminu, w którym powinien złożyć deklarację podatkową za dany okres, w którym to dokonana została przez niego dostawa towarów nie ma on obowiązku wykazywania takiej sprzedaży jako dokonanej w kraju w danym okresie rozliczeniowym.
Jednak przed upływem terminu złożenia deklaracji podatkowej za kolejny okres rozliczeniowy musi on otrzymać wszystkie niezbędne dokumenty, które będą potwierdzały tę sprzedaż. W przypadku małych podatników, którzy rozliczają się metodą kasową, sprawa powstawania obowiązku podatkowego jest dość prosta. Powstaje on bowiem:
- w dniu otrzymania całości należności (w stosunku do tej całości),
- w dniu otrzymania części należności (w stosunku do tej części).
- w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył wartości sprzedaży wraz z podatkiem VAT w wysokości 1 200 000 euro,
- prowadził przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzające funduszami inwestycyjnymi, był agentem, zleceniobiorcą lub też inną osobą, która zajmowała się świadczeniem podobnych usług (poza komisem) o ile kwota prowizji itp. wraz z podatkiem VAT nie była wyższa nić 45 000 euro.
Wybierz inFakt Biuro Rachunkowe
Najwygodniejsza księgowość dla Twojej firmy
Ile wynosi limit opodatkowania według artykułu 2 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług?
Wielu płatników zastanawia się czy limit sumy 150 000 złotych obowiązuje także nich? Czy może, odnośnie do nich stosuje się inne przepisy? Poniższy tekst zawiera odpowiedź na to pytanie .
Jakie konsekwencje prawne ponosi płatnik, w przypadku stwierdzenia faktu, iż nie rejestruje on sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej?
Wielu płatników zastanawia się jakie konsekwencje poniosą, w przypadku stwierdzenia, przez organy kontroli skarbowej, iż nie rejestruje on za pomocą kasy rejestrującej dokonanych sprzedaży? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w poniższym tekście .
Co podlega opodatkowaniu stawką 5 %?
5% to stawka wprowadzona na okres przejściowy od początku 2011 do końca 2013 roku .
Kiedy stosujemy 8 % stawkę VAT?
Stawka VAT 8% wprowadzana jest równolegle przez zapisy ustawy oraz rozporządzenia .
odliczenie vat faktura vat marża
Co to jest faktura vat marża? Czym jest odliczenie podatku vat? Jak jedno ma się do drugiego? Potrzebujesz pomocy w tej kwestii? Szukasz w sieci odpowiedzi na te pytania pod hasłami: „odliczenie vat faktura vat marża itd .
odliczenie vat faktura zaliczkowa
Odliczenie vat a faktura zaliczkowa? Chciałbyś wiedzieć więcej na ten temat? Posłuż się Internetem wpisując frazy: „odliczenie vat faktura zaliczkowa” albo zawitaj do InFakt .
odliczenie vat gniazdka
Chcesz rozpocząć remont mieszkania? A może tylko chcesz odnowić pokój? Tak czy inaczej jako że jesteś osobą fizyczną możesz odliczyć od niektórych materiałów budowlanych podatek vat .
